Mi az a pénzügyi ellenőrzés?
A pénzügyi ellenőrzés a gazdálkodó egység pénzügyi kimutatásainak független vizsgálata (nyereségorientált vagy nem), függetlenül a gazdálkodó egység nagyságától, könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég részéről, hogy véleményt nyújtson a pénzügyi kimutatásokban említett tények és számok valós és valós megítéléséről. és kellő bizonyosságot szerezzen arról, hogy a pénzügyi kimutatás mentes-e lényeges hibás állításoktól.
Magyarázat
Az egység vezetése elkészíti a gazdálkodó egység pénzügyi kimutatásait egy adott időszakra vonatkozóan. Az ilyen típusú, jog szerinti könyvvizsgálókon keresztül benyújtott pénzügyi kimutatások a menedzsment számára kötelező jellegűek. Mivel a könyvvizsgálók megpróbálnak ésszerű bizonyosságot szerezni arról, hogy a gazdálkodó egység pénzügyi kimutatása meghatározott kritériumok (például nemzetközi számviteli standardok, számviteli alapelvek, folyamatos működés stb.) Alapján készült, és a pénzügyi kimutatások mentesek minden lényeges hibás állítástól. Az auditorok ésszerű bizonyosságot nyújtanak, ami nem tekinthető abszolút bizonyosságnak, de a pénzügyi ellenőrzés hitelességet ad a vezetőség pénzügyi beszámolóinak.
Jellemzők
- Ezt mindig egy illetékes könyvvizsgáló vagy auditorok csoportja végzi, amelyek függetlenek a gazdálkodótól, így az auditorok által tett észrevételek és vélemények elfogulatlanok maradnak, és igaz véleményt adnak a vezetés által alkalmazott gyakorlatokról és eljárásokról.
- Az ellenőrzés abból áll, hogy ellenőrzik a gazdálkodó egység könyvelési könyveit, és megbizonyosodnak arról, hogy a számlákat a számlák könyveiben szereplő bejegyzések szerint készítették-e.
- A gazdálkodó egység pénzügyi kimutatásának ellenőrzéséhez kapcsolódik, az egység összes könyvelésének és pénzügyi információjának vizsgálatával. Alapvetően az auditált és ellenőrzött gazdálkodó egység összes zárszámadását, azaz az időszak eredménykimutatását és mérlegét az időszak zárónapján;
- Ennek során az auditorok megpróbálnak elegendő és megfelelő ellenőrzési bizonyítékot szerezni ahhoz, hogy véleményt nyújtsanak a pénzügyi kimutatásokhoz.
A pénzügyi ellenőrzés eljárásai
1. lépés - Az ellenőrzési eljárás megtervezése és megtervezése
Az ellenőrzés elvégzése előtt alapvető fontosságú, hogy az auditorok elkészítsenek egy ellenőrzési tervet az ellenőrzés különböző területeinek hatékony lefedésére azáltal, hogy ismereteket szereznek az ügyfél üzleti tevékenységéről, politikáiról, könyvelési rendszereiről és belső ellenőrzési eljárásairól.
2. lépés - Vizsgálja meg a kontrollok (belső kontrollok) és a tranzakciók tesztelését
Az ellenőrzési kockázatok csökkentése érdekében a könyvvizsgáló elvégzi a kontrollok tesztjét, hogy ellenőrizze a szervezeten és az érintett adatforgalmi területen alkalmazott ellenőrzések hatékonyságát. Az auditorok a tranzakciók számát is ellenőrzik a tranzakciók alapos tesztelési technikájának felhasználásával és a bejegyzett tranzakciók teljességének ellenőrzésével.
3. lépés - A pénzügyi eljárások tesztelése és az analitikai eljárások végrehajtása
Mindkét esetben, amikor a könyvvizsgáló megállapítja a gazdálkodó egység felett végzett ellenőrzések tesztjének gyengeségét vagy erősségét, a pénzügyi pénzügyi tranzakciók áttekintésére az analitikai eljárások és a részletek alapos tesztelése módszerére törekszenek.
