A top 10 ellenőrzési célok listája
- Az üzleti műveletek átláthatóságának elérése és az elszámoltathatóság növelése
- Az egyes tranzakciók könyvvizsgálati nyomvonalának kialakítása
- Független és valós vélemény megfogalmazása a vállalkozás működéséről és az eredmények eléréséről
- A pénzügyi kimutatások minőségének meggyőződése
- 360-os visszajelzés küldése az üzleti folyamat műveletekről
- Új és potenciális befektetők vagy érdekeltek bevonása az üzleti életbe
- Javítani kell az általános üzleti hatékonyságot és bizalmi kapcsolatot kell kialakítani a belső érdekeltek között
- A vállalkozás jogi, szabályozási és megfelelőségi követelményeinek teljesítése
- A verseny és a dinamikus környezet változása
Az ellenőrzés elsődleges célja a pénzügyi és nem pénzügyi jellegű összes lényeges információ független és elfogulatlan ellenőrzése. Győződjön meg arról, hogy összhangban vannak-e a vezetés által közöltekkel. Nagyon tudományos lehet, és megkövetelhető a vállalkozással foglalkozó érdekelt felek megfelelőségi követelményeinek megfelelően.
Az alábbiakban felsoroljuk az ellenőrzési célokat.
# 1 - Az üzleti műveletek átláthatóságának elérése és az elszámoltathatóság növelése
- Az üzlet pénzügyi nyilvántartást vezet az összes tranzakcióról, amelyben részt vesz. A vállalkozás növekvő összetettségével ezek a tranzakciók olyan mértékben megnőhetnek, hogy nehéz lenne ugyanarról papíralapot vagy auditnaplót vezetni. Az információk hiánya azt eredményezné, hogy egy vállalkozás alulértékelt pénzügyi kimutatást készítene.
- Az információk félrevezetése túlértékelt és félrevezető pénzügyi kimutatások elkészítését eredményezheti. Ezért az alábecsülés vagy túlbecsülés problémájának kezelése, vagy a félrevezetés és a csalások megelőzése érdekében az átfogó és átlátható vállalatirányítás részeként fejlesztették ki az ellenőrzési folyamatot.
# 2 - Az egyes tranzakciók könyvvizsgálati nyomvonalának kialakítása
- Az ellenőrzést ezért minden pénzügyi tranzakció ellenőrzési nyomvonalának kidolgozása céljából végzik.
- Biztosítja, hogy minden, a vállalkozás által keresett jövedelemre és ráfordításra vonatkozóan jelentett pénzügyi szám pontos legyen, és semmilyen lényeges információt ne hagyjon ki vagy hagyjon ki.
- A könyvvizsgáló ezért alaposan megvizsgálja a bemutatott bizonyítékokat, nyilvántartásokat, utalványokat és tárgyi dokumentumokat, és megbizonyosodik arról, hogy azok megfelelnek-e a számlakönyvben vagy a pénzügyi kimutatásokban szereplő számoknak.
# 3 - Független és igazságos vélemény megfogalmazása a vállalkozás működéséről és az eredmények megvalósításáról
- Az auditorok ezért összegyűjtenék, mintákat gyűjtenének, és az összes bizonyítékot tesztelnék a vélemény kialakítása érdekében. A független tanácsadáson kívül az ellenőrzési folyamat megpróbálja felfogni a napi termelés során felmerülő működési hatékonyságot. A képzett könyvvizsgáló ezután találó ajánlásokat fogalmaz meg arról, hogyan javíthatja a vállalkozás a termelékenységet és hatékonyságot.
# 4 - A pénzügyi kimutatások minőségének ellenőrzése
- Az ellenőrzés folyamata meghatározza a pénzügyi kimutatások minőségét is. Ezért a könyvvizsgáló külön kiemelné és megosztaná a pénzügyi kimutatások minőségével kapcsolatos elfogulatlan véleményét.
# 5 - 360 visszajelzés küldése az üzleti folyamat műveletekről
- Az ellenőrzés folyamata magában foglalja a nem pénzügyi adatokkal és információkkal kapcsolatos teljesítmények és műveletek ellenőrzését és felülvizsgálatát is.
