A nem minősített részvényopció az ESOPS azon csoportja, amelyben a munkavállalónak a szokásos jövedelemadó-mértékű jövedelemadót kell fizetnie a támogatási ár és az ár különbözetének összegénél, amelyen a munkavállaló él.
Mik azok a nem minősített részvényopciók?
A nem minősített részvényopció a munkavállalói részvényopciók egy típusa, ahol a munkavállaló rendes jövedelemadót fizet a támogatási ár és a valós piaci ár különbsége után, amelyen az opciót gyakorolja.
A nem minősített részvényopciók fő elemei:
- # 1 - Támogatás dátuma - Ez az a nap, amikor a munkavállaló megkapja a részvényvásárlási opciót.
- # 2 - Gyakorlati ár - Ez az az ár, amelyen az alkalmazott megvásárolhatja a részvényeket a vállalattól.
- # 3 - Lejárati dátum - Ez az utolsó dátum az opció gyakorlására.
- # 4 - Visszafizetési rendelkezés - A visszakövetelés biztosítja a munkavállalónak biztosított opció törlésének jogát.
- # 5 - Alku vagy kompenzációs elem - A lehívási ár és a részvény piaci értéke közötti különbség.
- # 6 - Visszatartás - A társaságnak bizonyos összegű készpénzt kell visszatartania. Főként a szövetségi és az állami jövedelemadó visszatartására, valamint a munkavállalók részarányára terjed ki a foglalkoztatási adókból.
Példák nem minősített részvényopciókra
Az alábbiakban bemutatunk néhány példát a részvények nem minősített opcióiról.
1. példa
Az AB Food egy brit székhelyű társaság, amelyet a londoni tőzsdén jegyeznek. Tegyük fel, hogy a társaság árfolyama 10 dollár. 10 dolláros lehívási áron nyújt NQSO-t. A részvény értéke egy év után 20 dollár.
Az alkalmazottak a következő lehetőségekkel rendelkeznek:
- Gyakoroljon, azonnal adjon el: Azonnal adja el a részvényt 20 dollárért. 10 dollár lesz részvényenként jövedelem.
- Gyakoroljon, tartson több mint egy évet, adjon el: Ha 25 dollárért adják el, akkor az alkuelem 10 dollár (valós érték-gyakorlati ár), és gyakorlása során adóköteles. 5 dolláros hosszú távú tőkenyereségük lesz (SP $ 25-érték a gyakorlat időpontjában 20 USD).
- Gyakorlat, tartsa kevesebb, mint 12 hónap, majd eladni: Itt , $ 5 erősítés lesz egy rövid távú tőkenyereség.
- Az alkalmazottak akkor is élhetnek opcióval, ha az érték alacsonyabb, mint a lehívási ár. Általában akkor történik, ha van esély a jövőben az érték növelésére, de a lejárati idő közeleg.
2. példa
Bill úr a Marvell Technology Group Ltd. nevű amerikai cég alkalmazottja. Opciókat kap a NASDAQ-ban aktívan forgalmazott részvényekről.
1000 részvényt vásárolt a társaság részvényeiből, és részvényvásárlási lehetőséget kapott. Csak akkor adóköteles, ha ténylegesen gyakorolja ezeket az opciókat, és később eladja a megvásárolt részvényeket.
Négy forgatókönyv létezik -
1. A gyakorlatok akkor tartsák meg
A gyakorlat időpont 30 -én 2017. június Bill éltek ezzel a lehetőséggel 20 $. A jelenlegi ár 40 dollár. Még nem adott el. Összesen 100 részvény van.
A kompenzációs elem a következőképpen számítható ki:
A lehívási ár és a jelenlegi ár közötti különbség, szorozva a megvásárolt részvények számával.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = 2 000 USD.
Ezt a kompenzációs elem összegét (2000 USD) a munkáltató beszámítja. Bill úr a kompenzációs elem után adózik.
2. Ugyanazon a napon gyakorolja és eladja a részvényeket
A lehívás időpontja és értékesítési idő ugyanaz, mint 30 th 2017. június lehívási ára 20 $. A jelenlegi piaci ár 40 dollár, és ez az eladási ár is. 10 dollár pedig az eladásokért fizetett jutalék. Összesen 100 részvény van.
