Mi a negyedéves jelentés?
A negyedéves jelentések azok a nem auditált pénzügyi jelentések, amelyek a pénzügyi kimutatások összesített változatai, amelyet az állami vállalatok három havonta (negyedévente) tesznek közzé a megfelelési követelmények betartása érdekében. Ezek a jelentések segítenek az információs aszimmetria és az az esetleges kirakatok valószínűsége.
Hogyan működik?
- Ezeket a jelentéseket az értékpapírokhoz és a tőzsdei jutalékhoz nyújtják be.
- Ezek általában nem auditált jelentések.
- Az ilyen adatok felhasználhatók összehasonlító elemzéshez.
- Használható a vállalat évről-napra vonatkozó teljesítményének felmérésére.
- Megfelelési követelményként minden nyilvános tőzsdén jegyzett társaságnak be kell nyújtania a negyedéves jelentéseket az értékpapírokkal és a tőzsdei jutalékkal.
- A tőzsdén nem jegyzett társaságok esetében a legfontosabb érdekeltek kérhetik az ilyen jelentések kiadását a befektetői kapcsolatok bizottságától. Az eredménykimutatások általában nem állnak nyilvánosan hozzáférhetővé nyilvánosság számára.
- Általában egy érdekelt fél vagy egy befektető hozzáférhet ezekhez a jelentésekhez az értékpapír- és tőzsdei jutalékból.
- Ezek elérhetőek 10Q formában az értékpapír- és tőzsdei jutalék alapján.
- Hasonlóképpen, az éves jelentések 10K-jelentésekként érhetők el.
- A befektető vagy az elemző ezért felkeresheti az elektronikus adatgyűjtő, elemző és visszakereső rendszereket vagy a SEC EDGAR-ját a 10Q eléréséhez.
- Az EDGAR keresőmezőjében meg kell adniuk a vállalat nevét.
Követelmények
- A negyedéves jelentéseket a tőzsdei jegyzőkönyv 41. pontja szerint kell benyújtani.
- A negyedév végétől és a 45 nap végén a jelentéseket be kell nyújtani.
- A jelentésnek az aktuális negyedévről, az összehasonlítható negyedévről és az évről-napra vonatkozó adatokból kell állnia.
- Jelentenie kell a teljes bruttó bevételt, a működési kiadásokat, a cash flow-t és a nettó nyereséget.
A negyedéves jelentés formátuma
- Ennek tartalmaznia kell az igazgatóság rövid üzenetét, amelyet meg kell osztani az érdekeltekkel.
- Kiemelniük kell a negyedév végi pénzügyi teljesítményét.
- Mérleget kell nyújtania.
- Meg kell adnia az eredménykimutatást és a cash flow kimutatást.
Példa negyedéves jelentésre
Vegyünk egy példát az XYZ hitelügynökségre. Az ügynökség az első negyedévre vonatkozó negyedéves jelentésének kiadását tervezi. Felkérte cégtitkárát, hogy készítse el e jelentés tervezetét. Az összes pénzügyi részletet megosztották az XYZ hitelügynökséggel. Segítsen a cégtitkárnak a jelentés elkészítésében.
Üzenet a fórumról,
Az igazgatóság jóváhagyta a nem auditált pénzügyi kimutatások közzétételét a negyedévre vonatkozóan, amely 2019.03.31. Az igazgatóság örömmel osztja meg az érdekelt felekkel a pozitív számokat tartalmazó pénzügyi kimutatásokat. Az igazgatóság további stratégiai kezdeményezéseket vállalt, amelyek tovább segítik a vállalkozás pénzügyi feltételeinek javítását.
Az 1. negyedév végéig a mérleg a következő: -
Hatás
- A szövetségi értékpapír-törvények megfelelőségi követelményeinek megfelelően a nyilvánosan forgalmazott vállalkozásoknak éves és negyedéves alapon kell közzétenniük a pénzügyi információkat.
- Az ilyen közzétételek elősegítik az átláthatóság növelését a különböző érdekelt felek körében.
