Mi az az ellentételezett számla?
Az ellentételezett számla olyan számla, amely közvetlenül vagy közvetetten kapcsolódik egy másik számlához, és csökkenti a kapcsolódó számla egyenlegét, hogy nettó egyenleget kapjunk, amelyet számításokra, értékelésre, értelmezésre és a pénzügyi kimutatásokban történő alkalmazásra használunk, mivel ez a követelmény felmerülhet. az üzleti folyamat és a törvényi előírások.
Alkatrészek
# 1 - Értékcsökkenés
Az ellentételezett számla a legtöbb esetben csökkenti a kapcsolódó számlaegyenleget. Tegyük fel, hogy arra számítunk, hogy a teljes 100 000 dolláros követelésünk 3% -a romlott, ezért 3000 USD-t (100 000 USD * 3%) mutatunk a kétes adósságokra képzett céltartalékként, ami az adósok értékének csökkenése, és itt a kétes adósságokra képzett céltartalék ellentételezi az adósokat . Ezenkívül egy egyéni vállalkozásban, amikor a tulajdonos személyes felhasználásra felveszi a pénzeszközöket, az úgynevezett rajzok a tőke ellentételezett számlája. Ha a tulajdonos kezdeti hozzájárulása 50 000 dollár volt, és az időszakra történő visszavonás 5000 dollár, akkor a nettó tőkemérleg 45 000 dollár (500 000–5 000 dollár).
# 2 - típusok
A halmozott értékcsökkenés, a rossz és kétes adósok után fizetett értékcsökkenés, a rajzok olyan példák, amelyek a befektetett eszközökre, a különféle adósokra és a tőkére vonatkoznak. Az elavult készlet készítése szintén egy példa, amely csökkenti a kézben lévő készlet egyensúlyát.
# 3 - Óvatosság
A pénzügyi kimutatásoknak pontos és valós képet kell adniuk a képről. Tehát mindig körültekintő ezt a számlát külön bemutatni, és bármikor megadja a netbook értékét, amely elmagyarázza, hogy mi volt a tényleges költség, és hogy ennek mekkora részét értékcsökkentették. Segít a tartalékok létrehozásában is, később pedig a várható számban bekövetkező változásokat kiigazítással és tartalékokkal lehet kiigazítani.
# 4 - Számvitel
Tisztázzuk, hogy a könyvelési bejegyzés hogyan kerül könyvelésre az ellentételezett számlára, és hogyan jelenik meg a könyvekben. Vegyük figyelembe, hogy az ABC Ltd. nemrégiben 200 000 dollárért vásárolt gépeket, és a Straight Line módszer alkalmazásával 5 év alatt tervezi a gépek értékcsökkenését. Ebben az esetben a gép értékcsökkenése évente 200 000 USD / 5 = 40 000 USD lesz.
Számviteli bejegyzések
Az első éves gép végére az egyenleg 200 000 dollár lesz, a felhalmozott értékcsökkenés pedig 40 000 dollárt fog mutatni. A 2. év végére a gépmérleg továbbra is 200 000 dollár lesz, a felhalmozott értékcsökkenés pedig 80 000 dollárt fog mutatni. A gépek nettó értéke az első év végéig 160 000 USD (200 000–40 000 USD), a második év végére pedig 120 000 USD (200 000–80 000 USD) lesz. Ez a módszer segít egy harmadik személynek abban, hogy azonosítsa, mi volt a könyv szerinti érték a vásárláskor, és mi az eszköz fennmaradó értéke. Ha csak a harmadik évben 120 000 dollárt mutatunk eszközként, akkor nehéz lesz megérteni, hogy 120 000 dollár-e új vásárlás vagy egy eszköz fennmaradó értéke. Ez a számla segít az összes érintettnek abban, hogy pontosan megértsék a pénzügyi számokat.
Példa az ellentételezési számlára a jelzálogban
Ezt a fogalmat főleg a bankszektorban használják a hitel összegének kamatszámításához. A nettó hitelösszeget úgy számítják ki, hogy a megtakarítási számlán lévő egyenleget levonják a hitelszámláról, és ezt a nettó egyenleget a hónap vagy az év kamatszámításához használják a bank és az ügyfél megállapodása alapján. Tegyük fel, hogy Mr. Ricky 400 000 dollárt vett fel jelzálogkölcsönként a washingtoni Bank of America-tól, és nemrégiben 100 000 dollárt kapott a grúziai ingatlanokból származó bevételből. 100 000 dollárt tartott az American Bank banki számlájához kapcsolódó bankszámlán. Mivel a hitel nettó egyenlege 300 000 USD (400 000–100 000 USD), a bank csak 300 000 USD kamatot számít fel arra az időszakra. Ebben az esetben a 100 000 dolláros egyenleg megtakarítási számla, amely ellensúlyozza a hitelegyenleget és csökkenti Mr. Ricky kamatfizetési kötelezettségét.
Előnyök
- Segít a nettó könyv szerinti érték gyors kiszámításában.
- Az éves jelentéseket különféle felek számára készítik; némelyikük nem ismeri a számvitelt; segítenek nekik a teljes érték csökkenésének azonosításában.
- Segít az ellenőrzés megkönnyítésében és az éves bejelentésekben.
- Világszerte elfogadott irányelv az ofszet számlák vezetése a kapcsolódó számlák csökkentésének és nettó egyenlegének bemutatására.
Hátrányok
- Ez időigényes folyamat.
- Sok szervezet nehezen tudja megvalósítani.
- Robusztus számviteli rendszerre van szüksége; egyébként működési nehézségek merülhetnek fel.
Megjegyzendő pontok
Manapság egy számítógépes számviteli rendszer kifejlesztésével könnyű és gyors az ellentételezési számlák elkészítése és karbantartása, mivel a rendszer elvégzi az összes számítást. Egy könyvelőnek vagy felelős személynek azonban biztosítania kell, hogy az eszközök értékének az átértékelés vagy értékvesztés miatti minden változását figyelembe vegyék. Ennek megfelelően egy ilyen számla értéke megváltozik. Továbbá, amikor az IFRS (Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok) azt kéri, hogy az ellentételezett számlát egy meghatározott módon jelentse be, a könyvelőket frissíteni kell a közelmúltbeli változásokkal kapcsolatban, hogy miként jelenjen meg a könyvelésben.
Következtetés
Az egyre növekvő globalizáció és a sok országban működő vállalatok miatt a könyvelésnek kompatibilisnek kell lennie egy globális platformmal. Ezek a pénzügyi számok pontos jelentésének globálisan elfogadott számviteli alapelvei is, amint azt a fenti vita során láthattuk, hogy az ellentételezett számlák jelentése hogyan segíti bármely szervezet pénzügyi kimutatásainak jobb megértését. Tehát a robusztus könyvelési folyamatot kereső szervezetnek tartalmaznia kell a beszámolók beszámítását, hogy pontos és valós képet adjon a pénzügyi kimutatásokról.
