Mik az adózás alapelvei?
Az adózási alapelvek azok az irányelvek, amelyek segítenek a törvényalkotóknak és az irányító testületeknek stratégiák megfogalmazásában és végrehajtásuk megtervezésében annak biztosítása érdekében, hogy olyan robusztus adóstruktúra alakuljon ki, amelynek célja nemcsak a bevételek növelése, hanem a társadalmi és gazdasági egyenlőség megteremtése az állampolgárok számára.
Magyarázat
Az adózási alapelvek biztosítják, hogy alanyai egyenlő szerepet töltsenek be az egészséges és erős gazdaság kiépítésében, képességeiknek megfelelően. Ehhez elengedhetetlen, hogy az adórendszer tisztességes legyen, és ne legyen szigorú a társadalom egyetlen csoportja vagy egyének számára sem. Könnyen érthetőnek kell lennie, és nem tartalmazhat kétértelműséget. Mindezen feltételek teljesülésének biztosítása érdekében vannak olyan irányelvek, amelyeket közismert nevén adózási elveknek neveznek.
Az adózás három legfontosabb elve
# 1 - Az adóterhek elosztása
Ez az elv arra irányítja a szabályozókat vagy a törvényhozókat, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy létezik-e reális terjesztési politika. Az első és legfontosabb irányelv ebben a részben a horizontális egyenlőség fogalma. Ez a koncepció azon a feltételezésen alapul, hogy a hasonló szintű magánszemélyeknek azonos adókötelezettséggel kell rendelkezniük. Bármilyen egyszerűnek is hangzik, könnyen és egyformán megsértik mind nemzeti, mind nemzetközi körökben. Az alapvető ok az, hogy a törvényhozók kötelességüknek tartják felemelni a társadalom szegény és gyengébb rétegeit a kiváltságosakhoz képest. Ezért gyakrabban látja, hogy a gazdák, az otthonteremtők nyugodt reformokat hajtanak végre a középosztályhoz és a szolgáltató osztályhoz képest. Bár továbbra is vitatható, hogy ez az eltérés megfelelő-e.
Ennek a lehetőségnek a támogatói átérzik a fizetési képesség vezérelvét. Ez az ajánlás azon a felfogáson alapul, hogy az adóterhet úgy kell elosztani, hogy az gondoskodjon az adott személy azon képességéről, hogy viselje ezt az adókötelezettséget. Az e fogalomnak megfelelő adók jövedelemadók, míg a szolgáltatási díjak példák lehetnek az előbbi kategóriára. Fontos érv azonban itt, hogy az egyéni adótehetséget nem annak alapján kell levezetni, amit keres, hanem annak alapján, amit költ vagy elfogyaszt. Bármi is legyen a gondolkodási folyamat, de a fizetés képessége nagyban nehezíti az egyenlő elosztási irányelveket, és ezért a jövedelemadó kiszámításához födémalapú struktúrát látunk.
# 2 - Gazdasági hatékonyság
Az ellátás és a lánc gazdasági törvényei általában biztosítják a piac hatékonyságát és a gazdaság robusztus működését. Az adórendszer hatékonyságának követelménye sok szempontból abból a gondolatból fakad, hogy a piacok önkorrekciósak és tökéletesek. Ezért ideális forgatókönyvek szerint az adópolitikáknak és az irányelveknek nem szabad beavatkozniuk a fogyasztás, a termelés és az ellátási lánc ciklusaiba.
Nincs ok azonban azt hinni, hogy egy ilyen status quo mindig fennmaradna. Az adózási rendszernek időnként meg kell akadályoznia a gazdasági és társadalmi célok megvalósításának biztosítását. Példaként említhetjük a cigarettákra és az alkoholra vonatkozó egyéb adókulcsok kivetését más árukhoz képest, hogy visszatartsuk az embereket e bűntermékek fogyasztásától.
# 3 - Könnyű adminisztráció és megfelelés
Az adóstruktúra kialakítása során a szabályozó szervnek biztosítania kell, hogy ezeket a lehető legnagyobb számviteli kerettel és kötelezettségekkel kezeljék. Ezeknek kristálytiszta, minden kétséget kizáróan, stabilaknak kell lenniük a gazdaság és általában a társadalom számára, költséghatékonyak és kényelmesek. Ezek a tényezők inkább küszöbértékekké válnak, és nem csupán irányadó alapelvvé válnak a fejlődő piacokon a fejlettekhez képest. Ennek oka az írástudatlanság, a kétértelműségek megoldására szolgáló megfelelő csatornák hiánya, valamint az elterjedt adminisztratív kihívások.
Tekintsük az első erény példáját - az egyértelműséget. Ha az adózási szabályok nem egyértelműek, vagy túl sok fordulatot tartalmaznak, a közönség számára nehéz lenne megérteni azokat. És még ha meg is értik őket, nem biztos, hogy képesek lesznek teljes mértékben kihasználni az előnyeit, és végül önmagukban kiszámíthatják a téves adót. Különbség lehet az adókötelezettség és a fizetendő adó között, mivel az egyszerű emberek nem tudják kihasználni a különféle adókímélő lehetőségeket. Lehet, hogy az adószakértőkhöz kell fordulniuk, hogy útmutatást kérjenek, aminek saját gazdasági költségei lennének. Ezek a forgatókönyvek nagyon gyakoriak a fejlődő gazdaságokban.
Fontosság
Noha az adózási rendszer összességében a kormány bevételeinek növelésére összpontosít, a gazdaság élénkítésére is használható. Beszéljük meg részletesen ezt a szempontot. Az állami kiadások általában növekszenek a gazdaság növekedésével, vagy a GDP növekedésével számszerűsítve. Az adózás az egyetlen mechanizmus, amely biztosítja, hogy a törvényhozók bevételei arányosan növekedjenek. Ez a növekedés elengedhetetlen a gazdasági növekedés fenntartásához, a kormánynak az infrastruktúrára kell költenie, amely a gazdasági növekedés fennmaradásának alapjaként működik.
Rossz időkben azonban ezek az adópolitikák segíthetik a kormányt a növekedés fellendítésében és stabilizálhatják a hömpölygő gazdaságot azáltal, hogy ideiglenesen ide-oda módosítják az adórendszereket. Összefoglalva, a robusztus adózás nemcsak arról gondoskodik, hogy az állami bevételek épek és egészséges ütemben növekedjenek, hanem arról is, hogy recesszió idején, de ezek növekedési motorként is használhatók.
Következtetés
Nos, nem gondoltam arra, hogy az adózás az egyik elsődleges forrás a kormány számára a bevételek növeléséhez, biztosítva kiadásainak teljesülését. Nem szabad azonban lebecsülni annak fontosságát az egyenlőség és a társadalom gyengébb rétegeinek felemelkedése szempontjából. Megfelelő adózási struktúra nélkül a gazdaságok összeomolhatnak, mivel nem lesz tőke az infrastruktúra javítására, ami katasztrofális hatással lehet a gazdaságra.
