Képlet a gyors arány kiszámításához
A Gyors Ráta Képlet az egyik legfontosabb likviditási ráta annak meghatározásához, hogy a társaság rövid távon képes-e fizetni az aktuális kötelezettségeit, és a készpénz és készpénz-egyenérték, a forgalomképes értékpapírok és a követelések és a rövid lejáratú kötelezettségek hányadosa.
Gyors arány = (készpénz + rövid lejáratú forgalomképes értékpapírok + követelések) / rövid lejáratú kötelezettségek
VAGY
Abban az esetben, ha a vállalat nem bontja fel a gyors eszközöket, akkor:
Magyarázat
A Quick Ratio a rövid távú likviditás szigorúbb mértéke az aktuális arányhoz képest. A gyors eszközök azok, amelyek rövid távon vagy 90 napos időtartamon belül készpénzre konvertálhatók. Az aktuális arány és a savas teszt arány képlet közötti lényeges különbség az, hogy a Gyors arány képletben kizárjuk a Készlet és előre fizetett költségeket az aktuális eszközök részeként.
A készletek azért vannak kizárva, mert feltételezik, hogy a társaság birtokában lévő részvények nem biztos, hogy azonnal realizálódnak. A leltár lehet nyersanyagok vagy WIP formájában. Egy ilyen helyzet még bonyolultabb és időigényesebbé teszi a készlet felszámolásának folyamatát.
Az 1-es vagy annál nagyobb arány azt jelzi, hogy a vállalat a gyorseszközök segítségével, a hosszú távú eszközeinek értékesítése nélkül fizetheti le rövid lejáratú kötelezettségeit, és megalapozott pénzügyi állapota van. Óvatosan kell eljárni, ha túlságosan támaszkodunk a savas teszt arányára további vizsgálatok nélkül; Például a termelés stabilizálására törekvő szezonális vállalkozásoknak a gyenge Quick aránya gyenge lehet a laza értékesítés időszakában, de magasabb az üzleti csúcsidény esetén. Az ilyen helyzetek bonyolultnak bizonyulhatnak a társaság tényleges pénzügyi helyzetének ismeretében.
Példa a gyors arány kiszámítására
A jobb megértés érdekében figyelembe veheti a következő példát:
A Masters Co. Ltd. a következő részletekkel rendelkezik:
Forgóeszközök:
- Készpénz = 200 000 USD
- Előleg = 30 000 USD
- Forgalomképes értékpapírok = 60 000 USD
- Kintlévőségek = 40 000 USD
- Készletek = 80 000 USD
Forgóeszközök összege = 410 000 USD
Rövid lejáratú kötelezettségek:
- Fizetendő számla = 260 000 USD,
- Felhalmozási költségek = 30 000 USD,
- Rövid lejáratú adósság = 90 000 USD,
- Fizetendő kamat = 60 000 USD.
Összes rövid lejáratú kötelezettség = 440 000 USD.
Az előző évek gyors aránya 1,4, az iparági átlag pedig 1,7
A savtesztarány képletének kiszámítása:
Gyorsráta képlet = (Készpénz + Rövid lejáratú forgalomképes értékpapírok + A / C követelések) / Rövid lejáratú kötelezettségek
= (200 000 USD + 60 000 USD + 40 000 USD) / (440 000 USD)
= (300 000 USD) / (440 000 USD)
= 0,68
Használ
- A Quick arány nyomon követése segít a menedzsmentnek megállapítani, hogy fenntartják-e a Quick eszközök optimális szintjét, hogy mérlegükben gondoskodhassanak a rövid távú kötelezettségeiről.
- Ez a vállalat jól működő rövid távú pénzügyi ciklusát mutatja be.
- Ez javítja a vállalat hitelességét a befektetők körében azáltal, hogy megszerzi és fenntartja bizalmukat befektetéseik értékében.
- Továbbá a társaság hitelezői tudják, hogy kifizetéseiket időben teljesítik.
Microsoft példa
Amint az az alábbi grafikonból kiderül, a Microsoft készpénzráta alacsony 0,110x; gyors aránya azonban hatalmas 2,216x.
forrás: ycharts
A Microsoft gyors aránya meglehetősen magas, elsősorban a körülbelül 106,73 milliárd dolláros rövid távú befektetéseknek köszönhetően! Ezzel a Microsoft a likviditás / fizetőképesség szempontjából nagyon kényelmes helyzetbe kerül.
forrás: Microsoft SEC Filings
- Az előző évhez hasonlóan a vállalat savtesztaránya 1,4, míg ezúttal 0,68.
- Ebből kitalálhatjuk, hogy a vállalat nem tartott fenn elég Quick eszközt a jelenlegi kötelezettségek kifizetéséhez. Ez azt mutatja, hogy a vállalatnak potenciális likviditási problémákkal kell szembenéznie.
- Lehet, hogy el kell adnia hosszú távú eszközeit, hogy szükség esetén kifizesse a kötelezettségeit, ami nem az egészséges és jól kezelt mérleg jele.
- A vállalatnak a savtesztarányt legalább 1-re kell tartania, ami ideálisnak és kielégítőnek tekinthető.
Gyors arányszámológép
Használhatja a következő Gyorsarány-számológépet
| Készpénz | |
| Rövid lejáratú forgalomképes értékpapírok | |
| A / c vevő | |
| Rövid lejáratú kötelezettségek | |
| Gyors arány = | |
| Gyors arány = |
|
||||||||||
|
Számítsa ki a gyors arányt Excelben (Excel sablonnal)
Most tegyük meg ugyanazt a fenti gyors arányt az Excelben.
Ez nagyon egyszerű. Meg kell adnia az összes forgóeszköz és az összes rövid lejáratú kötelezettség két bemenetét.
Könnyen kiszámíthatja az arányt a mellékelt sablonban.
A savtesztarány kiszámítása
Savpróba arány = (Készpénz + Rövid lejáratú forgalomképes értékpapírok + A / C követelések) / Rövid lejáratú kötelezettségek
