Képlet az adópajzs kiszámításához (amortizáció és kamat)
Az „adópajzs” kifejezés az adóköteles jövedelem megengedett levonására utal, amely végül a kormánynak fizetendő adók csökkenését eredményezi. Az adópajzs képlete nagyon egyszerű, és kiszámítása úgy történik, hogy először összeadja a különböző adókból levonható kiadásokat, majd megszorozza az eredményt az adókulccsal.
Matematikailag a következőképpen ábrázolják:
Adópajzs-képlet = Az adóból levonható költségek összege * Adókulcs
Bár adópajzs igényelhető jótékonysági hozzájárulásért, orvosi kiadásokért stb., Vállalat esetében elsősorban kamat- és értékcsökkenési ráfordításokra használják. Az adópajzs kifejezetten ábrázolható az adólevonható kiadások szerint.
A kamatpajzs kiszámítása az átlagos adósság, az adósságköltség és az adókulcs szorzatával végezhető el, az alábbiak szerint:
Kamatadó pajzs képlet = átlagos adósság * adósság költsége * adókulcs.Az értékcsökkenési adó fedezetének kiszámítását az amortizációs ráfordítás és az adókulcs alapján lehet elérni, az alábbiak szerint,
Amortizációs adó pajzs képlete = Amortizációs ráfordítás * AdókulcsAz adópajzs kiszámítása (lépésről lépésre)
Az adópajzs a következő lépésekkel számolható:
- 1. lépés: Először gyűjtse össze a társaság eredménykimutatásából az összes levonható adót, például a kamatráfordítást, az értékcsökkenési leírást, a jótékonysági hozzájárulást, az orvosi kiadásokat stb. Adja hozzá az összes ilyen kiadást az összes levonható kiadás összegének kiszámításához.
- 2. lépés: Ezután meghatározzuk a vállalatra alkalmazandó adókulcsot, amely a joghatóságtól függ.
- 3. lépés: Végül az adópajzsot úgy számítják ki, hogy megszorozzuk az adóból levonható költségek és az alkalmazandó adókulcs összegét, a fentiek szerint.
Példák
1. példa
Vegyünk egy példát egy XYZ Ltd vállalatra, amely a szintetikus kaucsuk gyártásával foglalkozik. Az XYZ Ltd. legutóbbi, 2018. március 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó eredménykimutatása szerint a következő információk állnak rendelkezésre. Végezze el a vállalat által élvezett adópajzs kiszámítását.
Az információk alapján végezze el a vállalat által élvezett adópajzs kiszámítását.
A következő az adólevonható költségek összege,
Ezért az adópajzs kiszámítása a következő,
- Adópajzs képlete = (10 000 USD + 18 000 USD + 2 000 USD) * 40%
Az adópajzs lesz -
Adópajzs = 12 000 USD
Ezért az XYZ Ltd. 12 000 dolláros adópajzsot élvezett a 2018-as pénzügyi év során.
2. példa
Vegyünk egy másik cég, a PQR Ltd. példáját, amely 30 000 dollár értékű berendezések vásárlását tervezi, 3 egyenlő részletben fizetendő, és a kamat 10% -kal terhelhető. A vállalat lízingbérleti alapon is megszerezheti a berendezéseket, évente 15 000 dollárért, amelyet minden év végén 3 évig fizetnek. A berendezés eredeti költségét 33,3% -on amortizálják lineáris módszerrel. Az alkalmazandó adókulcs 35%. Határozza meg, melyik lehetőség életképesebb a vállalat számára. Eszközvásárlás adósság mellett vagy eszközvásárlás lízingből.
1 st opció (felszerelés vásárlása Adósság)
Éves törlesztés = Berendezés ára * Kamatláb * ((1 + Kamatláb) Évek száma ) / ((1 + Kamatláb) Évek száma -1)
= 30 000 USD * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = 12 063 USD
Készpénz kiáramlás az 1. évben = éves visszafizetés - Amortizációs adó pajzs - Kamatadó pajzs
= 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - 30 000 USD * 10% * 35% = 7513 USD
Készpénz kiáramlás a 2. évben = 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - (30 000 USD - 12 063 USD + 3 000 USD) * 10% * 35%
= 7831 dollár
Készpénz kiáramlás a 3. évben = 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - (20 937 USD - 12 063 USD + 2 094 USD) * 10% * 35%
= 8 180 USD
Beszerzési költség PV 10% = 7513 USD / (1 + 10%) + 7 831 USD / (1 + 10%) 2 + 8 180 USD / (1 + 10%) 3
= 19 447 USD
2 nd opció (felszerelés vásárlása a Lease)
Éves készpénzkiáramlás adópajzs után = 15 000 USD * (1 - 35%) <>
= 9 750 USD
Beszerzési költség PV 10% = 9 750 USD / (1 + 10%) + 9 750 USD / (1 + 10%) 2 + 9 750 USD / (1 + 10%) 3
= 24 247 USD
Ezért az 1 st opció jobb, mert az általa kínált alacsonyabb beszerzési költség.
Adópajzs kalkulátor
Használhatja a következő adóvédő kalkulátort.
| Az adó levonható összegének összege | |
| Adókulcs | |
| Adópajzs képlete | |
| Adópajzs képlete = | Az adó levonható összegének összege x adókulcs | |
| 0 x 0 = | 0 |
Relevancia és felhasználás
Az adópajzs nagyon fontos szempont a vállalati számvitelben, mivel ez az az összeg, amelyet a társaság különféle levonható kiadások felhasználásával megtakaríthat a jövedelemadó-befizetéseken, és ez a megtakarítás végül növeli a vállalat eredményét. Minél nagyobb az adópajzsból származó megtakarítás, annál nagyobb a társaság pénzbeli nyeresége. Az adópajzs mértéke országonként változó, és mint ilyen, előnyeik is a teljes adómértéktől függően változnak.
