Mi az a pénztárkönyv?
Pénztárkönyv az, amelyben az összes készpénzbevételt és készpénzkifizetést, beleértve a bankban elhelyezett pénzeszközöket és a bankból felvett pénzeszközöket is, a tranzakció dátumának megfelelően nyilvántartják. A pénztárkönyvben rögzített összes tranzakciónak mindkét oldala van, azaz a terhelés és a hitel.
A terhelési és a hiteloldal egyenlegeinek összege közötti különbség a készpénz vagy a bankszámla egyenlegét mutatja. A pénztárkönyv kettős szerepet játszik, mivel ez a cég eredeti bejegyzésének könyve, valamint a végső bejegyzés könyve
A pénztárkönyv-formátumok típusai
Háromféle készpénzes könyvformátum létezik, amelyek a következők:
# 1 - Egy oszlop
Az egy oszlopos pénztárkönyv csak a vállalkozás által végzett készpénzes tranzakciókat tartalmazza. Egy oszlopos pénztárkönyvben csak egy pénz oszlop található a terhelésről, és mindkét fél jóváírja. Nem rögzíti a tranzakcióval kapcsolatos ügyleteket, amelyek bankokat vagy engedményeket tartalmaznak. A hitelen végrehajtott tranzakciókat az egy oszlopos pénztárkönyv elkészítése során nem rögzítik.
# 2 - Dupla oszlop
A kettős oszlopú pénztárkönyv két pénzoszlopot tartalmaz mind a terhelési, mind a jóváírási oldalon. Az egyik oszlop a készpénzzel kapcsolatos tranzakciókat, a másik oszlop a vállalkozás bankszámlájához kapcsolódó tranzakciókat tartalmazza. Tehát a dupla oszlopos pénztárkönyvben nemcsak a készpénzes tranzakciókat, hanem a bankon keresztüli tranzakciókat is az üzlet rögzíti. A hitelen végrehajtott tranzakciókat a kettős oszlopos pénztárkönyv elkészítése során nem rögzítik.
# 3 - Hármas oszlop
Három oszlopos pénztárkönyv formátumnak is nevezik, és ez a legteljesebb forma, amely három oszlop pénzzel rendelkezik mind a nyugta, mind a fizetési oldalon, és rögzíti a készpénzzel, a bankkal és az engedményekkel kapcsolatos tranzakciókat. Ezt a könyvet általában azok a nagy cégek vezetik, amelyek készpénzben és banki úton is végeznek tranzakciókat, és gyakran engedélyeznek és kapnak készpénzkedvezményeket.
Pénztárformátum
X úr 2019 júniusában kezdte meg vállalkozását. 200 000 dollár tőkét fektetett be, amelyben a pénzbeli hozzájárulás 100 000 dollár, a fennmaradó 100 000 dollárt pedig az üzleti bankszámlára helyezte. Június 19-én a következő tranzakciók történtek a vállalkozásban. Készítse elő a szükséges dupla oszlopos pénztárgépet az alábbi adatok felhasználásával:
| Dátum | Tranzakciók | |
| Június 1 | Kezdeti tőke-hozzájárulás. Készpénz: 100 000 USD egy Bank 100 000 USD | |
| Június 2 | Fizetett a reklámért 500 dollár csekken | |
| Június 4-én | A-tól 10 000 dollárt vásárolt alapanyag készpénz befizetésével | |
| Június 4-én | Irodaszereket vásárolt készpénzért 550 dollár értékben | |
| 7-jún | B-től vásárolt alapanyag 20 000 dollár hitelből | |
| Június 9 | 15 000 dollárért készpénzben értékesített áruk az ügyfélnek | |
| Június 10 | 200 dollárt fizetett az irodai költségek készpénzben | |
| Június 13 | 11 000 dollár értékben hitellel értékesített áruk C úrnak | |
| 15-június | 2019. július 13-án hitelből eladott árukért 11 000 USD értékű csekket kapott Mr. C-nek; | |
| 18-júl | Az alapanyagok csekken történő fizetéssel 10 000 dollárt vásároltak | |
| Június 21-én | 15 000 dollárt vett fel a bankból üzleti célokra | |
| Június 25 | 5000 USD értékben hitellel értékesített áruk | |
| 30-jún | Fizetett bérleti díj 7 500 USD csekken | |
| 30-jún | Kifizette az alkalmazottak fizetését 17 000 dollár készpénzben |
Megoldás:
Előnyök
- Segít az idő és a munka megtakarításában, mivel a készpénzes tranzakciók naplóba történő rögzítése esetén óriási időre és munkára van szükség, míg a pénztárgép esetében a készpénzes tranzakciókat azonnal, a főkönyv formájában rögzítik.
- A vezetés bármikor ismerheti a készpénz és a bank egyenlegét. Segít a hatékony készpénzkezelésben.
- A pénztár rendszeresen kiegyensúlyozott, ami segít elkerülni a csalást. Ezenkívül felmerülhetnek és orvosolhatók az eltérések, ha vannak ilyenek.
Korlátozások
- Sok időbe telhet a könyv elindítása és karbantartása.
- Nagy szervezet esetén annak fenntartása magas költségekkel jár.
Fontos szempontok
- A pénztárkönyv kettős szerepet játszik, mivel ez a cég eredeti bejegyzésének könyve, valamint a végső bejegyzés könyve.
- Két azonos oldala van, azaz bal oldali (terhelési oldal) és jobb oldali (hiteloldal)
- A két oldal összege közötti különbség készpénz vagy bankszámlaegyenleget eredményez.
- A hitel útján végrehajtott tranzakciókat ez a könyv nem tartalmazza.
Következtetés
A pénztárkönyv egy külön könyvelési könyv, amelybe a vállalat minden készpénzes tranzakcióját bejegyzik a megfelelő dátumra vonatkozóan, és ez különbözik attól a pénztári számlától, ahol a könyvelés a naplóból történik. Nincs szükség az egyenlegeknek a főkönyvbe történő átutalására, ami a készpénzszámla esetében szükséges. A bejegyzéseket ezután a megfelelő főkönyvbe könyvelik.
A pénztárnak két oldala van, azaz a bal és a jobb oldal, ahol az összes készpénzbevételt a bal oldalon, míg az összes készpénzes befizetést a jobb oldalon rögzítik. A Cashbook segít a hatékony készpénzkezelésben, mivel a vezetés bármikor ismerheti a készpénz és a bank egyenlegét, és ennek megfelelően meghozhatja a szükséges döntéseket.
