Összehasonlító mérleg jelentése
Az összehasonlító mérleg olyan mérleg, amely az eszközök, a felelősség és a saját tőke pénzügyi adatait tartalmazza „ugyanazon társaság két vagy több időszakára” vagy „ugyanazon iparág kettő vagy több mint két társaságára” vagy „ugyanazon két vagy több leányvállalatára vonatkozóan. vállalat ”ugyanazon az oldalformátumon, hogy ez könnyen érthető és könnyen elemezhető legyen.
Az összehasonlító mérleg két oszlopos összeggel rendelkezik az egyes mérlegtételekhez képest; az egyik oszlop az aktuális pénzügyi helyzetet mutatja, míg egy másik oszlop az előző évi pénzügyi helyzetet mutatja, hogy a befektetők vagy más érdekeltek könnyen megértsék és elemezzék a társaság pénzügyi teljesítményét az előző évhez képest.
Példa az összehasonlító mérleg formátumára
Az alábbiakban bemutatjuk az összehasonlító mérleg példa formátumát.
Az alábbiakban bemutatjuk az Amazon Inc. összehasonlító mérlegének formátumát a 2018. és a 2017. évre vonatkozóan. Ebben a mérlegben a 2018. és 2017. évben véget ért év pénzügyi helyzetét a 2018., illetve a 2017. oszlopban említjük. Ezt követően két oszlop van, az első oszlop a változás abszolút, a második oszlop a% kifejezés változását mutatja.
| Jelenlegi arány elemzése | ||
| Forgóeszközök | 85000 | 74000 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek | 55000 | 49000 |
| Áramarány | 1.5 | 1.5 |
A fenti mérleg elemzése után néhány megfigyelés a következő:
- A társaság alaptőkéje mindkét évben azonos. Ez azt jelenti, hogy a társaság a tárgyévre nem bocsátott ki részvényeket.
- A társaság tartaléka és többlete 5000 dollárral, azaz 25% -kal nőtt. Ez azt mutatja, hogy a vállalat profitot keresett, és tartalékba és többletbe került.
- A hosszú távú hitelfelvétel 5000 dollárral, azaz 14% -kal csökkent, ami azt jelenti, hogy a társaság 5000 dolláros hitelt fizetett ki.
- Az értékcsökkenés miatt az állóeszközöket 10000 dollárral csökkentették.
- A készlet 9000 dollárral csökkent, a vevőkövetelések pedig 10000 dollárral nőttek, ami azt jelenti, hogy a cég eladta a részvényeit az ügyfeleknek, és az összeget még meg kell kapni.
- A jelenlegi arány elemzésével megállapítottuk, hogy a jelenlegi arány 0,04 dollárral nőtt a tavalyi évhez képest, ami azt jelenti, hogy a vállalat az idei évhez képest jó teljesítményt nyújtott.
Jegyzet: -
Ezek egy alapvető elemzés egy összehasonlító mérleg segítségével, amely segít megérteni annak fontosságát.
Az összehasonlító mérleg előnyei
- Összehasonlítás - Könnyű összehasonlítani az aktuális év adatait az előző évekkel, mert mindkettőt egy helyen adja. Ez segít két vagy több vállalat, illetve egy vállalat két vagy több leányvállalatának adatainak elemzésében is.
- Trendmutató - Megmutatja a vállalat trendjét azáltal, hogy több év pénzügyi mutatóit egy helyre rakja, mint például a profit, a forgóeszközök, a rövid lejáratú kötelezettségek, a hitelek, a tartalékok és a többlet növekedése vagy csökkenése, vagy bármely más olyan elem, amely segíti a befektetőket a döntés meghozatalában .
- Ráta-elemzés - A pénzügyi mutató a mérlegtételekből származik, és két társaság kétéves összehasonlító mérleg szerinti pénzügyi mutatója levezethető és elemezhető a társaság pénzügyi helyzete. Mint a jelenlegi arány a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek segítségével származik, ha a tárgyév aktuális mutatója meghaladja az előző évit, ez azt mutatja, hogy a vállalati kötelezettségek csökkentek a tavalyi évhez képest a forgóeszközökhöz képest.
- A teljesítmény összehasonlítása az ipar teljesítményével - Segít összehasonlítani az egyik vállalat teljesítményét a másik céggel vagy az ipar átlagteljesítményével.
- Segít az előrejelzésben - Segít az előrejelzésben is, mert megadja a vállalat múltbeli trendjét, amely alapján a menedzsment előrejelezheti a vállalat pénzügyi helyzetét.
Korlátozás / hátrányok
- Egységesség a politikában és az alapelvekben - Az összehasonlító mérleg nem adja meg a helyes összehasonlítást, ha két vállalat a mérlegkészítés során eltérő-más politikát és számviteli alapelveket fogadott el, vagy ha ugyanaz a vállalat két további év alatt más - eltérő számviteli módszereket alkalmazott.
- Az inflációs hatás nem vehető figyelembe - Az összehasonlító mérleg elkészítése során az inflációs hatást nem vették figyelembe; ezért az egyetlen összehasonlítás a másik mérleggel nem ad megfelelő képet a vállalat trendjéről.
- A piaci helyzet és a politikai viszonyok, amelyeket nem veszünk figyelembe - Az összehasonlító mérleg elkészítése során a marketing feltételeket, a politikai környezetet vagy bármely más tényezőt, amely befolyásolhatja a vállalat üzleti tevékenységét, nem tekintik csak a társaság eredményének; ezért nem fogja minden alkalommal a megfelelő képet adni, pl. ha a folyó évben a teljes gazdaság csökken vagy a politikai helyzet szintén nem stabil, mint tavaly, ez a kereslet csökkenéséhez vezet, és a vállalatok általános értékesítése csökken, mert ezért nem a vállalat teljesítménye miatt.
- Félrevezető információk - Néha félrevezető információkat közöl, és félrevezeti az összehasonlító mérleget olvasó személyt. Például, ha valamelyik termék nem áll rendelkezésre az előző évre, és ugyanez elérhető a folyó évre is, akkor az 100% -os változást mutat az előző évhez képest; ehhez el kell olvasnunk a teljes pénzügyi kimutatást, nemcsak az összehasonlító mérleget.
Következtetés
Az összehasonlító mérleg egy „két vagy több mint két év” vagy „kettő vagy több mint két társaság” mérleg, amely segít a befektetőknek és más érdekelteknek a vállalat teljesítményének és trendjének elemzésében, amely segíti őket a döntés meghozatalában és előrejelzés. Ugyanakkor ennek az összehasonlító mérlegnek vannak bizonyos korlátai, például a számviteli gyakorlat egységessége, az inflációs tényezők, amelyekre a mérleg elemzésekor ügyelni kell.
