Mi az a tényleges adókulcs?
Az effektív adókulcs egy magánszemély vagy vállalat átlagos adókulcsára vonatkozik, ahol egy magánszemély esetében úgy számítják ki, hogy az összes adóköltséget elosztják az adott időszak összes adóköteles jövedelmével, és a társaság esetében úgy számítják, hogy elosztják az összes adóköltséget a teljes összeggel. adózás előtti kereset az adott időszakban.
Egyéni számára
Hatékony adókulcs képlet Egyéni = Összes adóköltség / adóköteles jövedelemA Corporation számára
Hatékony adókulcs Formula Corporation = Összes adóköltség / EBTMivel az EBT gyakorlatilag a nettó jövedelem plusz a teljes adóköltség, és mint ilyen, a fenti képlet módosítható,
Eredményes adókulcs Corporation = Összes adóköltség / (Nettó jövedelem + Összes adóköltség)
Hatékony adókulcs-számítás (lépésről lépésre)
- 1. lépés: Először a benyújtott jövedelemadó-bejelentés alapján határozza meg az egyén teljes költségét.
- 2. lépés: Ezután határozza meg az egyén adóköteles jövedelmét. Kiszámítható úgy, hogy az egyén bruttó összjövedelméből kivonjuk a teljes mentességeket és a teljes levonásokat. azaz adóköteles jövedelem = Bruttó összes jövedelem - Összes mentesség - Levonások összesen
- 3. lépés: Végül számítsa ki az egyén tényleges adómértékét úgy, hogy elosztja a teljes adóköltséget az adóköteles jövedelemmel, a fentiek szerint.
A vállalat képletét a következő lépésekkel lehet levezetni:
- 1. lépés: Először határozza meg a vállalat teljes költségét, amely soronként könnyen elérhető lesz, közvetlenül az eredménykimutatásban a nettó jövedelem felett.
- 2. lépés: Ezután határozza meg a vállalat nettó jövedelmét, amely szintén soronként lesz elérhető az eredménykimutatásban. Az EBT kiszámítható úgy, hogy a teljes adóköltséget hozzáadja a nettó jövedelemhez. azaz EBT = Nettó jövedelem + Összes adókiadás
- 3. lépés: Végül a vállalat tényleges adómértékét úgy számítják ki, hogy a teljes adóráfordítást elosztják az EBT-vel, a fentiek szerint.
Társasági adókulcs = Összes adókiadás / (Nettó jövedelem + Összes adóráfordítás)
Példák
1. példa
Határozzuk meg az adókulcsot egy 600 000 dolláros adóköteles jövedelemmel rendelkező magánszemély számára az alábbi hipotetikus progresszív adózási rendszer szerint.
A fenti táblázat szerint
- Összes adóköltség = 100 000 USD * 10% + 200 000 USD * 15% + 200 000 USD * 25% + 100 000 USD * 35%
- = 125 000 USD
Ezért ennek a képletnek a kiszámítása a következő lesz
- Hatékony adókulcs = Összes adóköltség / adóköteles jövedelem
- = 125 000 USD / 600 000 USD
- Adókulcs = 20,83%
2. példa
Vegyük John példáját, hogy megértsük a tényleges adókulcs kiszámítását. John nemrég csatlakozott egy bankhoz, ahol évi 200 000 dolláros bruttó fizetést keres. Míg a jövedelemadó-bevallásait benyújtotta, könyvelője arról tájékoztatta, hogy 20 000 USD értékű adómentességre és 25 000 USD értékű levonásra jogosult. Számítsa ki az adókulcsot, ha az IT-bejelentés szerint fizetendő teljes jövedelemadója 45 000 USD.
Használja a következő adatokat a számításhoz -
Adóköteles jövedelem
- Adóköteles jövedelem = Bruttó fizetés - Levonások - Adómentesség
- = 200 000 - 25 000 - 20 000 USD
- = 155 000 USD
Ezért az adókulcs kiszámítása a következő,
- Adókulcs = 45 000 USD / 155 000 USD
Az adókulcs -
- Adókulcs = 29,03%
Ezért János adómértéke 29,03%.
3. példa
Vegyük az Apple Inc. éves jelentésének valós példáját 2016. szeptember 24-én, 2017. szeptember 30-án és 2018. szeptember 29-én. A következő információk állnak rendelkezésre.
A számításhoz először az EBT-t kell kiszámítani az alábbiak szerint:
EBT 2016. szeptember 24-ig
- EBT = Nettó jövedelem + Összes adókiadás
- = 45 687 + 15 685 USD
- = 61 372 USD
Hasonlóképpen kiszámítjuk az EBT-t 2017-re és 2018-ra is.
Az EBT kiszámítása után a következőképpen fogjuk elvégezni a számítást:
A 2016. szeptember 24-i számítás a következő lesz:
A 2016. szeptember 24-i adókulcs -
- = 15 685 millió USD / 61 372 millió USD
- = 25,56%
Hasonlóképpen kiszámítjuk a 2017. és 2018. évi adókulcsot is.
Hatékony adókulcs kalkulátor
Használhatja a következő számológépet.
| Összes adóköltség | |
| Adóköteles jövedelem | |
| Hatékony adókulcs-képlet | |
| Hatékony adókulcs képlet = |
|
|
Relevancia és felhasználás
Nagyon fontos megérteni az effektív adókulcs fogalmát, mert ez az egyik mutató, amelyet a befektetők a vállalat jövedelmezőségi mutatójaként használhatnak. A kulcs azonban évről évre drámaian ingadozhat, mivel az adóköteles jövedelem a progresszív adórendszerben különböző adótáblákra esik. Ellenkező esetben nehéz azonnal értékelni az adókulcs hirtelen megugrásának vagy csökkenésének okát. Például az adókulcs változása annak köszönhető, hogy a társaság az eszközterheléssel manipulálta az adóterheket. Ennek ellenére az adókulcs jó mutató a kormány által terhelt adóterheknek.
