3 Különböző típusú pénzügyi kimutatások
- Mérleg: Annak megmondása, hogy a vállalat hol áll az eszközök és a források tekintetében.
- Eredménykimutatás: A különböző jövedelemáramok teljesítményének elmagyarázása.
- Pénzforgalmi kimutatások: A tényleges cash-flow elmagyarázása.
Vizsgáljuk meg, mit tárolnak bennük ezek az állítások, és milyen szerepet játszanak a vállalkozás teljesítményének beszámolásában.
1. számú mérleg
Ez a pénzügyi kimutatások egyik típusa, amelyet valamennyi pénzügyi kimutatás végső kimenetének tekintenek, mivel az eredménykimutatás nettó nyeresége és a pénzforgalmi kimutatások végső készpénzegyenlege a mérleg készítéséhez szükséges input. Megjeleníti a vállalat összes eszközét és kötelezettségét, valamint saját tőkéjét. A mérlegegyenlet szerint:
Eszköz = kötelezettségek + saját tőke
Példa a mérlegre
A Számviteli eszközök oldalon található mérlegben a következő tételek szerepelnek:
- Készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek: Az a pénzmennyiség, amelyet a vállalat készpénzként és banki egyenlegként tart.
- Forgalomképes értékpapírok: A Társaság befektetési alapokat is befektethet befektetési alapokba, kötvényekbe, nyilvános részvényekbe / más társaságokba irányuló magánbefektetésekbe rövid távú kereset céljából.
- Számlával kapcsolatos követelések: A társaság követelése az összes hitelalapú értékesítéssel szemben, amelyet az ügyfelek számára hajtott végre.
- Készlet: Ez a fő termék és szolgáltatás, amelyet a vállalat el akar adni.
- Gépek és felszerelések: Ez magában foglalja az összes olyan berendezést, amelyet a vállalat a termékek gyártásához használ.
A mérleg forrásoldalán a következő tételek találhatók:
- Kötelezettségek : Ez az összes követelés, amelyet mások követelnek a cégünkkel szemben, amikor termékeiket és szolgáltatásaikat hitelre vásároljuk.
- Bevétel nélküli bevétel : Amikor az ügyfél előre fizet, de a terméket még nem szállítják le neki, amikor azt mondjuk, hogy ezt a bevételt még meg kell keresni, és ezáltal a mérlegünkben szereplő kötelezettségsé válik.
- A hosszú lejáratú adósság jelenlegi hányada : Ez az adósságnak azt a részét mutatja, amelyet ebben az évben vissza kell vonnunk.
- Hosszú lejáratú adósság : Ez a vállalat összes hosszú lejáratú hiteleit mutatja, amelyeket hosszú időn belül visszafizetünk, amikor esedékessé válnak.
A mérleg tőke oldalán a következő tételek találhatók:
- Befizetett tőke: Megmutatja az eredeti tőkét, amelyet a vállalkozás tulajdonosai fektettek be, és követi a tőke növekedését is, ha több részvényt bocsátottak volna ki.
- Fenntartott nyereség: betekintést nyújt a pénzbe, amelyet az üzlet idővel megszerzett, de megtartotta önmagával, nem pedig osztalékként osztotta meg a befektetőkkel.
2. eredménykimutatás
Az eredménykimutatás a pénzügyi kimutatások egyik típusa, amely a társaság összes bevételét és kiadását tárolja. Amint az üzlet mindennapos tevékenységet folytat, üzleti tevékenysége folytán napi kiadásokat és jövedelmet keres. Mindezeket a tételeket ebben a nyilatkozatban rögzítik. Jövedelmünket termékeink értékesítésével és az ügyfél számára nyújtott szolgáltatásokkal szerezzük. Különféle kiadások merülhetnek fel a vállalatnál, amelyek közül néhányat az alábbiakban említünk:
- Fizetések
- Bérlés
- Telefon és Internet
- Víz és villamos energia
- Adók
- Biztosítás
- Hirdetési és marketing költségek
- Üzemanyag
- Helyhez kötött
- Kifizetett kamat és egyéb banki díjak
Fent a költségek listája található, és ez a lista nem meggyőző.
