Mik azok a számviteli arányok?
A számviteli arányok azok az arányok, amelyek a társaság teljesítményét mutatják a pénzügyi kimutatások különböző adatainak összehasonlításával, összehasonlítják a társaság elmúlt időszak eredményeit / teljesítményét, két számviteli tétel kapcsolatát jelzik, ahol a pénzügyi kimutatások elemzése likviditás felhasználásával történik, fizetőképességi, aktivitási és jövedelmezőségi mutatók.
A számviteli arányoknak 4 fő típusa van -
- Likviditási ráta
- Nyereségességi arány
- Tőkeáttétel aránya
- Aktivitási arányok
Beszéljük meg ezeket részletesen -
Számviteli arányok típusai képletekkel
Négyféle számviteli arány létezik képletekkel
# 1 - Likviditási arányok
Ez az első típusú számviteli arány képlet a vállalat likviditási helyzetének megállapítására szolgál. A társaság rövid távú kötelezettségeinek fizetési képességének meghatározására szolgál. A magas likviditási ráta azt jelzi, hogy a társaság készpénzállása jó. A 2 vagy annál nagyobb likviditási arány elfogadható.
Áramarány
A Jelenlegi Ráta a forgóeszközök és a vállalkozás rövid lejáratú kötelezettségeinek összehasonlítására szolgál. Ez az arány jelzi, hogy a vállalat képes-e rendezni rövid távú kötelezettségeit.
Jelenlegi arány = rövid lejáratú eszközök / rövid lejáratú kötelezettségekA forgóeszközök közé tartoznak a készpénz, a készletek, a vevőkövetelések, az egyéb forgóeszközök stb. A rövid lejáratú kötelezettségek tartalmazzák a szállítói és egyéb rövid lejáratú kötelezettségeket.
Példa
Az ABC Corp. mérlegében a következő eszközök és kötelezettségek szerepelnek.
Forgóeszközök = rövid lejáratú tőke + adósok + részvény + készpénz és bank = 10 000 USD + 95 000 USD + 50 000 USD + 15 000 USD = 170 000 USD.
Rövid lejáratú kötelezettségek = kötvények + szállítói kötelezettségek + folyószámlahitel = 50 000 USD + 40 000 USD + 40 000 USD = 130 000 USD
Jelenlegi arány = 170 000 USD / 130 000 USD = 1,3
Gyors arány
A Gyorsráta megegyezik a jelenlegi rátával, kivéve, hogy csak a gyorsan felszámolható eszközöket veszi figyelembe. Savtesztaránynak is nevezik
Gyors arány = Gyors eszközök / rövid lejáratú kötelezettségekA Gyorseszközök nem tartalmazzák a készlet és az előre fizetett kiadásokat.
Készpénz arány
A Cash Ratio csak azokat a forgóeszközöket veszi figyelembe, amelyek azonnal rendelkezésre állnak a likviditás szempontjából. A készpénzráta akkor tekinthető ideálisnak, ha 1 vagy több.
Készpénzráta = (készpénz + forgalomképes értékpapírok) / rövid lejáratú kötelezettségek# 2 - Nyereségességi arányok
Az ilyen típusú számviteli arány képletek a vállalat eredményességének hatékonyságát jelzik. Jelzi a vállalkozás keresőképességét a felhasznált tőkének megfelelően.
Bruttó nyereségarány
A Bruttó Profit Ráta összehasonlítja a bruttó nyereséget a társaság nettó árbevételével. Jelzi a vállalkozás által a működési kiadások előtt megszerzett fedezetet. Az árbevétel% -ában jelenik meg. Minél magasabb a bruttó nyereség aránya, jövedelmezőbb az üzlet.
Bruttó nyereségarány = (Bruttó nyereség / Műveletekből származó nettó bevétel) X 100Nettó bevétel a műveletekből = Nettó értékesítés (azaz) Értékesítés (-) Értékesítés visszatér
Bruttó nyereség = Nettó árbevétel - Az eladott áruk költsége
Az eladott áruk költsége magában foglalja az alapanyagokat, a munkaerőköltséget és az egyéb közvetlen kiadásokat
Példa
A Zinc Trading Corp. bruttó árbevétele 100 000 dollár, az árbevétel 10 000 dollár, az eladott áruk ára pedig 80 000 dollár.
Nettó árbevétel = 100 000 USD - 10 000 USD = 90 000 USD
Bruttó nyereség = 90 000 USD - 80 000 USD = 10 000 USD
Bruttó haszon arány = 10 000 USD / 90 000 USD = 11,11%
Működési arány
A működési arány kifejezi a működési költségek és a nettó árbevétel kapcsolatát. A vállalkozás hatékonyságának és jövedelmezőségének ellenőrzésére szolgál.
Működési arány = ((az értékesített áruk költsége + működési költségek) / a műveletekből származó nettó bevétel) X 100A működési költségek magukban foglalják az igazgatási, értékesítési és terjesztési költségeket, bérköltségeket stb.
Nettó nyereségarány
A nettó nyereségráta a tulajdonosok számára elérhető teljes jövedelmezőséget mutatja, mivel figyelembe veszi mind a működési, mind a nem működési bevételeket és kiadásokat. Minél magasabb az arány, annál több a hozam a tulajdonosok számára. Fontos arány a befektetők és a finanszírozók számára.
Nettó nyereségarány = (nettó nyereség adózás után / nettó bevétel) X 100Befektetett tőke megtérülése (ROCE)
A ROCE megmutatja a vállalat hatékonyságát a nyereség megszerzésében, összehasonlítva az üzletbe fektetett alapokkal. Jelzi, hogy az alapokat hatékonyan használják-e fel.
