Mi az a feltételezett kamat?
Az imputált kamat olyan kamat, amelyet a kormány egy olyan tranzakciókészletre következtet, amely valakinek valakinek fizetést von maga után, és amely lényegében a hitel jellegét viseli, anélkül, hogy kamatot számítana fel, vagy sokkal alacsonyabb kamatlábbal számít fel, mint az imputált kamat, ha az ilyen kamatot használják. hogy ilyen tranzakcióért felszámítsák
Magyarázat
Mi történik, ha pénzt kölcsönöz a családjának / barátjának / kollégájának? Ne feledje, hogy nem 1000 dollárról szólunk egy hétvégére, hanem egy jelentős összegről, amelyet a hitelfelvevő felhasználhat arra, hogy pénzt öntsön az üzleti életbe, oktatási kölcsönt, autó vásárlásához, vagy olyan egyszerű, mint a személyi kölcsön.
Tegyük fel, hogy hitelezett, és nem számított fel kamatot, mivel jóhiszeműen kölcsönadta a pénzt. Tökéletes barátként csak a megbízó miatt aggódik, amelyet egy idő után kapott, ahogy barátja megígérte. Bár házon belüli tranzakciónak tűnik közted és a barátod között, az adóhatóságot illetően még többről van szó. Még akkor is, ha figyelmen kívül hagyjuk az ezzel járó hitelkockázatot, óriási adóbírságok lehetnek, amelyek sokkot okozhatnak az adószámítási ívekben. Zavarosnak hangzik?
Az imputált kamat fogalma olyan kamat kiszámítására utal, amelyet akkor kellett volna fizetni az adószámításokért, ha a hitelező és a hitelfelvevő között nem voltak tényleges kamatfizetések. Ezért a név imputált vagy implicit. Ez az imputált kamat eszközként szolgál az adóhatóságok számára az adóbevételek beszedésére olyan hitelek és értékpapírok után, amelyek vagy nem fizetnek kamatot, vagy nagyon kamatot nem fizetnek.
Hogyan működik a feltételezett kamat?
Visszatérve a példájához, ahol pénzt kölcsönöz a barátjának. Lehet, hogy nem számított fel kamatot, de az informatikai részleg a tőkén felhalmozódott kamatot bevételként vállalja, és így kiszámítja az adót, amely végül összeadódik a végleges adónyilatkozattal.
Mi az oka ennek az implicit adónak?
Az adóhatóság tudomására jutott, hogy sok magas adózó fizeti át jövedelmét alacsony kategóriájú rokonokhoz vagy barátokhoz. Ennek során a hatóságok úgy vélik, hogy ezek a magas kategóriájú adózók megkerülték az adót. Ennek oka, hogy ideális forgatókönyv szerint adók lettek volna erre a kamatra, amelyet a jövedelemadó osztály veszít el a strukturált hitelmechanizmus hiánya miatt. Jelentősen megnőtt az olyan esetek száma, amelyek a kongresszust olyan új törvények végrehajtására késztették, amelyek bevallott kamatot jövedelemként ismernek el. Az első ilyen törvény az 1984-es adótörvény révén született.
Tegyük fel például, hogy egy házaspár 1 millió dollár főösszeget ad kölcsön gyermekének kölcsönként, hogy új házat vásároljon anélkül, hogy kamatot számítana fel rá. Döntöttek arról is, hogy a gyermek 8 éven belül visszafizetheti az összeget, hogy elkerülje a jelenlegi pénzügyi helyzetére nehezedő terheket. Ez a nagyvonalú helyzet nem biztos, hogy értelmes a pár számára, mivel nem hozhat kamatfizetést, mert kamatjövedelmet szerezhettek volna, ha kölcsön adták volna ezt a pénzt valamely harmadik félnek.
Ebben a forgatókönyvben az IRS azt feltételezné, hogy a szülők éves kamatfizetést gyűjtöttek volna (mondjuk 5% -ot), amelyet hozzáadtak az adóbevallási számítások kamatbevételeihez. Ennélfogva ebben a forgatókönyvben 50 000 dollárt adnak kamatjövedelemként az informatikai bevallási lapba a házaspár számára, annak ellenére, hogy a gyermek egy fillért sem fizetett meg kifejezetten.
