Mi az a mosási szabály?
A Wash Sale Rule egy olyan szabályozás, amelyet az Egyesült Államok belső bevételi rendszere (IRS) fogalmazott meg az adó levonásának megtiltása érdekében, amikor egy befektető veszteségesen értékesíti az értékpapírt, majd 30 napon belül ugyanazt vagy azonos értékpapírt vásárol a piacról napig, ezzel újjáépítve pozícióját, és adókedvezményt is igénybe véve az elszenvedett tőkeveszteségre.
A mosási szabály időszaka valójában 61 nap, amely a részvény vagy a kötvény megvásárlását megelőző 30 naptól és a részvény vagy a kötvény piacon történő értékesítésétől számított 30 nappal kezdődik. Ezért, ha az adóbevallásában csak az értékpapír eladásával akar veszteséget könyvelni, alaposan figyelnie kell az értékpapír vételének és eladásának időpontjára, mivel az kihat az adórendszerre.
- Ez a szabály Indiában nem, de az Amerikai Egyesült Államokban és az Egyesült Királyságban alkalmazandó.
- Úgy van kialakítva, hogy az adófizetők ne használják fel indokolatlanul az áresést, hogy könyveljék el a tőkeveszteségeket, majd ugyanezt visszavásárolják az elveszett helyzet újjáépítéséhez.
- Hogy mi az azonos biztonság, azt a belső bevételi rendszer határozza meg politikájában; azonban általában ugyanazon társaság kötvényeit és elsőbbségi részvényeit nem tekintik azonosnak, és az egyén szabadon vásárolhatja meg őket anélkül, hogy vonzaná a belső bevételi rendszer szakaszának ezt az elutasítását.
- Ha a veszteség bekövetkezett, és ugyanez nem engedélyezett a mosási szabály szerint, akkor a veszteséget hozzá kell adni a készlet vételárához, mivel az adót már megfizették róla. Ez az új költség az értékpapír beszerzési ára lesz, amelyet levonásként használnak fel, amikor az értékpapírt tovább értékesítik a piacon.
Példák a mosási szabályra
1. példa
Tegyük fel, hogy Mr.A 2019. január 1-jén 1000 Apple részvényt vásárol, amelynek összege részvényenként 50 000 Rt és 50 USD. 2019. január 8-án a részvények ára 40 dollárra esett, tükrözve ezzel Mr.A. 10 000 dolláros feltételezett veszteségét. Most pánikban azonnal eladja a részvényt, és ugyanezt visszavásárolja 2019. január 20-án, ezzel újjáépítve korábbi pozícióját, és veszteséget könyvelve el az IRS jövedelem-visszatérítésében.
Ebben az esetben ez a tranzakció mosdásnak minősül, mert Mr.A az eladástól számított 30 nap lejárta előtt eladta és visszavásárolta az állományt. Az IRS nem engedélyezi a tőkeveszteséget, és ugyanez hozzáadódik az akvizíció költségéhez 2019. január 20-án.
2. példa
Tegyük fel, hogy Mr.A 2019. január 15-én 1000 Google-részvényt vásárolt 100 dollárért. Ugyanezt eladta 2019. január 31-én, és 2019. március 1-én ismét vásárolt. Ebben az esetben a visszavásárlási dátummal egyáltalán nincs probléma az eladás dátumától számított 30 nap után következik be. Mr.A azonban eredetileg 2019. január 15-én vásárolta meg a részvényeket, és ugyanezeket 30 nap lejárta előtt eladta.
Ebben az esetben a mosás eladására vonatkozó szabály is alkalmazandó, és a tőkekiesésként elszámolt veszteséget az adott évre vonatkozó bevallási bevallás nem engedélyezi.
3. példa
Mr.A 2019. január 1-jén vásárol kötvényt, 2019. március 1-jén eladja, és 2019. május 1-jén ugyanezt visszavásárolja; ebben az esetben a mosási szabály nem lesz alkalmazható, mivel a kötvény eladásának és visszavásárlásának 30 napos feltételéről már gondoskodtak, és a tőkevesztést, ha az eladott értékpapírok bármelyikét nem vonják le levonásként, az adott naptári év jövedelmének visszatérítése.
Előnyök
Az alábbiakban bemutatjuk az előnyöket:
- A Wash Sale Rule segít az ország belső bevételi rendszerének (IRS) a műhiba visszaszorításában, az egyes befektetők pedig követik az adó- és követelési levonások elkerülését.
- Nagy összegű bevétel a hatóságok számára;
- Tőzsdei manipulációk az adóhatóság lencséje alatt
- Kerüli a tőzsdei tévedéseket;
- Az elutasított tőkeveszteség megengedett az állomány megszerzésének költségein felül, és a visszavásárolt értékpapír további értékesítésének levonásaként engedélyezett.
Hátrányok
- Az egyes befektetőknek hosszú nyilvántartást kell vezetniük a vásárlás dátumáról, az eladás dátumáról és a visszavásárlás dátumáról, hogy elkerüljék a mosás eladásának szabályát.
- Az egyes befektetők számára az előírások betartása fárasztó feladat
- Nincs egyértelműség az értékpapír azonos vételével vagy visszavásárlásával kapcsolatban;
- Az egyes befektetők számára fárasztó feladat lesz megbizonyosodni arról, hogy a mosási szabály nem vonatkozik-e rájuk a nyílt piacon újra eladott értékpapírok egyikére sem, mivel az IRS-ben a tények téves közlése miatt büntetés van érvényben. és téves mentességek vagy levonások igénylése adott esetben a jövedelem visszatérítésében.
- Az adó-előkészítők hatalmas felelőssége az egyes adózók vagy befektetők által elszenvedett tőkeveszteségek elengedésének vagy elutasításának alapos felmérése.
Következtetés
A Wash Sale Rule az adóstruktúra egyik vitatható témája, mivel sok kiskapu van benne a dátumokkal, az azonos értékpapírok visszavásárlásával kapcsolatban. Ez a szabály Indiában nem alkalmazható; az USA-ban azonban szigorúbb.
