Gördülő költségvetési meghatározás
A gördülő költségvetés egy folyamatos költségvetés, amelyet rendszeresen frissítenek a korábbi költségvetési időszak lejártakor, vagy mondhatjuk, hogy a jelenlegi időszak költségvetésének meghosszabbítása. A gördülő költségvetés más néven költségvetési átcsoportosítás.
A gördülő költségvetés típusai
Az alábbiakban bemutatjuk a gördülő költségvetések típusait.
# 1 - Értékesítési költségvetés / Bevételi költségvetés
Értékesítési költségvetés a legelső költségvetés, amelyet a vállalkozásnak készítenie kell, mert az összes többi költségvetés a bevételi költségvetéstől függ. Ebben a költségvetésben a vállalkozások értékesítésüket az érték és a mennyiség alapján prognosztizálják. Az alábbi értékesítési költségvetés elkészítésekor az értékesítési vezető figyelembe vette a tényezőket.
- A korábbi időszak trendje, azaz az elmúlt 5-6 év átlagos növekedése
- A következő év teljes piaci potenciálja
- Kormányzati politikák
- Szezonális igények
# 2 - Gyártási költségvetés
A gyártási költségvetés pusztán az értékesítési költségvetéstől függ. A termelési költségvetésben a termékmenedzser megbecsüli a havi mennyiségi termelést a keresletnek megfelelően, és fenntartja a készletszintet is. Ebben a költségvetésben a termelési költségeket is becsülik. Az alábbiakban bemutatjuk a termelési költségvetés tényezőit.
- Nyersanyag
- Munkaerő
- Plant & Machinery
# 3 - Általános költségvetés
Ebben a költségvetésben a vállalkozások megbecsülik a közvetett anyagok, a közvetett munkaerő, az üzemeltetési költségek, például a bérleti díj, az áram, a víz, az utazás és sok más költségét. A rezsiköltség két részre oszlik, az egyik fix általános, a másik pedig változó. Költségvetési költségvetésként is ismert.
# 4 - Pénzügyi költségvetés
A pénzügyi költségvetésben a vállalkozásnak előre kell jeleznie a vállalkozás működtetéséhez szükséges pénzeszközök szükségességét, legyen az hosszú távú vagy rövid távú. Ebben a költségvetésben a társaság azt is tervezi, hogy a többlet készpénzét ilyen módon fekteti be, hogy maximális hozamot érhessen el, vagy ha a pénz az üzleti élethez szükséges, akkor ezt a pénzt könnyedén kihúzhatja a befektetésből.
# 5 - Tőkekiadási költségvetés
Ez magában foglalja a tőkekiadások előrejelzését, mint például az Eszközök, gépek, gépek, földterületek és épületek stb.
# 6 - Fő költségvetés
A törzsköltségvetés az összes fenti költségvetés összefoglalása, amelyet a felső vezetés ellenőriz, miután a különböző funkcionális vezetőktől vett információkat. Ez a vállalkozás jövedelmezőségét is mutatja.
A gördülő költségvetés módszerei
Az alábbiakban bemutatjuk a gördülő költségvetés-készítés módszereit
# 1 - Inkrementális költségvetés-tervezés
Ebben a növekményes költségvetés-tervezés módszerében a költségvetést úgy készítik el, hogy a tavalyi év tényleges adatai alapján összeadnak vagy kivonnak egy bizonyos százalékot a tavalyi költségvetésből a folyó évi költségvetés megállapítása érdekében. Ez egy hagyományos költségvetés-tervezés.
# 2 - Tevékenységalapú költségvetés-tervezés
Tevékenységalapú költségvetés-tervezés minden olyan tevékenységre vonatkozik, amelyet végre kell hajtania az üzleti cél elérése érdekében, és terveket kell készítenie a tevékenység költségeinek csökkentésére, hogy a profit maximalizálható legyen. Például, ha a vállalat 1000 millió dolláros eladást tűz ki célul, akkor a vállalatnak először meg kell határoznia azokat a tevékenységeket, amelyeket e cél elérése érdekében el kell végeznie.
# 3 - Nulla alapú költségvetés-tervezés
A nulla alapú költségvetés-tervezés nulláról indul, ami azt jelenti, hogy semmilyen részlegnek, tevékenységnek, kiadási vezetőnek és bevételnek nincs története. A nulla alapú költségvetés-tervezés az egyes tevékenységvezetők által a tapasztalataikkal és indoklásaikkal adott inputok alapján készül. Ezt a költségvetési módszert használják a költségkontrollra vagy a költségmegtakarítás felmérésére.
# 4 - Kaizen költségvetés
Az agresszív és innovatív szervezetek ezt a költségvetési módszert alkalmazzák. Ez hatékonyságuk, minőségük és termelékenységük folyamatos javítását jelenti.
