Mi a jövedelemadót terhelő jövedelemadó kiadás?
A jövedelemadó ráfordítás egy olyan típusú kiadás, amelyet minden személynek vagy szervezetnek fizetnie kell az adott pénzügyi évben megszerzett jövedelméről a jövedelemadóról szóló törvényben előírt normák szerint, és ez a készpénz kiáramlását eredményezi a jövedelemadót banki átutalással fizetik ki a jövedelemadó osztálynak.
Ez a vállalkozás vagy az egyén felelősségének egy fajtája. Ez egy adó, amelyet a kormány a vállalkozás kereseteire és az egyének jövedelmére vet fel. A jövedelemadót a vállalkozás vagy a magánszemély számára ráfordításnak kell tekinteni, mivel az adófizetés miatt készpénz kiáramlik. A jövedelemadó ráfordítás az a tényező, amely az eredménykimutatásban az „egyéb költségek” cím alatt szerepel. Az adóköteles jövedelem meghatározása után a vállalkozás vagy magánszemély köteles jövedelemadót fizetni e jövedelem után.
- A vállalkozások és magánszemélyek által egyaránt benyújtott jövedelemadó-bevallások révén meghatározzák az adókötelezettségeket. A kormány ezt az adópénzt olyan közjavak, mint utak, hidak, alapvető egészségügyi ellátás stb. Finanszírozására fordítja. A legtöbb országban külön ügynökséget vagy intézményt hoznak létre a jövedelemadók beszedésére.
- Például az egyének fizetésük vagy bérük után egyéni jövedelemadót kötelesek fizetni. A szükséges levonások, mentességek és adójóváírások után minden egyes személyre kiszámítják a végső adóköteles jövedelmet. Hasonlóképpen, a vállalkozások esetében a működési költségek levonása után kötelesek jövedelemadót fizetni az éves keresetük után.
Képlet
Ennek általános képlete a következő:
Jövedelemadó-képlet = adóköteles jövedelem * Adókulcs
Ezenkívül a jövedelemadót úgy érik el, hogy csak azokat az adókiadásokat jelenítik meg, amelyek egy adott időszakban felmerültek, és nem abban az időszakban, amikor kifizették őket.
Hogyan lehet kiszámítani a jövedelemadó költségeket?
A jövedelemadót egy gazdálkodó egységre vagy magánszemélyre egy adott időszakra, általában a pénzügyi évre számítják. Ez a képlet egyszerűen az adó mértéke szorozva a vállalkozás vagy magánszemély adóköteles jövedelmével. Először meg kell határozni a gazdasági egység egyéni és adóköteles jövedelmének adóköteles jövedelmét. Ez egy összetett folyamat, mivel a különböző jövedelemforrásokat eltérő módon adózzák meg.
Például egy vállalatnak egyfajta adót kell fizetnie a munkavállalóknak fizetett fizetések után - bérszámfejtési adó, majd egy másik adó bármely eszköz vásárlásakor - forgalmi adó. Továbbá vannak adók, amelyeket állami vagy nemzeti szinten is kivetnek. Ezért meg kell határozni a helyes adókulcsot, mivel ez végső soron befolyásolja a társaságot terhelő jövedelemadó-ráfordítást. Számviteli standardok, például az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standard (IFRS) segítségével tehető meg.
Példa a jövedelem-kimutatás jövedelemadó kiadására
Hogy ezt tovább megértsük, vegyünk egy példát. Például van egy bizonyos ABC társaság, amelynek az adóköteles jövedelme a jelenlegi elszámolási időszakban 2 000 000 USD, és a kivetett adó mértéke 25%. Itt a társaság adóköteles jövedelme nettó jövedelmet jelent, amelyre az adóköteles tételek és egyéb adólevonások levonása után kerül sor.
Ezért a számítás a következő,
Az ABC társaság jövedelemadója = 2 000 000 USD x 25% = 5,00 000 USD
Ennélfogva az ABC Társaságnak 500 000 USD jövedelemadót kell fizetnie a jelenlegi számviteli időszakban, 25% -os adómérték alapján.
Ezenkívül a jövedelemadó a halasztott adókötelezettség és a fizetendő jövedelemadó összeadásával jön létre. Itt a halasztott adókötelezettség azokra az adókra vonatkozik, amelyeket a társaságnak még fizetnie kell. Halasztott adókötelezettség keletkezhet a társaság számviteli technikájának és az adóköteles jövedelmet meghatározó adótörvény eltérése miatt.
Fontos pontok a jövedelemadó kiadások eredménykimutatásával kapcsolatban
Az alábbiakban bemutatjuk az adóráfordítással kapcsolatos fontos szempontokat.
# 1 - Az adóköteles jövedelem minimalizálása
Mint fent említettük, a jövedelemadó készpénz kiáramlását vonja maga után, és ezért a vállalat kötelezettségeinek tekintik. A jövedelemadó költségét a gazdálkodó egység működési eredményéből fizetik ki. Ez azt jelenti, hogy ha a vállalatoknak nem kellett adót fizetniük, akkor ezt a pénzösszeget fel lehet használni arra, hogy nyereségként felosztják a részvényesek között. Ezért a vállalatok megpróbálják minimalizálni az adókiadásaikat, mert ellenkező esetben megeszik a profitot, és boldogtalanná teszik a részvényeseket.
# 2 - Veszteségek és adóköteles jövedelem
A jövedelemadót csak az adóköteles jövedelemre vetik ki. Tehát ha egy vállalat veszteséges, akkor gyakorlatilag nulla az adóköteles jövedelme. Ez azt jelenti, hogy az eredménykimutatásban nem szerepel adóköltség. Ezenkívül a társaság átviheti veszteségeit a következő évekre, és néha még a jövőbeni adókötelezettséget is megszünteti.
# 3 - A pénzügyi könyvelés és az adótörvénykönyv különbsége
A GAAP és az IFRS által megadott számviteli standardoktól függően gyakran a vállalatok által az eredménykimutatáson feltüntetett jövedelem eltér az adótörvény által meghatározott adóköteles jövedelemtől. Ennek egyik oka az lehet, hogy egyrészt, a számviteli standardok szerint, a vállalatok lineáris amortizációs módszert alkalmaznak az adott pénzügyi év értékcsökkenésének meghatározására. Másrészről, az adótörvény szerint, az adóköteles nyereség meghatározásához a gyorsított amortizációt alkalmazhatják. Itt történik a jövedelemadó-kiadás és az adószámla közötti eltérés.
Következtetés
Minden adóköteles társaság és magánszemély adóköteles. A vállalatok számára ez eredménykimutatásként költséget jelent, és elveszíti nyereségük jelentős részét. Nagy hátrányt jelent a társaság részvényesei számára. Mivel a jövedelemadót csak akkor kell megfizetni, ha van adóköteles jövedelem, a vállalatok megpróbálják tovább minimalizálni az adóköteles jövedelmüket azáltal, hogy nem jelentik be a nyereséget, vagy túlzó veszteségeket mutatnak be. Továbbá, figyelembe véve a számviteli módszereket, az adózási szempontból elszámolt jövedelem néha eltér a pénzügyi célból elszámolt bevételtől.
Összetettséghez vezet a társaság jövedelemadójának kiszámításakor. Ezért az elemzőknek vagy más érdekelteknek nagyon körültekintően kell eljárniuk a társaság teljesítményének felmérésekor, hogy megkerüljék ezeket a bonyolultságokat a jövedelemadó meghatározásakor.