- Az alapos és átfogó pénzügyi kimutatások elősegítik az elszámoltathatóságot, és ezáltal elősegítik a pénzügyi piacok hatékony működését.
- Az ilyen információk időszakos közzététele elősegíti az információs aszimmetria és a bennfentes kereskedelem visszaszorítását.
- Az ilyen jelentések közzététele segíti a leendő befektetőket abban, hogy eldöntsék, befektetnek-e ilyen üzletbe vagy sem.
- Mivel ezeket a jelentéseket a szövetségi törvények megfelelőségi követelményeinek megfelelően kell elkészíteni, ezek a jelentések szabványosítottak és laikusok számára könnyen érthetőek.
- Megfelelési követelményként a negyedéves jelentéseket minden negyedév végén 45 napon belül kell benyújtani.
- Biztosítja, hogy az érdekelt felek azonnali hozzáférést kapjanak a döntő fontosságú információkhoz, és könnyedén elősegítsék a kritikus döntéshozatalt maguk számára.
- Biztosítja az árérzékeny entitások képében megjelenő volatilitás csökkenését.
- Az ilyen gyakorlatok növelik a befektetők bizalmát és csökkentik a különböző piacok között fennálló versenyhátrányokat.
Különbség a negyedéves és az éves jelentés között
- Az éves jelentések olyan jelentések, amelyeket a vállalkozásnak évente közzé kell tennie a részvényeseinek.
- A negyedéves jelentéseket negyedévente teszik közzé.
- Az éves jelentések a könyvvizsgáló véleményéből, a vezetői megbeszélések elemzéséből és a folyó pénzügyi év pénzügyi kimutatásaiból állnának.
- A negyedéves jelentések tartalmazhatják az egyetlen év pénzügyi kimutatásait és a negyedéves pénzügyi kimutatásokat, amelyek általában nem auditáltak. Nincs auditori véleményük vagy vezetői megbeszélés-elemzésük.
- Az éves jelentéseket a SEC-ben általában 10K-ként adják be, míg a negyedéves jelentések 10Q-ként állnak rendelkezésre.
- Az éves jelentések benyújtásának határideje 60 napon belül van, míg az időközi pénzügyi kimutatások esetében a benyújtási határidő 45 nap.
Előnyök
- Csökkenti az információs aszimmetriát
- Növeli a befektetők bizalmát, és ezáltal további befektetésekhez vezet az üzlet számára.
- Segít előkészíteni a tizenkét hónapot, amelyet két összehasonlítható negyedéves kimutatás és egy közelmúltbeli éves pénzügyi kimutatás alkalmazásával határoznak meg.
- Csökkenti az ablakok öltözködésének bármilyen mértékét az pénzügyi jelentésekben, ami nehéz az éves jelentésekhez. A kirakatrendezés az év végi pénzügyi kimutatások vonzóvá tételének folyamata, hogy új befektetőket vonzhasson az üzlet.
- Mivel az öltözködés és az információs aszimmetria csökken, ez átlátható pénzügyi kimutatások megjelenítését eredményezi.
Hátrányok
- A negyedéves jelentésekben említett, de az éves jelentésekben hiányzó tevékenységek befolyásolhatják a vállalkozás növekedési kilátásait.
- Mivel ezeket az állításokat nem ellenőrzik, a laikusok számára nem biztos, hogy könnyen érthetők.
- Nehéz ezeket a jelentéseket következetesen elkészíteni, amelyek összhangban vannak a társaság teljesítménycéljaival.
- Ezek a jelentések általában nem szabványosítottak az éves jelentésekhez képest.
Következtetés
A negyedéves jelentések nem auditált pénzügyi kimutatások, amelyeket minden negyedév végén közzétesznek. Ezek a jelentések meglehetősen eltérnek az éves jelentéstől. Az ilyen jelentések segítenek olyan információk kiadásában, amelyek elősegítik a befektetők bizalmát az üzleti életben. Bármely érdekelt fél, aki szeretne hozzáférni ezekhez a jelentésekhez, letöltheti a jelentéseket a SEC-től, mivel a negyedéves jelentések 10Q-ként állnak rendelkezésre a SEC EDGAR szakaszában.