Példa az eredménykimutatásra
Az alábbiakban bemutatjuk az eredménykimutatás tipikus példáját:
Kezdjük azzal, hogy beszámolunk a vállalkozás teljes eladásairól. Ezután levonjuk az áruk és szolgáltatások előállításának költségeit, hogy megkapjuk a vállalkozás bruttó árrését. Az üzemi eredmény (EBITDA) kiszámításához levonjuk az összes üzleti jellegű kiadást (a fentiekhez hasonlóan). Ezután levonjuk az értékcsökkenést és az amortizációt (D&A) a végleges működési eredmény (EBIT) kiszámításához. Az EBIT-ből csökkentjük az adózás előtti eredmény (EBT) / adózás előtti eredmény (PBT) megszerzéséhez szükséges kamatot, majd adókat vonunk le az adózott eredmény (PAT) végső számának kiszámításához.
# 3 Cash Flow kimutatás
Ez a kimutatás a pénzügyi kimutatások egyik típusa, amely az üzleti időszakban bekövetkezett minden készpénzes tranzakciókat rögzíti. Van néhány mód, amellyel a könyvelés ablakokba öltözhető, hogy jobban nézzen ki, mint aminek valódinak kell lennie, de a készpénz manipulálása nagyon nehéz. Ezért a cash flow kimutatást megbízhatóbb információforrásnak tekintik a vállalattal kapcsolatban. A társaság elsősorban 3 területről termel készpénzt:
- Működéséből: amelyet az operatív tevékenységből származó pénzáram fedez.
- Eszközeinek adásvételéből: amelyet fedez a befektetési tevékenységből származó pénzáram;
- A forrásbevonásból adósság és tőke révén: amelyet fedez a finanszírozási tevékenységből származó pénzáram;
Példa a cash-flow kimutatásra
A műveletekből származó pénzáramláson belül a nettó jövedelemből indulunk ki, majd csökkentjük az összes nem készpénzköltséget, például az értékcsökkenést, és hozzáadjuk a nettó jövedelem összes nem pénzbeli nyereségét. Ezután hozzáadjuk a forgóeszközök összes csökkenését, mivel ezek kezdetben csökkentették volna az eszközegyenlegünket, ezért ezeket hozzá kell adnunk. Hasonlóképpen le kell vonnunk a forgóeszköz összes növekedését, mivel a forgóeszközbe történő befektetés csökkentette volna az eszközkészletünket, ezért vissza kell adnunk. Az üzleti tevékenységünkből származó cash flow visszaszámításához a kötelezettségek oldalának éppen ellenkezőjét fogjuk tenni.
Ezután a befektetési tevékenységből származó pénzáramláson belül kezdjük az összes értékesítés összeadásával az üzemek, gépek és berendezések tekintetében, mivel ezek megnövelik eszközegyenlegünket, és kivonják az összes vásárlást, amelyet e hosszú távú tőkeeszközökből hajtottunk végre. Ez segít nekünk a befektetési tevékenységből származó cash flow kiszámításában.
Ezután folytatjuk a cash flow kimutatás utolsó részét, azaz a finanszírozási tevékenységből származó cash flow-kat. Itt összeadjuk az összes olyan tételt, amely a tőkeszerkezetünkbe készpénzt adott, például a kötvény vagy a saját tőke értékesítése, és kivonunk minden olyan tételt, amely ebből a szempontból csökkentette a készpénzegyenlegünket, például a kötvények beváltása stb.
Mindhárom sor összege megadja számunkra a készpénz egyenleg növekedését / csökkenését az év során. Most hozzáadjuk a kezdeti készpénzegyenleghez, hogy megkapjuk a készpénz és a pénzeszköz-egyenérték végértékét.
