A bérelt ingatlan értékcsökkenése - Hogyan lehet kiszámolni?

Mi a bérleti ingatlan értékcsökkenése?

A bérlemény értékcsökkenését úgy lehet nevezni, mint a bérlemény értékének időbeli csökkenését a kopás és az elhasználódás miatt. Ez a költségek szisztematikus felosztása, és felhasználható az adók leírására. és ezért segít az adók csökkentésében.

Matematikailag meghatározható a hasznos élettartamú bérlemény ingatlanköltség-felosztása. A következő lenne a kapcsolat: -

Amortizáció = A bérelt eszköz költsége / az eszköz hasznos élettartama

Magyarázat

A befektetők pénzügyi tervezés és fenntartható pozitív cash-flow érdekében befektetnek egy bérelt ingatlanba és ingatlanba. A bérelt ingatlan mindkét fenntartható pénzáramláshoz felhasználható bérleti formában, és növelheti a saját tőke értékét az ingatlan értékének növekedésével. Az adókötelezettséget teszi, mivel ez egy költség, amely fedezi az eszköz költségeit és a bérlemény javítását.

Hogyan működik?

• A belső bevételi szolgáltatás (IRS) általános szabályai szerint feltételezhető, hogy a bérelt ingatlanok hasznos élettartama 27,5 év.
• A tényleges értékcsökkenési érték eléréséhez ossza el a bérlemény értékét 27,5-es tényezővel.
• Ha egy bérleti ingatlan kereskedelmi ingatlan formájában van, akkor a hasznos élettartam legfeljebb 39 évre tehető.
• A földet soha nem lehet értékcsökkenésre felhasználni; inkább a rajta épült épületeket és ingatlanokat értékcsökkenésnek kellene tekinteni.
• A földnek végtelen hasznos élettartama van.
• A tisztességes adómegállapítás segít meghatározni a föld tényleges értékét.
• Az értékcsökkenés addig az időpontig érvényes, amíg az egyén birtokolja. Miután eladta, a magánszemély igényelheti az értékcsökkenést.
• A magánszemély vagy a tulajdonos akkor kezdheti el az értékcsökkenés elszámolását, ha a bérlemény készen áll a bérleti vállalkozásra.

Példák a bérelt ingatlan értékcsökkenésére

Az alábbiakban néhány példát mutatunk be részletesen.

1. példa

Vegyük a lakóingatlan példáját. A bérelt ingatlan költségalapja 325 000 USD. Az IRS irányelveinek megfelelően feltételezzük, hogy a lakóingatlan hasznos élettartama 27,5 év. Egyenes vonalú értékcsökkenési módszer alkalmazása segít a tulajdonosnak meghatározni a bérlemény értékcsökkenését.

Megoldás:

• = 325 000 USD / 27,5
• = 11 818,18 USD

Ezért az értékcsökkenés 11 818,18 USD.

2. példa

Vegyük a kereskedelmi ingatlan példáját. A bérelt ingatlan költségalapja 340 000 USD. Az IRS irányelveinek megfelelően feltételezzük, hogy a lakóingatlan hasznos élettartama 39 év. Egyenes vonalú értékcsökkenési módszer alkalmazása segít a tulajdonosnak meghatározni a bérlemény értékcsökkenését.

Megoldás:

• = 340 000 USD / 39
• = 8717,95 USD

Ezért az értékcsökkenés 8717,95 USD.

A bérelt ingatlan értékcsökkenési szabályai

1. Az IRS szerint az értékcsökkenési tulajdonságnak az egyénnek kell lennie.
2. Az ingatlan felhasználása üzleti célokra vagy jövedelemszerzési tevékenységre szolgál.
3. Van egy meghatározott élettartama az ingatlannak, amelyben az ingatlan várhatóan egy évnél hosszabb hasznos élettartammal rendelkezik.

Követelmények

• A belső bevételi szolgálat (IRS) átfogó irányelveket határoz meg a bérlemény értékcsökkenésére vonatkozóan.
• Meghatározza és kategorizálja, hogy mely típusú ingatlanok amortizálhatók, és figyelembe vehetnék őket adólevonásként.
• Az IRS szerint az értékcsökkenési tulajdonságnak az egyénnek kell lennie.
• Az ingatlan felhasználása üzleti célokra vagy jövedelemszerzési tevékenységre szolgál.
• Van egy meghatározott élettartama az ingatlannak, amelyben az ingatlan várhatóan egy évnél hosszabb hasznos élettartammal rendelkezik.
• Nem szükséges azonban, hogy az értékcsökkenés értékét leértékeljék, ha ugyanabban az évben üzembe helyezik és eladják.
• Meg kell jegyezni, hogy a földet nem lehet amortizálni.
• Az amortizációs költségek nem tartalmazhatják az elszámolási költségeket, a telepítési költségeket és a tereprendezés költségeit.
• Az ingatlan tényleges költségét költségalapnak nevezzük.
• A bérelt ingatlan költségalapja az ingatlannak megfelelő esetleges átvállalt tartozásokból, az ingatlan megszerzésének jogi költségeiből, a nyilvántartásba vétel díjából, az ingatlan felmérési költségeiből, a tulajdonjog-átruházás után fizetendő adókból, a tulajdonosi biztosítási költségekből áll.
• Ezt a költséget az ingatlan élettartama alatt ki lehet igazítani.
• A jogi költségek azok a költségek, amelyeket az egyénnek kell viselnie a bérlemény megszerzéséért.
• A felvételi díj az a díj, amelyet az egyén fizet egy kormányzati szervnek. Az ingatlan nyilvántartásba vétele vagy a bérlemény értékesítésének nyilvántartása.
• A felmérési díj az a díj, amelyet az egyénnek viselnie kell a bérlemény ellenőrzésénél.

Előnyök

• A bérelt ingatlan felhasználható a hatékony adótervezéshez.
• A bérelt ingatlan átfogó nyugdíjas tervezéshez használható.
• Idővel a bérlemény értéke felértékelődik.
• Ha a megszerzett bérlemény a legjobb és legkívánatosabb helyen van, ez segít a tulajdonos számára folyamatos pénzáramlás kialakításában.
• Az egyéb bérleményekkel kapcsolatos kiadásokat és értékcsökkenési leírásokat az adóbevallások E. mellékletében kell feltüntetni, hogy élvezhessék a bérleti díjból származó levonások előnyeit.

Hátrányok

• Ha a tulajdonos nemkívánatos helyen vállalta a bérleményt, nehéz állandó bevételt generálni.
• A fenti helyzet csökkentheti a tulajdonos nettó befektetését, ez pedig növeli az amortizációs ráfordítást.
• A bérleményekkel kapcsolatos egyéb költségeket nem lehet megtéríteni, mivel a bérleményből nem származik elegendő jövedelem.

Következtetés

A bérelt ingatlan értékcsökkenése felajánlja az adó levonását, amelyet a belső bevételi szolgálat E. ütemterve szerint kell követelni. Ezért ez segít az egyén megfelelő adótervezésében. Miután a tulajdonos eladta a bérleményt, már nem követelheti a bérlemény értékcsökkenését. Az értékcsökkenés nem pénzbeli kiadásnak tekinthető, amely elősegíti az adóköltségek leírását, és ez egy egyszerűbb módja annak, hogy az eszköz bekerülési értékét az eredménykimutatásban rögzítsék.