A kompenzációs elem megegyezik 2000 dollárral, a munkáltató pedig 2000 dollár jövedelemmel számol.
A részvényt közvetlenül a vásárlás után adta el, az eladás rövid távúnak számít, és 10 dollár rövid távú tőkeveszteség.
4490 dollárért adta el a részvényt, amelyet csak 2500 dollárért vásárolt meg.
3 - Gyakorolja és eladja azokat egy éven belül
A gyakorlat időpont 30 -én 2017. június lehívási ára 20 $.
A jelenlegi piaci ár 40 dollár. Eladja a részvények 30 -én június 2018 at 50 $.
10 dollárt pedig jutalékként fizetnek. Összesen 100 részvény van.
A 2000 dolláros alkuelem az adóköteles jövedelem. A részvények eladása rövid távú ügyletnek minősül, mert kevesebb, mint egy évig volt a részvény tulajdonosa. A rövid távú tőkenyereség a különbség, azaz 490 dollár.
4. A gyakorlatok több mint egy év után eladják őket
Ugyanezekben a fenti példákban, ha a részvényeket egy év múlva adják el. A nyereség hosszú távú tőkenyereség lesz.
Az alkuelem 2000 dollár. A részvény eladási nyereség 490 dollár. Tehát marginális adót kell fizetnie a tőkenyereség után.
A nem minősített részvényopció megfontolásának okai
- Ez az alkalmazottak kompenzációjának alternatív formája, ezáltal csökkentve a készpénz-ellentételezést.
- Ösztönzi a társaság iránti hűséget.
- A korlátozott forrásokkal rendelkező kisebb és fiatalabb vállalkozások számára toborzási eszközként is felhasználhatók a tehetségek felvétele során kínált fizetések hiányosságainak pótlására.
- Megosztja a kockázatokat és diverzifikálja egy növekvő vállalkozásban.
- Növeli a kompenzációt, ha egy szervezet nem engedheti meg magának a fizetések emelését.
- Elismeri a kulcsfontosságú alkalmazottak hozzájárulását.
- Kerüli az ösztönző részvényopciók bonyolultságát.
- Részvényopciókat bocsát ki azoknak az alkalmazottaknak, akik nem jogosultak ISO-ra.
A nem minősített részvényopciók nem használatának okai
- A készpénz-ellentételezés eltávolítása esetén az elégtelen pénzbeli fizetés akadályt jelenthet a megfelelő alkalmazottak toborzásában.
- Nem biztosít különleges adózási elbánást az ISO-hoz hasonló alkalmazottak számára.
Különbség a nem minősített részvényopciók és az ösztönző részvényopciók között
| Alapja | Ösztönző részvényopciók | Nem minősített részvényopciók | ||
| Elérhetőség | Csak az alkalmazottak számára érhető el; | Az alkalmazottak, tanácsadók és tanácsadók számára elérhető. | ||
| Adókezelés | Különleges adózási elbánásban részesül; | A kompenzációs elemet a munkavállaló kezében szokásos jövedelemként kezelik. | ||
| Előny az alkalmazott számára | Általában előnyösebbnek tartják a munkavállaló számára; | Nem előnyös a munkavállaló számára, mivel bizonyos feltételek alapján adóköteles. | ||
| Előny a munkáltató számára | A munkáltató nem részesíti előnyben. | A munkaadók ezt inkább azért kedvelik, mert a kibocsátó megengedheti az adólevonást, amely megegyezik azzal az összeggel, amelyet a kedvezményezettnek be kell számolnia a jövedelmébe. |
Következtetés
A nem minősített részvényopció az alkalmazottak jutalmazásának egyik módja. Nagyobb rugalmasságot biztosít a nem alkalmazottak hozzájárulásainak elismerésére is. Ez egy értékes része a munkavállalói javadalmazási csomagnak, különösen, ha a vállalat részvényei későn szárnyalnak. A nem minősített részvényopciók szintén nagyon relevánsak a munkaadó számára. A kompenzációs elem összege általában kompenzációs költségként levonható.
