Mi az a hasonló jellegű tőzsde?
A hasonló jellegű tőzsde, más néven 1031 tőzsde, olyan ügylet vagy tranzakciók kombinációja, amely megakadályozza az Egyesült Államok adótörvényei szerinti aktuális adókötelezettséget egy eszköz értékesítésére, mert a meglévő eszköz helyett egy másik hasonló eszközt szereznek be .
Magyarázat
A hasonló jellegű tőzsde egy eszköz értékesítésével kapcsolatos tőkenyereség-adó elhalasztására irányuló ügylet, amikor kimutatható, hogy a bevételt egy másik eszköz megszerzésére fordítják az elsőként említett eszköz helyén. Azért hívják 1031-es tőzsdének, mert a belső bevételi kódex 1031-es szakasza mentesíti az eszköz eladóját, amikor az eladásból származó bevételt új vagy azzal egyenértékű eszközökbe fektetik be. A tőzsde nem minősül hasonló jellegű tőzsdének, ha a megvásárolt eszköz az eladó személyes tulajdonát képezi. Minden más esetben ez érvényes.
Jellemzők
- A kicserélt ingatlannak vagy eszköznek hasonló jellegűnek és jellegűnek kell lennie ahhoz, hogy hasonló jellegű cserének minősüljön.
- Egy másik fontos jellemző, hogy egy ingatlan vagy eszköz egynél több vagyontárgyhoz hasonló eszköz lehet. A Internal Revenue Service szerint 3 tulajdonság kijelölhető, amennyiben szorosan azonosíthatók.
- Az időzítési szabályok szigorúan érvényesek a halasztott tőzsdékre, azaz a lemondott ingatlan átruházásától számított 180 napon belül az adófizetőnek meg kell kapnia a helyettesítő ingatlant.
A hasonló típusú csere típusai
Nagyjából 4 típusú hasonló típusú csere létezik. Nevezetesen egyidejű csere, késleltetett csere, fordított csere és folyamatos vagy javító csere.
# 1 - Egyidejű
Ilyen esetekben az eladott vagy megszerzett vagyont ugyanazon a napon cserélik. Ez azt jelenti, hogy a tranzakció ugyanazon a napon lezárult. Ezenfelül háromféle módon történhet ez az egyidejű kereskedelem is
- Kétoldalú csereügyletek
- Három fél cseréje
- Közvetítő bevonásával történő egyidejű csere.
# 2 - Késleltetett
Ez a leggyakoribb és legelőnyösebb cseretípus. Ebben a típusban az eszköz tulajdonosa eladja, majd a határidőn belül megszerzi a helyettesítő ingatlant (45 nap a megszerzendő ingatlan azonosításához és 180 nap az értékesítés befejezéséhez).
# 3 - Fordított
Határidős tőzsdének is nevezik, ahol a csereként megszerzendő ingatlant előzetesen megszerzik, vagyis az ingatlant először megvásárolják és később cserélik.
# 4 - Építési vagy fejlesztési csere
Az ingatlan javítása az adóelhalasztott dollár felhasználásával javítható, miközben 180 napon belül képzett közvetítő kezébe adja az ingatlant.
Hogyan működik?
Általában, amikor egy ingatlant vásárolnak vagy adnak el, a folyamat során realizált nyereséget tőkenyereség-adó terheli, és a birtoklás időtartamától függően hosszú távú tőkenyereség-adó vagy rövid távú tőkenyereség-adó terheli őket. Előfordul, hogy egy ingatlant azzal a szándékkal adnak el, hogy más ingatlant vásároljon a helyén, vagyis a régi ingatlant éppen kicserélik. Az ilyen tranzakciók fedezése érdekében az IRC 1031-es szekciója mentesíti a tranzakciókat a Like-Kind Exchange nevében.
Példa
Vegyünk egy példát A úrra, aki 500 000 dollárért akarja eladni kereskedelmi ingatlanát, amelyet eredetileg mondjuk 300 000 dollárért szereztek be. Ez a tranzakció 200 000 dolláros nyereséghez vezetne, amely adóköteles lenne. De ha A úr 1031-es cserét hajt végre, akkor elhalaszthatja ezt az adót azáltal, hogy az eladott ingatlant egy másik jellegű és jellegű hasonló ingatlanra cseréli (45 napos és 180 napos időszakkal, amint azt az alábbi szabályok említik).
A hasonló jellegű csere szabályai
7 elsődleges szabály létezik. Ezek a következők:
- A megvásárolt és eladott eszközöknek vagy ingatlanoknak, azaz a tőzsdének hasonló jellegűeknek kell lenniük, azaz azonos jellegűek és jellegűek.
- Csak akkor alkalmazható, ha befektetési vagy üzleti ingatlanról van szó.
- A bevételből megszerzett vagyontárgynak azonos vagy magasabb értékűnek kell lennie.
- A csere eredményeként felmerülő minden indítás tőkenyereség-adó alá tartozik.
- Az adófizetőnek azonosnak kell lennie, vagyis a helyettesítő ingatlan vevőjének és a lemondott ingatlan eladójának azonosnak kell lennie.
- A szálláshelyet 45 napon belül azonosítani kell.
- Az ingatlant 180 napig kell megvásárolni.
Like-Kind Exchange vs. Opportunity Zone
| A különbség pontja | Like-Kind Exchange | Lehetőség zóna | ||
| Ingatlan | A tulajdonságnak hasonló jellegűnek és / vagy jellegűnek kell lennie. | Az ingatlannak nem kell hasonlónak lennie. | ||
| A hasonló tulajdonság azonosítása | 45 napon belül | Nincs ilyen időkeret | ||
| Beruházás | A teljes értékesítési bevételt be kell fektetni. | Csak az eladásból származó nyereséget szabad újrabefektetni. | ||
| Vásárlás: Személyes vagyon, részvények, partnerségi érdekek stb. | Nem megengedett | Megengedett |
Előnyök
- Az ilyen típusú csere bevezetésének célja az, hogy elkerülje a tőkenyereség-adó megfizetését, és az értékesítésből származó bevételeket az újrabefektetés előtt nem érintik, lehetővé téve a halasztott jövedelemadó kereseti erejét.
- A legalapvetőbb előny a tőkeáttétel előnye lenne. Az eladásból származó bevételekkel értékesebb befektetési célú ingatlant lehet vásárolni.
Hátrányok
- A legnagyobb hátrány a 45 napos és a 180 napos időszak, ami szigorú. A tulajdonjog elmulasztása sikertelen tranzakciót eredményez. A kicserélt eszköz azonosítása, amely hasonló és amelynek értéke egyenlő vagy nagyobb, mint a feltöltött eszköz.
Következtetés
Mindent elmondva, a lényeg az, hogy amikor valaki el akar adni egy eszközt, hogy másik eszközt vásároljon a helyén, meg kell néznie az 1031-es tőzsdén említett szabályokat. Ha a szabályok összhangban vannak az egyes esetek tényeivel, adókedvezmény járhat. Természetesen számos előnye és hátránya van, és döntést kell hozni, az összes említett tényezőt szem előtt tartva.
