Az aktuális eszközök meghatározása
A forgóeszközök várhatóan elfogyasztásra, eladásra vagy készpénzre váltásra kerülhetnek akár egy év alatt, akár a működési ciklusban, attól függően, hogy melyik hosszabb. Ezeket általában a mérleg likviditási sorrendjében mutatják be, és tartalmazzák a készpénzt és a pénzeszközöket, a vevőköveteléseket, a készletet, az előre fizetett és egyéb rövid lejáratú eszközöket.
Forgóeszközök listája
Ez a következőket tartalmazza:
- Készpénz és készpénznek megfelelő eszközök
- Forgalomképes értékpapírok
- Számlakövetelések
- Raktár készlet
- Előre fizetett kiadások
- Nem kereskedelmi követelések
- Egyéb forgóeszközök
Beszéljük meg ezeket részletesen -
# 1 - Pénzeszközök
A vállalatoknak készpénzre van szükségük a mindennapi működéshez. A készpénz általában magában foglalja a számlákat, az érméket és a papírpénzt, a betét nélküli bizonylatokat és a pénzutalványokat.
A többlet készpénz általában alacsony kockázatú és rendkívül likvid eszközökbe fektetett be, hogy ez további bevételt generálhasson. Ezt hívják pénzegyenértéknek. A készpénz-egyenértékesek lehetnek kereskedelmi papírok, pénzpiaci befektetési alapok, banki betéti igazolás és kincstári értékpapírok.
Nézze meg a Microsoft 2007-es mérlegfőösszegeket - Mi a készpénz és a rövid lejáratú befektetések% -a az „Összes eszköz” százalékában.
Amint fentebb megjegyezzük, a MacDonald készpénz- és rövid lejáratú befektetéseinek aránya az összes eszközben 2007-ben 58,28%, 2006-ban pedig 69,7% volt.
# 2 - Forgalomképes értékpapírok
A forgalomképes értékpapírok olyan értékpapírok, amelyekkel nagy forgalmat forgalmaznak a nyilvános tőzsdéken. A forgalomképes értékpapírok kétféle típusúak - részvény- és hitelpapírok. Ezen értékpapírok vevői könnyen elérhetők. Ezért rövid távú eszközök.
# 3 - Követelések
Az ügyfélnek nyújtott hitelt vevőköveteléseknek nevezik. Ez azt jelenti, hogy a vállalat szolgáltatásokat nyújtott vagy szállította a terméket az ügyfélnek. A készpénzt azonban még nem gyűjtötte be teljesen.
A Colgate-ben a következőket jegyezzük meg:
- 2014 - A nettó követelések 1552 millió dollár, a tartalék 54 millió dollár; Ez azt jelenti, hogy a bruttó követelések értéke $ 1,552 + $ 54 = $ 1606 millió
- 2013 - A nettó követelések 1636 millió dollár, a tartalék 67 millió dollár; Ez azt jelenti, hogy a bruttó követelések értéke 1636 USD + 67 USD = 1703 millió USD
# 4 - Készlet
A készlet azt az árut és anyagot jelenti, amely raktáron van. A készletnek három típusa van - nyersanyagleltár, befejezetlen munka és késztermékleltár.
forrás: Colgate SEC Filings
Megjegyezzük, hogy a Colgate nyersanyagkészlete 266 millió dollár, a folyamatban lévő munka készlete 42 millió dollár, a késztermékek készlete pedig 863 millió dollár volt 2016-ban.
# 5 - előre fizetett költségek
Pontosan így hangzanak. Ha egy társaság a hónap utolsó napján 10 millió dolláros biztosítási díjat fizet az excelben, amely az egész hónapra fedezetet nyújt, akkor a társaság 10 millió dolláros előre fizetett költséget könyvel el, hogy elszámolja a biztosítási költséget, amelyet abban a hónapban megmutat már fizetett.
forrás: Google SEC fájlok
Fentről megjegyezzük, hogy a Google előre fizetett bevételi részesedése, kiadásai és egyéb eszközei a 2014. decemberi 3412 millió dollárról 2015 márciusában 37,20 millió dollárra nőttek.
# 6 - Nem kereskedelmi követelések
A nem kereskedelmi követelések azok a követelések, amelyeket az alkalmazottak, az eladók vagy más szervezetek / személyek fizetnek a nem kereskedelmi tevékenységekért. Az alkalmazottak kölcsönökkel vagy fizetési előlegekkel tartozhatnak a Társaságnak; az eladók tartozhatnak a Társaságnak bizonyos előre fizetett betétekkel, az adóhatóságok adó-visszatérítéssel tartoznak, a biztosító társaság biztosítási követelései mind példák a nem kereskedelmi követelésekre. Ha a Társaság ezen igényeit lejárják vagy kifizetik egy éven belül, akkor azokat nem vevőkövetelésekként a forgóeszközök közé sorolják.
# 7 - Egyéb forgóeszközök
Az egyéb forgóeszközök közé tartozik a Társaság birtokában lévő bármely egyéb eszköz, amely egy év alatt készpénzre konvertálható, de nem sorolható a fent említett kategóriákba. A Társaság egyéb eszközeinek részleteit általában a pénzügyi kimutatások kiegészítő mellékletében közöljük.
Példa az aktuális eszközökre
Vegyük figyelembe az Apple.com konszolidált mérlegét a 2018. szeptemberével zárult évről
Forrás: Apple Inc.
A Társaság összes forgóeszköze 2,09% -kal nőtt 128 645 millió dollárról 131 339 millió dollárra 2017-ben, illetve 2018-ban.
A következőket jegyezzük meg az Apple rövid lejáratú eszközeiről
- Az Apple Inc. esetében a pénzeszközök 20 289 millió dollárról 25 913 millió dollárra nőttek 2017-től 2018-ig.
- Az Apple Inc. forgalomképes értékpapírokba történő befektetése 2017-től 2018-ig 53 892 millió dollárról 40 388 millió dollárra csökkent.
- Az Apple Inc. nettó követelései 17 874 millió dollárról 23 186 millió dollárra nőttek 2017-től 2018-ig.
- Az Apple Inc. készletei 2017-ben 4855 millió dollárról 2018-ban 3956 millió dollárra csökkentek.
- Az Apple Inc.-nek nem volt előre fizetett költsége.
- Alma. Inc.-nek 2017-ben 17 799 millió dolláros szállítói nem kereskedelmi követelései vannak, amelyek 2018-ban 25 809 millió dollárra nőttek.
- Az Apple Inc. egyéb forgóeszközei a 2017-es 13 936 millió dollárról 2018-ra 12 087 millió dollárra csökkentek.
Következtetés
A forgóeszközök úgy határozhatók meg, hogy a cég képes az összes eszköz értékét készpénzre váltani egy éven belül. Ha egy vállalatnak vannak készpénzei, rövid lejáratú befektetései és pénzeszköz-egyenértékei, akkor az ilyen eszközök felhasználásával jobb hozamot tudnának elérni. Természetétől függően változhat olyan vállalkozásoktól, mint a kiskereskedelem, a gyógyszeripar vagy az olaj.
Még a cég értékét, a cég pénzügyi egészségi állapotát a társaság forgóeszközei határozzák meg. Éppen ezért az ilyen eszközök használata nagyszerű módja annak, hogy értékeljük a cég képességét arra, hogy finanszírozást nyújtson a működéséhez.
