Mi az adóvédett járadék?
Az adózással védett járadék (TSA) a nyugdíj-előtakarékossági terv egyik formája, amelyben a befizetett hozzájárulások nem megadóztatott jövedelmekből származnak, és ezért az ugyanezen idő alatt felhalmozott járulékokat és kamatokat nem a megtakarítás ideje alatt adózzák, míg csak a felvételek adóznak.
Magyarázat
- Az Egyesült Államok adóhatósága, az Internal Tax Service (IRS) 571. publikációja szerint (01/2019) az adóvédett járadék terv azoknak az alkalmazottaknak szól, akik a meghatározott adómentes szervezeteknél dolgoznak és a terminológia alá tartoznak a 403 (b) tervek közül
- Az e tervhez hozzájáruló jövedelem és az annak felhalmozott kamatai kizárásra kerülnek az adóköteles jövedelemből, és csak a fennmaradó jövedelem kerül megadóztatásra. Az ellátást nem azok az alkalmazottak kapják, akik részt vesznek a Roth IRA-tervben. Ebben az esetben a kivonások nem adókötelesek. Tehát alapvetően a Roth IRA és a TSA teljesen ellentétes módon működnek, és azok az eszközök, amikor a munkavállaló meg akarja fizetni az adót.
- A 403 (b) terv bizonyos közjogi alkalmazottakra vonatkozik, akik nonprofit szervezetek tagjai, míg a nonprofit szervezetek részei hasonló előnyöket kapnak a 401 (k) számlákból.
Hogyan működik az adózással védett járadék?
A 403 (b) terv felállítása a munkáltató kezében van, és az alkalmazottak nem állíthatják be önállóan.
- A jogosult kedvezményezettek között vannak az állami iskolák vagy főiskolák alkalmazottai, az egyházi alkalmazottak és az IRC 501. cikke c) pontjának 3. alpontja alá tartozó jótékonysági szervezetek alkalmazottai.
- Az alkalmazottak és a munkáltatók hozzájárulhatnak a számlához.
- A megengedett dátum előtti elállás 10% büntetést von maga után.
- Az éves hozzájárulás 2019-ben 19 000 USD-re korlátozódott, és 2020-ra 19 500 USD-re nőtt
- Rendelkezik további hozzájárulások befizetésére azokra az évekre, amelyekben a hozzájárulás alacsonyabb volt, mint a felső határ.
- A teljes hozzájárulás 2020-ig 57 000 USD-re korlátozódik, ami 2019-ben 56 000 USD volt; ide tartozik a munkáltatói és a munkavállalói hozzájárulás.
- Ha egy alkalmazottnak több nyugdíj-előtakarékossági terve van, akkor az összesített éves hozzájárulásnak meg kell felelnie a 2020-ra előírt 19 500 USD korlátnak
Adóval védett járadékterv
Az adózással védett járadék 403 (b) terv keretében a járulékfizetésre különféle módszerek léteznek, amelyek alapján a következő terminológiát határozták meg:
- A választható halasztás alatt a munkáltató levonja járulékát a munkavállaló fizetéséből és a betétekből a megtakarítási számlára. A Roth-hozzájárulások adókötelesek, míg a kivonások nem, míg a 403 (b) hozzájárulással ellentétes.
- A nem választható hozzájárulás a munkáltatói hozzájárulás, amely megegyezik a munkavállalóéval, vagy diszkrecionális, vagy akár kötelező is lehet. Ezek nem csökkentik a fizetést, és nem vonhatók vissza adóig, amíg visszavonják őket.
- Időnként a tervek még adózás utáni hozzájárulásokat is engedélyeznek, így ezek visszavonása nem adóztatható.
- Akár olyan tervek is lehetnek, amelyek a fentiek összes tulajdonságát ötvözik, és időnként hibrid változatként ismertek.
Az adók által védett járadék visszavonása
A felhalmozott pénzeszközök felosztása a következő események bekövetkezésekor történhet:
- Amint a munkavállaló eléri az 59 éves és 6 hónapos kort.
