Mik azok a béradók?
A béradók azok a törvényi levonások, amelyeket a munkáltató a munkavállaló időszakos fizetéséből és béréből levon, és általában az ilyen visszatartások többnyire egyenlőek a munkáltatói és a munkavállalói járulékokkal. Az országok többségében ezeket az adókat az adóhatóságok beszedik az adott munkaadóktól, és befizetik a központi kormány pénztárába emberi jóléti rendszerek, infrastruktúra-fejlesztések stb.
Az elsődleges béradók az Egyesült Királyságban, az Egyesült Államokban a társadalombiztosítási, a nemzeti biztosítási / gyógyászati és az önálló vállalkozói jövedelemadók.
Alkatrészek
Az alkatrészeket az alábbiakban tárgyaljuk:
# 1 - Társadalombiztosítási adó
A társadalombiztosítási adót levonják a munkavállaló fizetéséből vagy munkabéréből, és a munkáltatónak társadalombiztosítási adót is fizetnie kell, ami azt jelenti, hogy a munkáltató köteles a társadalombiztosítási adó mind a munkavállaló, mind a munkáltatói hozzájárulását a kormánynak benyújtani. Ennek eredményeként a társadalombiztosítási adó egyszerre jelent munkavállalói megengedett levonást és munkaadói kiadást is.
A társadalombiztosítási adókat rögzített százalékban vetik ki, egy adott jövedelemhatárig. Ezek az adók gondoskodnak a nyugdíj-ellátásokról, a fogyatékosságokról és az egyéb állampolgári ellátásokról az amerikai és európai országokban.
# 2 - Országos biztosítási adó
Az alkalmazotti fizetésből vagy munkabérből visszatartják az országos biztosítási adót is, és a munkáltatónak szintén 1. és 2. osztályú nemzetbiztosítási béradót kell fizetnie. Más szavakkal, a munkáltató felelős azért, hogy a nemzeti biztosítási adókat a munkavállalónak és a munkáltatónak is átutalja a kormánynak. A munkáltató bevallhatja e kiadások levonását az adóbevallásában, és ez adózási szempontból megengedett kiadás. Hogy megértsük az Egyesült Királyság nemzeti biztosítási bérlevonásait, értsünk meg egy példát;
A Gemma a black plc-nél dolgozik. 2018/19-ben 48 000 fontot fizetnek neki. Ki kell számolnunk a gemma nemzetbiztosítási alkalmazottjának és munkáltatójának járulékát.
Munkavállalói hozzájárulás:
- £ (45 000-8 164) = 36 836 font x 12% (fő) = 4420 font
- £ (48 000-45 000) = 3000 £ x 2% (további) = 60 £
- Az alkalmazottak teljes hozzájárulása = 4480 font
Munkáltatói hozzájárulás:
- £ (48 000-8 164) = 39 836 font x 13,8% = 5497 font
# 3 - Rendszeres jövedelemadó
Ezek a havi rendszeres havi adó-visszatartások a munkavállalók fizetéséből vagy béréből, a szövetségi kormány által meghatározott adótörvények szerint. Ezeket az év elején kiszámolják, és rendszeresen levonják, hogy a munkavállalók ne érezzék a terheket az év végén a felhalmozott adók befizetésével, és igényelhessék is, ha túlzottan fizetik őket. Ezen adók kiszámításakor az összes levonást és juttatást az alkalmazott az év elején tett nyilatkozata alapján gondoskodja. Ezek biztosítják a kormány rendszeres bevételeit rendszeresen, és kevesebb adókijátszást.
Előnyök
Néhány előnye a következő:
- Minden bérre és fizetésre vonatkoznak egy bizonyos összeghatárig, ahol az emberek jövedelmének többsége alá esik. Továbbá, a személyi jövedelemadóval ellentétben, a béradók nem tartalmaznak olyan levonásokat, mentességeket és jóváírásokat, amelyek szűkítik az adóalapot. Ez azt jelenti, hogy ezek az adók nagy összegű bevételt hozhatnak nagyobb beruházások és gondok nélkül, ami végül arra a következtetésre jut, hogy széleskörűek.
- Ezeket az adókat a legtöbb országban a munkavállalók fizetéséből, a munkavállalók jövedelmének és befektetéseinek évenkénti bevallására figyelemmel, rendszeresen beszedik. Ez kiküszöböli a felesleges dokumentációt a munkavállalói bevallások kitöltésekor, és időt takarít meg mind az adóhatóság, mind az elismert személy számára. Ennek a folyamatnak az alkalmazásával a munkavállaló a kormányhoz történő visszatérése révén igényelheti a visszatérítésként befizetett többlet béradót.
- Nagyon nehéz őket elkerülni, mert mindezeket a levonásokat a munkavállalók fizetéséből vagy béréből rögzített százalékban, eredetileg és előre hajtják végre, és megfelelő nyilvántartás mellett benyújtják a szövetségi kormányhoz.
Problématerületek és lehetséges megoldások
- A munkáltatók béradói, például a társadalombiztosítási járulékok, regresszív jellegűek, ami azt jelenti, hogy minél több jövedelmet keres az egyén, a béradók kisebb százalékát fizeti be a szövetségi kormánynak, mert csak rögzített jövedelem-felső határig, rögzített százalékig vetik ki évente a szövetségi kormány adóhatóságai határozzák meg. Például egy Anny alkalmazott, aki évi 75 000 font fizetést fizet, fix százalékos közvetett munkavállalói oldali társadalombiztosítási illetéket fizet, de az évi 300 000 font fizetést adó munkavállaló nyuszi is ugyanannyi járulékot fizet, de csak a rögzített mondjuk 100 000 font, ami azt jelenti, hogy a teljes jövedelemadó százalékos aránya a teljes jövedelem arányában nyuszi esetében kevesebb, mint a fele Anny esetéhez képest,annak ellenére, hogy az alkalmazott nyuszi Anny alkalmazott jövedelmének négyszeresét keresi.
- Vannak alternatívák ennek a regresszivitásnak a teljes bérszámfejtési korlát megszüntetésével történő csökkentésére a következő néhány évben a kormányzat további bevételeinek jelentős növekedéséhez vezetne, és elsősorban a magas nettó vagyonú egyénekre lenne hatással. Ez a további bevétel felhasználható a vállalati és a személyi jövedelem marginális jövedelemadó-kulcsának csökkentésére.
- A strukturális reformokat be kell vonni a bérszámfejtési rendszerbe alternatív adók bevezetésével, mint például az áfa, hogy kiküszöböljék az adók progresszív jellegét, és megszüntessék a jelenlegi adóforgatókönyvben szereplő bármilyen korlátozást. Emellett egyszerűsített bérszámfejtési űrlapokat és szabályokat kell bevezetni annak érdekében, hogy ezeket az adókat gyorsan és egyszerűsítve nyújtsák be a szövetségi kormányhoz.
Következtetés
A munkáltatók bérszámfejtése kiváló munkát végez, amikor szép bevételeket szed be a szövetségi kormány számára, ami mindenféle adó elsődleges célja és a költségvetési hiány megszüntetése is. A legtöbb országban visszafejlődik, és rögzített százalékban alkalmazandó egy adott jövedelemkorlátozásig. Ennek ellenére ez a visszafejlődés súlyosan súlyosbodhat alternatív adók bevezetésével, amelyek nem veszik figyelembe a jövedelmek semmiféle korlátozását, és állandó összegű bevételt biztosítanak a szövetségi kormánynak is.
Ugyanakkor, mint minden nagyobb ország szinte teljes adórendszerénél, van még mit javítani.