Példa gördülő költségvetésre
Az alábbiakban bemutatjuk a gördülő költségvetés példáját.
Az alábbiakban bemutatjuk a Wal-Mart Inc. gördülő költségvetését a 2019-es évre, ahol a társaság gördülő költségvetést készít minden negyedévre. Ezt a pontok alatti gördülő költségvetést figyelembe vették a költségvetés elkészítésekor.
- Feltételezett érték- és volumennövekedés 10% -os ütemben negyedévenként;
- A közvetlen anyag és a közvetlen munka azok a változó költségek, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a késztermékek előállításához.
- A változó rezsi függ a gyártástól, például a fuvardíjtól.
- A rögzített általános költségek nem függenek a gyártástól. Ezért mind a négy negyedévben megegyezik, például a bérleti díjakkal.
| A Walart Inc. a 2018. évre | ||||
| Részletek | Q1 | Q2 | Q3 | Q4 |
| Hangerő | 100000 | 110000 | 121000 | 133100 |
| Árbevétel | 5000 dollár | 5500 USD | 6 050 USD | 6655 dollár |
| Közvetlen anyag | 1500 dollár | 1620 USD | 1750 USD | 1 890 USD |
| Közvetlen munkaerő | 800 USD | 880 USD | 968 USD | 1065 USD |
| Változó rezsi | 500 USD | 550 USD | 605 USD | 666 USD |
| Rögzített rezsi | 300 USD | 300 USD | 300 USD | 300 USD |
| Nyereség | 1,900 | 2,150 | 2,427 | 2,735 |
Az 1. negyedév tényleges eredményeit közzétették. Az alábbiakban a tényleges költségvetés varianciaanalízise található.
Az alábbiakban a varianciaanalízis megfigyelései találhatók -
- A mennyiség és az érték elérte a költségvetés 105% -át.
- A közvetlen anyag- és közvetlen munkaerőköltségek az eladott áruk költségeinek megfelelően változtak.
- A változó rezsiköltség 1,43% -kal nőtt, mivel a költségvetésben szereplő változó rezsi az árbevétel 10% -át tette ki, míg a tényleges változó rezsi az értékesítés 11,43% -át tette ki.
- A tényleges fix általános költség megegyezett a költségvetésben szereplővel.
- A haszonkulcs 1,62% -kal csökkent a változó rezsi növekedése miatt.
jegyzet
A tényleges teljesítmény alapján a társaság módosíthatja a következő negyedév költségvetését, ha a menedzsment úgy véli, hogy ugyanaz a minta folytatódik a többi negyedévben is.
A gördülő költségvetés előnyei
- A gördülő költségvetés nem igényel több időt, mert ez csak a korábbi költségvetés meghosszabbítása a szükséges változtatásokkal.
- Gördülő költségvetésben a költségvetés módosítása bármilyen váratlan esemény miatt bekövetkezhet.
- Ebben a költségvetésben könnyen értékelhető a tényleges teljesítmény a költségvetéshez képest.
- A gördülő költségvetés jobb megértést, felelősséget és célkitűzéseket hoz a vállalat alkalmazottai között.
- A gördülő költségvetés segít megtalálni a szervezet erősségeit és gyengeségeit, ennek megfelelően lépéseket lehet tenni a gyengeség megszüntetésére.
A gördülő költségvetés hátrányai
- A gördülő költségvetéshez robusztus rendszerre és képzett munkaerőre van szükség.
- A gördülő költségvetés zavart kelt és zavarja a munkavállalót a folyamatos változások miatt.
- A gördülő költségvetés nem ajánlott azoknak a szervezeteknek, ahol a feltételek nem gyakran változnak.
- Ha a költségvetésben meghatározott célokat nehéz elérni, akkor az motiválta a szervezetek alkalmazottait.
- Nagyon költséges ügy, mert további munkaerőt igényel a gördülő költségvetés rendszeres frissítéséhez és a tényleges teljesítmény és a költségvetés elemzéséhez.
Következtetés
A gördülő költségvetés a költségvetés tervezésének folyamatos folyamata, ahol a költségvetést negyedévente / félévente / korán készítik el az utolsó költségvetés alapján. A gördülő költségvetés értékelése az egyes költségvetési időszakok végén történik. A gördülő költségvetés egyértelmű megértést ad az alkalmazottak körében az üzleti célról és arról, hogy mit kell tennie a cél elérése érdekében. A sikeres költségvetéshez elengedhetetlen, hogy a költségvetés előkészítéséhez szükséges információk helyesek legyenek; különben negatív hatást fog gyakorolni a vállalkozásra, valamint az alkalmazottakra.