- Korán elszakadt a munkaviszonyától;
- Az alkalmazott halála, ebben az esetben törvényes örökösei kapják meg a fizetést.
- Fizikai vagy szellemi fogyatékosság.
- Ha a hozzájárulás a tényleges halasztási program keretében történt, akkor a leírt pénzügyi nehézségek lehetővé teszik az elosztást.
Ezek a kivonások teljes egészében a szokásos jövedelem fejében adóztatandók, kivéve, ha a befizetéseket a Roth számlára teljesítették.
- A minimum határ kamat összegét, ha nem a teljes összeget, a felhalmozott utáni 1986. törölni kell április 1 -jén az év, amikor a munkavállaló eléri a 70 éves kort, és 6 hónapig, vagy amikor nyugdíjba vonul, amelyik esik későbbi dátum. A kamatösszeg szerződéscsere-rendelkezés alapján átkerülhet egy másik alkalmazottra , és ez az átutalás adómentes. Számos feltételnek kell azonban megfelelnie egy ilyen átadáshoz 2007. szeptember 24-ét követően.
- Visszavonás helyett a TSA végén a felhalmozott pénzeszközök átkerülhetnek a Roth IRA-hoz a megadott szabályok szerint. Az ilyen áthúzást abban az évben megadóztatják.
Előnyök
- A járulékot nem adóztatják meg az ember karrierjének kezdeti éveiben, amikor építi pénzügyi helyzetét, ami segít alacsonyabb adók fizetésében és magasabb rendelkezésre álló jövedelemben.
- A munkáltató is hozzájárul az alaphoz, és időnként ez kötelező számukra; ez a nyugdíjazáskor rendelkezésre álló nagyobb felhalmozott korpuszhoz vezet a nyugdíjas öregkorának támogatására.
- Ha minden feltétel teljesül, akkor a nyugdíjazáskor átutalt kamat is adómentes, ezért az adót még későbbre halasztják.
- Olyankor, amikor a munkavállaló pénzügyi nehézségekkel szembesül, és ezek a leírt kategóriába tartoznak, akkor a munkavállaló képes az összeget felvenni anélkül, hogy 10% büntetést fizetne az idő előtti visszavonás esetén.
- Végül, mint minden nyugdíjterv esetében, a jövedelem bizonyos részét megtakarítják a jövőben, biztosítva ezzel a nyugdíjigényeket.
Hátrányok
- Időnként az adótábla felülvizsgálata káros lehet, és az ezzel kapcsolatos bizonytalanság problémává válik, mert a visszavonáskor az adókulcsok magasabbak lehetnek, mint a hozzájáruláskor.
- Az idő előtti visszavonás büntetést von maga után a számla leírásának szabályai szerint. Ezért annak bizonyítékának összegyűjtése, hogy bizonyos esetekben nem alkalmazható ilyen büntetés, unalmassá válik és stresszt okoz, ha sürgős pénzeszközre van szükség.
- Az ilyen számlán befizethető maximális összegre korlátok vonatkoznak, és a felesleges összeget megadóztatják.
- Ezenkívül a maximális hozzájárulás kiszámítása az adott jövedelem alapján, ha az a megengedett legmagasabb határérték alatt van, az adótörvény alapos ismeretét igényli, ezért adótanácsadó felvételét igényli, ami időigényes és költséges lehet.
Következtetés
- Végül a TSA az adók késõbbi elhalasztásának egyik formája, ahol a kedvezményezett jobban képes fizetni ugyanezt. Amíg az összeget nem vonják vissza, nem adóznak. A számlának a nyugdíjba vonulása előtt felhalmozódott kamatát sem adózzák; azonban az elhatárolt kamat adóköteles.
- A legtöbb ország hasonló terveket tervez népével kapcsolatban, és az egyik megértése áttekintést adhat a különböző országokban élők megértéséről. Alaposan megismerheti az ország munkavállalóra vonatkozó adózási szabályait.