4. lépés - Ellenőrzési jelentés elkészítése és kiadása
Miután elvégezte az auditorok által elvégzendő ellenőrzési lépéseket az elegendő ellenőrzési bizonyíték összegyűjtése érdekében, a könyvvizsgáló könyvvizsgálói jelentésben közli véleményét a gazdálkodó egység pénzügyi kimutatásával és belső ellenőrzésével kapcsolatban, és megőrzi az ellenőrzési bizonyítékokat.
Hogyan lehet pénzügyi ellenőrzést lefolytatni?
- Számos eljárást lehet elfogadni a pénzügyi ellenőrzések lefolytatására, a tranzakciók osztályánál követendő ellenőrzési eljárások jellegétől függően. Néhány eljárás a következő:
- Az adatok és a pénzügyi tranzakciós dokumentumok időben történő és teljes benyújtásának ellenőrzése és ellenőrzése a számlacsoport számára az adatok megfelelő ellenőrzése, engedélyezése és időben történő rögzítése érdekében.
- A tranzakciók megfelelő könyvelés biztosítása a könyvelésben. Egyszerűbben fogalmazva a könyvelés nyilvántartásának ellenőrzése és a könyvek megfelelő karbantartása, a könyvelés nyilvántartására vonatkozó jogszabályi kötelezettségeknek megfelelően.
- Az egységben a vezetés által elfogadott belső kontrollok és számviteli rendszerek felülvizsgálata.
Előnyök
- Olyan személyek érdekeit szolgálja, amelyek nem állnak közvetlenül kapcsolatban a gazdálkodó egységgel vagy a gazdálkodással, azáltal, hogy véleményt nyilvánít egy független félről, aki megvizsgálta a pénzügyi kimutatásokat, és elegendő és megfelelő könyvvizsgálati bizonyítékot gyűjtött össze ahhoz, hogy véleményt nyilvánítson az igaz a pénzügyi kimutatás igazságossága.
- Ez magában foglalja a belső ellenőrzés és a rendszerellenőrzések ellenőrzését, amelyek lehetővé teszik az alkalmazottak ellenőrzését, és a sikkasztás esélyeinek csökkentésével megteremtik a morált.
- Felülvizsgálja a vállalkozás meglévő irányítását és működését, és segít azonosítani a működés és a monitoring gyengeségeit és hiányosságait.
- Az auditált zárszámadás segíti a menedzsmentet a különféle követelések, viták rendezésében, valamint a kölcsönök szankcionálásában, és segíti a kormány engedélyének megszerzését a kormány követelményeinek megfelelően.
Hátrányok
- Nem nyújt abszolút bizonyítékot arra, hogy a végleges beszámoló lényeges hibás állításoktól mentes a bennük rejlő ellenőrzési korlátok miatt, amelyek kielégítő és ésszerű bizonyosságot nyújtanak a pénzügyi kimutatásokban említett információkkal kapcsolatban.
- Jelentős összegbe kerül az érintett szervezetnek.
- Az ellenőrzési eljárás a munkavállalók termelékenységének megzavarását is eredményezi, mivel a vállalat munkatársai részt vesznek az ellenőrzési csoportban a kérdések és megbeszélések megoldása érdekében. Néha ez az üzlet termelékenységének megzavarását is eredményezi a készletellenőrzés során.
Következtetés
- Ez a gazdálkodó egység által a gazdálkodó egység által készített független audit és a végső elszámolás ellenőrzése. Megelégedettséget nyújt a pénzügyi kimutatások felhasználói, például befektetők, bankárok, érdekeltek stb. Számára, azáltal, hogy a pénzügyi kimutatásban egy független könyvvizsgáló által szolgáltatott információkat tisztázza.
- Ez jelentős összegű díjakat számít fel szolgáltatásaikért. Ezért minden kis párt vagy vállalat (amely nem követeli meg, hogy könyvét a törvény szerint ellenőrizzék) nem engedheti meg magának, hogy önként könyvvizsgálatot végezzen. De a hátrányok kevésbé jelentősek a pénzügyi ellenőrzés előnyeihez képest. Ez összességében hozzájárul az üzleti folyamatok és a globális jelentések hatékonyságának növeléséhez.