Az imputált kamat fogalma a következő esetekben is érvényes:
- Nulla szelvényű kötvények, amelyeknél a befektető nem kap fix éves kamatfizetést, de magát a kötvényt a névérték kedvezményével vásárolták meg. A diszkontált ár és a lejárati érték közötti különbség a befektető által a kötvény fennállása alatt megszerzett kamatot jelöli. Egyszerűbben fogalmazva, az imputált kamat adóját akkor is kiszámítják, ha a befektető nem kapott éves kifizetést.
- Pénzeket kölcsön adó részvényeseknek. A vállalatok számára ez kamatjövedelem, a részvényesek számára pedig osztalékbevétel lesz.
- Minden olyan pénzügyi eszköz, például kölcsön, amelynek kedvező kamatfeltételei lehetnek, és jelentősen csökkenti a hitelfelvevő vagy a hitelező adókötelezettségét.
- Családon belüli kölcsönök, amelyek irreális adózási következményekkel járnak.
- Ajándék kölcsönök
- Igény szerinti kölcsönök
- Kompenzációval kapcsolatos kölcsönök, a munkáltató és az alkalmazott között. Ez kompenzációs jövedelemként valósul meg a munkavállalói adóbevallásokban.
Miért hasznos az implicit érdeklődés ismerete?
Az imputált kamat akkor jön képbe, amikor a hitelt kamatmentesen vagy nagyon alacsony kamatozással adták meg. Az IRS ezeket a kiszámított adókulcsokat havonta teszi közzé. A kiszámított kamatlábak megszüntetnek minden ösztönzőt a házon belüli hiteltranszferek kiaknázására, és elkerülik a magas kategóriájú adózók adókihasználását. Az imputált kamatlábak ismerete hasznos lehet a befektetések jobb megtervezésében, és elkerülheti a kellemetlen meglepetéseket az éves adóbevallás során.
Az adózási következmények elkerülésének legjobb módja a következő lenne:
- Először is meg kell értenünk, hogy egyetlen pénzügyi hitel sem kamatmentes. Mindig van imputált érdeklődés, bármilyen kicsi is legyen. A 10 000 dolláros kölcsön nem okozhat problémát egyik fél számára sem.
De győződjön meg arról, hogy ez a korlát akkor is érvényes, ha több ilyen hitele van, és 10 000 USD nem küszöbérték egy ilyen egyedi tranzakcióhoz.
- Mielőtt bármilyen ilyen ügyletben részt vesz, rendelkezzen egy hivatalos szerződéssel, amelyet megfelelően dokumentálnak, ahol Ön és a másik fél megállapodik a kölcsön kezelésében, rögzíti az imputált kamatlábakat és a fizetési módot. Ez biztosítja, hogy mind a hitelező, mind a hitelfelvevő tisztában legyen az adózási következményekkel, a visszafizetési feltételekkel és a jogi bizonyítékokkal arra az esetre, ha bármilyen kérdés merülne fel az adóhatóságnál. Ezzel el kell kerülni az utolsó pillanatban hátrányos adókövetkezményeket.
Egyéb figyelembe veendő fontos tényezők:
- A kölcsön tőkéjének ésszerűnek kell lennie, figyelembe véve a hitelfelvevő pénzügyi helyzetét, és nem vethet fel gyanút.
- A fizetési szándéknak és a visszafizetési ütemezésnek nyilvánvalónak kell lennie a jogi szerződésben.
A hitelfelvétel valakitől, akit ismer, jobb finanszírozási mód lehet, mivel a szövetségi kormány az imputált kamatlábakat messze a piaci hitelkamatok alatt állapítja meg. Ne feledje azonban, hogy nincs ingyenes ebéd, és ennek félreértése vagy figyelmen kívül hagyása rejtett adószankciókat vonhat maga után nagylelkű hitelezői számára.
