Mi az az értékpapír kereskedés?
A kereskedési értékpapírok olyan adósság vagy tőke formájában megvalósuló befektetések, amelyeket a vállalat vezetése aktívan akar vásárolni és eladni, hogy rövid távon profitot termeljen olyan értékpapírokkal, amelyekről úgy gondolják, hogy drágulni fognak. Ezek az értékpapírok megtalálhatók a mérlegben mérlegfordulónapi valós értéken.
Tegyük fel például, hogy egy vállalat vezetése egy bizonyos összegű pénzt rövid időre befektet az adósságba vagy a saját tőkébe (vagyis egy adott kötvénybe vagy részvénybe). Ennek célja az adott kötvény vagy részvény rövid időn belüli vásárlása és eladása, hogy pénzt keressen.
Amint a Starbucks SEC Filings-től megjegyezzük, a kereskedési értékpapírok magukban foglalják a befektetési jegyeket és a tőzsdén kereskedett alapokat.
Az értékpapírokat három könyvelési osztályba sorolják - kereskedési értékpapírok, lejáratig tartott értékpapírok és értékesíthető értékpapírok.
Többet fogunk megérteni azokról az értékpapírokról, amelyek részletesen kereskednek.
Ismerje meg részletesen az értékpapírokkal való kereskedést
A mérlegben szereplő értékpapírok mindhárom közül a leggyorsabban mozgó értékpapírok.
Ennek az értékpapírnak a leggyorsabb mozgása az az oka, hogy ezekkel az értékpapírokkal rendszeresen (akár naponta) kereskednek a nyílt piacon. Ezeket az értékpapírokat pedig közvetlenül a vállalat vezetése kezeli, hogy lássák, vajon ezek az értékpapírok több nyereséget tudnak-e hozni a jelenlegi időszakban.
A számviteli rendszer szerint az ilyen értékpapírokat valós értéken helyezik el a társaság mérlegében. Annak érdekében, hogy a gazdasági haszon (vagy veszteség) megjelenjen a társaság pénzügyi kimutatásaiban abban az időszakban.
Mivel a társaság valószínűleg eladja a befektetéseket, ezeket a befektetéseket a társaság forgóeszközének tekintik az adott időszakban.
Az értékpapírok piaci értéke minden nap változik. Ezért az értékpapírokat valós értéken kell bemutatni.
De továbbra is kérdés, hogy mit tennénk addig, amíg a befektetéseket nem adják el? Ennek kezelése egy ideiglenes számla létrehozása, amelyre át tudjuk utalni a nem realizált nyereséget vagy veszteséget. És amikor az értékesítés megtörténik, leírhatjuk az ideiglenes számlát, és átutalhatjuk az összeget az eredménykimutatásba.
Példa a naplóbejegyzésekre
- Az United Co. 100 000 dollárt különített el rövid távú befektetési célokra. Ezt az összeget semmilyen működési célra vagy működő tőkére nem fogják felhasználni. Ezt a pénzt pusztán a rövid távú befektetés gyors nyereségére fordítják.
- A United Co. vezetése úgy látta, hogy a Grow & Lead Corporation az elmúlt néhány évben rendkívül jól teljesített. A United Co. pedig úgy döntött, hogy a teljes összeget a Grow & Lead Corporation részvényeibe fekteti. A Grow & Lead Corporation egyes részvényeinek piaci ára részvényenként 5 dollár volt.
- A befektetés első évében a Grow & Lead Corporation részvényenként 0,50 USD pénzbeli osztalékot fizetett ki. Az év végén a United Co. által vásárolt részvények értéke elérte a 125 000 dollárt.
- A következő évben később, amikor a részvényeket eladták, a kapott összeg 120 000 dollár volt.
- Hogyan jelentenénk ezeket a tranzakciókat, feltételezve, hogy a United Co. vezetősége 100 000 dollárt fektetett be értékpapírok kereskedésére?
- Először is, mindegyik tranzakciót külön kezeljük, és megnézzük, hogy az egyes tranzakciók hogyan fognak tükröződni a United Co. könyveiben.
- Az első tranzakció 100 000 dollár befektetése volt a Grow & Lead Corporation értékpapírjaiba. A United Co. részvényenként 5 dollárért 20 000 részvényt vásárolt. És a következő lenne a bejegyzés a United Co. könyvelési könyveibe -
Ezt a naplóbejegyzést azért hoztuk létre, hogy létrehozhassunk egy „Befektetés a kereskedési értékpapírokba” elnevezésű forgóeszközt, és rögzítsük azt a United Co. mérlegében. A készpénzt jóváírják, mivel a United Rt-nek el kell engednie a másik forgóeszközt „Cash ”Befektetni az értékpapírokba.
A következő tranzakció a készpénz osztalékhoz kapcsolódna. Mivel a Grow & Lead Corporation részvényenként 0,50 dolláros készpénz osztalékot jelentett be, íme az adott tranzakció naplóbejegyzése -
Ezt a bejegyzést az eredménykimutatásban kapott jövedelem tükrözése érdekében adtuk át. Készpénzt számláztunk, mert a United Co. osztalék formájában készpénzt kapott. Ha az eszköz növekszik, megterheljük az eszközt. Ugyanakkor jóváírtuk az osztott bevételt, mert amikor a jövedelem növekszik, jóváírjuk a számlát. Ugyanez az osztalékbevétel tükröződhet a United Co. könyvelési könyveinek eredménykimutatásában is.
Végül a fenti értékpapír-kereskedelem példájának fő tranzakciója az a valós érték, amelyen a részvények értékét az év végén nyilvántartásba vették.
Eszerint a United Co. realizálatlan nyereségként 125 000–100 000 dollárt = 25 000 dollárt nyert. Mivel a pénz nem érkezett meg, a következő naplóbejegyzést rögzítjük az United Co. könyveiben -
A következő évben a United Co. eladhatta a részvényeket, és 120 000 dollárt nyert az eladásból. Ez azt jelenti, hogy a tényleges nyereség $ (120 000 - 100 000) = 20 000 USD volt.
De az előző évi mérlegben a United Co. 25 000 dollárt mutatott be nem realizált nyereségként. Tehát itt van az utolsó bejegyzés, amelyet át kell adnunk a dolgok rendbetételéhez -
Ezzel a United Co. rendbe hozta a dolgokat. A valódi nyereség 20 000 dollár volt, és az utolsó bejegyzéssel az értékpapír-kereskedelem befektetése lezárult, és a United Co. 20 000 dolláros nyereséget ért el.
Következtetés
A fenti megbeszélés alapján egyértelmű, hogy a vállalat hogyan használhat fel egy bizonyos összeget rövid távú befektetésekre, és hogyan nyerhet átalányösszeget az időszak végén.
Két dolog a legfontosabb itt -
- Először is, az év végén a mérlegnek tükröznie kell azoknak a részvényeknek vagy kötvényeknek a valós értékét, amelyekbe az összeget befektetik.
- Másodszor, a fordított bejegyzés a nem realizált nyereség vagy veszteség végrehajtására.