- Az ellenőrzés előzetes folyamata megkísérli megérteni, hogy a pénzeszközöket hogyan használja fel és hogyan osztja el a vállalkozás.
- Elfogulatlan jelentést adnak a vállalkozás felső vezetésének. Ez a jelentés ekkor válik a vezetőség számára a döntéshozatal inputjává.
# 6 - Új és potenciális befektetők vagy érdekeltek vonzása az üzleti élet számára
- Ezenkívül, ha az üzleti tervek a jövőbeni növekedést és a nagy növekedésű projektekbe történő beruházásokat tervezik, akkor ezekhez további külső finanszírozásra lenne szükség. A külső finanszírozás saját tőkével és adósság révén szerezhető be. A tőke formájában finanszírozó érdekelt felek ellenőrzött kimutatásokat kérnek. Az ilyen érdekelt felek tudják, hogy az ellenőrzött kimutatások biztosítják, hogy a vállalkozás minőségi és pontos pénzügyi kimutatásokat oszt meg.
- Az auditált pénzügyi kimutatásokat felhasználnák a vállalkozás által kínált saját tőke megtérülés kiszámításához és elemzéséhez. Hasonlóképpen, az adósságot finanszírozó érdekelt felek ellenőrzött kimutatásokat is kérnek, hogy meggyőződjenek arról, hogy a vállalkozás által megosztott üzleti teljesítmény megegyezik-e a könyvvizsgáló véleményével, és hogy az üzlet mennyire szolgálta ki meglévő pénzügyi kimutatásait. Röviden, a pénzügyi kimutatások auditálásának célja biztosítja, hogy a vállalkozás könnyen hozzáférhessen a külső finanszírozáshoz, mivel az ellenőrzés növeli a bizalom szintjét az üzlet és a leendő érdekeltek között.
# 7 - Javítani kell az általános üzleti hatékonyságot és bizalmi kapcsolatot kell kialakítani a belső érdekeltek között
- A pénzügyi kimutatásokat a belső érdekelt felekkel szembeni bizalmi szint növelése érdekében is ellenőrzik. Maga a vállalkozás alkalmazottai is hozzáférhetnek az ellenőrzött pénzügyi kimutatásokhoz. Az alkalmazottak általában megpróbálják megérteni, hogy a vállalat hogyan teljesít anyagilag és milyen hatással van a szervezetben elfoglalt pozíciójukra. A meglévő részvényesek is felhasználhatják a vállalkozás által elkövetett saját tőke megtérülésének meghatározásához. Az ellenőrzés folyamata biztosítja az üzleti működés és a pénzügyi nyilvántartás vezetésének abszolút átláthatóságát.
# 8 - A vállalkozás jogi, szabályozási és megfelelőségi követelményeinek teljesítése
- Az ellenőrzésre azért is szükség van, hogy megfeleljen a kormány által meghatározott jogi és szabályozási követelményeknek. Az ellenőrzés folyamata átfogó kockázatkezelési és csalási észlelési módszereket is biztosít.
# 9 - A verseny fenntartása és a dinamikus környezet változása
Az ellenőrzés azt is biztosítja, hogy a vállalkozás meg tudja őrizni versenytársait versenytársaival szemben, amikor dinamikus és folyamatosan változó iparágban működik.
# 10 - A technológiai vezetés ellenőrzésének szerepe
A technológia előrehaladtával és egy új szint elérésével biztosította, hogy az ellenőrzés folyamata kiegészítő és támogató tevékenységként annak része legyen. A pénzügyi tranzakciók digitalizálása biztosította, hogy a manuális papírnyomtatványokat digitális ellenőrzési nyomvonal helyettesítse. Minden digitális ellenőrzési nyomvonal magában foglalja a foglalás idejét, az átvétel idejét, a tranzakciók összegét és az ügyletben érintett feleket egyedi hivatkozási számmal, amely biztosítja a fokozott átláthatóságot.