A lekötött tőke megtérülése = (Kamat és adók előtti eredmény / Befektetett tőke) X 100Példa
Az R&M Inc. PBIT-je 10 000 USD volt, az összes eszköz értéke 1 000 000 USD, a kötelezettségeké pedig 600 000 USD volt
Befektetett tőke = 1 000 000 - 600 000 USD = 400 000 USD
A befektetett tőke megtérülése = 10 000 USD / 400 000 USD = 2,5%
Részvényre jutó eredmény
Részvényenkénti nyereség a társaság egy részvényhez viszonyított eredményét mutatja. Hasznos a befektetők számára a részvények vásárlásával / eladásával kapcsolatos döntéshozatalban, mivel ez meghatározza a befektetés megtérülését. Az osztalékbevallás mutatójaként is működik, vagy a bónusz kibocsát részvényeket. Ha az EPS magas, akkor a társaság részvényárfolyama magas lesz.
Részvényre jutó eredmény = A részvényesek rendelkezésére álló nyereség / A forgalomban lévő részvények súlyozott átlaga# 3 - Tőkeáttételi arányok
Az ilyen típusú számviteli arányokat fizetőképességi aránynak nevezik. Meghatározza a vállalat adósságainak fizetési képességét. A befektetőket érdekli ez az arány, mivel segít megismerni, hogy a vállalat mennyire fizetőképes a díjainak teljesítésében.
Adósság / saját tőke arány
Megmutatja az összes adósság és a vállalat teljes saját tőkéje közötti kapcsolatot. Hasznos mérni a vállalat tőkeáttételét. Az alacsony arány azt jelzi, hogy a vállalat pénzügyi biztonságban van; a magas arány azt jelzi, hogy a vállalkozás veszélyben van, mivel jobban függ a működése adósságaitól. Átviteli aránynak is nevezik. Az arány legfeljebb 2: 1 lehet.
Adósság / saját tőke arány = Összes adósság / Saját tőkePélda
Az INC Corp. összes adóssága 10 000 USD, saját tőkéje 7 000 USD.
Adósság / saját tőke arány = 10 000 USD / 7 000 USD = 1,4: 1
Eladósodottság mértéke
Az adósságráta a kötelezettségeket a vállalat eszközeihez viszonyítva méri. A magas arány azt jelzi, hogy a vállalat fizetőképességi problémákkal szembesülhet.
Adósságráta = összes kötelezettség / összes eszközSaját arány
Megmutatja az összes eszköz és a részvényesek forrásai közötti kapcsolatot. Jelzi, hogy a részvényesek alapjai mennyit fektetnek az eszközökbe.
Tulajdoni arány = Részvényesi alapok / Eszközök összesítéseKamatfedezeti arány
A kamatfedezeti ráta a vállalat képességét méri kamatfizetési kötelezettségének teljesítésére. Magasabb arány azt jelzi, hogy a vállalat annyit keres, hogy fedezze kamatkiadásait.
Kamatfedezeti arány = Kamat és adók előtti eredmény / KamatráfordításPélda
A Duo Inc. 1000 USD EBIT-vel rendelkezik, és 10 000 USD @ 6% értékű kötvényt bocsátott ki.
Kamatköltség = 10 000 USD * 6% = 600 USD
Kamatfedezeti arány = EBIT / Kamatráfordítás = 1000 USD / 600 USD = 1,7: 1
Tehát a jelenlegi EBIT 1,7-szer fedezheti a kamatráfordítást.
# 4 - Aktivitás / Hatékonyság arányok
Forgóeszköz forgalom arány
Megállapítja az értékesítés és a nettó forgótőke kapcsolatát. A magasabb arány azt jelzi, hogy a társaság pénzeszközeit hatékonyan használják fel.
Forgóeszköz forgalmi arány = nettó árbevétel / nettó forgótőkeKészlet Forgalmi arány
A készletforgalmi arány azt jelzi, hogy milyen ütemben alakítják át a készletet értékesítéssé. Hasznos a készlet átrendezéséhez és az átalakítási ciklus megértéséhez.
Készletforgalmi arány = Az eladott áruk költsége / átlagos készletEszközforgalom aránya
Az eszközforgalmi arány a bevételt a befektetés% -ában jelzi. A magas arány azt jelzi, hogy a vállalat eszközeit jobban kezelik, és ez jó bevételt hoz.
Eszközforgalmi arány = Nettó bevétel / EszközökAdósok forgalmi hányadosa
Az adósok forgalmi aránya azt jelzi, hogy a hiteleladási érték mennyire hatékonyan gyűlik össze az adósoktól. Megmutatja a hiteleladások és a kapcsolódó követelések közötti kapcsolatot.
Adósok forgalmi aránya = Hiteleladások / Átlagos adósokPélda
Az X Corp a tárgyévben összesen 6000 dolláros árbevételt realizál, amelynek 20% -a készpénzértékesítés. Az adósok kezdetben 800 dollár, az év végén pedig 1600 dollár.
Hiteleladások = a teljes eladás 80% -a = 6000 USD * 80% = 4800 USD
Átlagos adósok = (800 USD + 1600 USD) / 2 = 1200 USD
Adósok forgalmi aránya = Hitelértékesítés / Átlagos adósok = 4800 USD / 1200 USD = 4 alkalommal
Következtetés
A számviteli mutatók hasznosak a vállalat teljesítményének és pénzügyi helyzetének elemzésében. Ez referenciaértékként működik, és összehasonlításra szolgál az iparágak és a vállalatok között. Ezek nem csupán számok, mivel segítenek megérteni a vállalat stabilitását. Segíti a befektetőket a részvények értékelésében. A makroszintű elemzéshez arányok használhatók, de a vállalkozás megfelelő megértése érdekében mélyreható elemzést kell végezni.
