Ellenőrző számla meghatározása
A kontrollszámla egy főkönyvi számla, amelyet az azonos jellegű tömeges tranzakció nyilvántartása, majd az egyenleg összegzése céljából hoztak létre. Ez a leányvállalati számláról kerül átutalásra, vagy a fő számlát be kell mutatni a pénzügyi kimutatásokban (azaz a felek fenntartják az azonos jellegű tranzakciók egyedi számláját, és az összesített egyenleg látható).
Magyarázat
A tranzakciók elszámolásakor ez a számla az egyes főkönyvek összesített egyenlegének rögzítésére szolgál a különböző felek számára. Például lehet, hogy ez egy külön számla, amelyet a gyártók számára terveztek, és amelyet fenntartanak, amely összefoglalja a személyes fiókokat. Ennélfogva az egyéni számlák egyenlegét és a kontrollszámla egyenlegét meg fogják számolni.
Célja
A kontrollszámla elsődleges célja a leányvállalati számla pontosságának biztosítása az egyéni számla és tranzakcióik tisztázásával és újbóli ellenőrzésével, mielőtt azt a leányvállalati számlán vagy az elsődleges számlán könyvelnék. Például egy értékesítési főkönyvi és adós főkönyvi ellenőrző számla összefoglalja az egyes számlákkal a főkönyvbe bevitt tranzakciókat, és az esetleges eltéréseket vagy hibákat kijavítják, mielőtt azokat a főkönyvbe könyvelnék.
Példa az ellenőrzési számlára
Az ABC Inc. gyártó cég. Az adott időszakra esedékes vevőkövetelések értéke 10000 USD, az adósok különböző számláin, az adott időszakra esedékes vevőállomány pedig 20000 USD, különböző hitelezői számlákon. Az értékesítési főkönyvi értékesítés 30000 USD. A vállalat rendelkezik ellenőrzési számlával ezekre a főkönyvekre. Adja meg a belépést a rendszerbe, és utalja át az egyenleget erre a számlára.
Megoldás
Most az adós összes egyenlege az egyéni számlákon átkerül az Adós számlára -
Ugyanúgy, mint a vevőkövetelések számlája, az egyedi vevői számlák összes egyenlege átkerül egy hitelezői számlára.
Naplóbejegyzések
A kontrollszámla szintén a kettős bejegyzés rendszerének része; az összes egyedi számla egyenlege egyetlen bejegyzéssel kerül átadásra, például Értékesítési számlák, készpénz számlák, vevőköteles számlák, készletszámla és vevőkövetelések. Az egyik számla betéti, a másik pedig egyenleg összegű hitel.
Például, ha az értékesítési számla egyenlege átkerül, akkor az értékesítési számlát megterhelik, és az értékesítés-ellenőrzési számlát jóváírják.
És ugyanez, ha a vevőkövetelések egyenlege átkerül, akkor a vevőkövetelések számláját jóváírják, és a vevőkövetelések számláját megterhelik.
Használ
- Ezek a számlák egyetlen számláról nyerhetik ki az adósok vagy hitelezők egyenlegét. Az egyenlegnek az ellenőrző számlákból történő kivonásával nem szükséges külön beszállítói és adós számlákat kivonni.
- Ellenőrizheti a főkönyvi könyvelés számláinak számtani pontosságát.
- Megtalálhatja a hibát egyéni vagy személyes számlákon.
- Számlázhatja az adós számláját egy hitelezői számlával. A személyes fiókot érintő bejegyzéseknek ebben az esetben befolyásolniuk kell a kontrollszámlát.
Különbség az ellenőrzési és az ideiglenes számla között
- A kontrollszámla a főkönyvi számlák összegzése. Leányvállalati számlákra használják. A pénzügyi számlák kétséges bejegyzéseihez egy ideiglenes számlát használnak, amelyet a pénzügyi számlák elkészítésekor még nem azonosítottak.
- A kontrollszámla a leányvállalati számlák összegzése. Meg kell egyeztetni a leányvállalati számlával. A különbség oka azonosításakor azonban az ideiglenes számla egyenlege átkerül egy releváns számlára. Ezen a számlán az összeget ideiglenesen a tényleges csoportosítás előtt adják meg, és amikor a valós csoportosítás megtörténik, az összeg átkerül az adott GL-hez.
- A Control számla a leányvállalattól vagy a leányvállalattól származó követeléseket és kifizetéseket tartalmazza. Az ideiglenes számla a terhelés és a jóváírás közötti különbséget tartalmazza.
Előnyök
- Bármely személy fenntarthatja a csalás ellenőrzésére.
- Ha egy szervezetben bárki meg akarja tekinteni a leányvállalat egyensúlyát, akkor a főkönyv madártávlatból áll. Ez a személy képes lenne meglátni az egyensúlyt. Csökkenti a részleteket.
- Vezérlőfiók esetén a felügyeleti információs rendszer jelentései felgyorsulnak, mert nem igényel különféle főkönyvek egyeztetését, mivel a kontrollegyenleg felhasználható anélkül, hogy megvárná a különböző egyéni számlák egyeztetését.
Korlátozások
- Ez egy összefoglaló fiók, így van esély arra, hogy hibát okozzon ebben a fiókban.
- Ez nem garantálja a pontosságot, tehát ha hibát észlel ebben a számlában, az hatással lehet a pénzügyi kimutatásokra.
- Több csalási tevékenység lehet ezen a fiókon, ha a fiók ellenőrzése nem megfelelő.
Következtetés
A kontrollkönyv az összesített számla, amely a főkönyvbe bevont egyéni számlák nyilvántartását vezeti, és ezt tisztázzák és újra ellenőrzik. Ennek az eljárásnak a betartása segít a menedzsmentnek abban, hogy ellenőrzést hozzon létre a főkönyvi könyvelés terén, amely biztosítékot nyújt a félrevezetés és a csalás lehetséges eseteivel szemben.
