Mi a nem realizált nyereség / veszteség?
A nem realizált nyereség vagy veszteség a társaság különféle eszközeinek papírértékének növekedésére vagy csökkenésére utal, amelyeket a társaság még nem adott el, és ha az ilyen eszközöket eladják, akkor az ebből származó nyereséget vagy veszteséget a a cég.
Más néven „papírnyereség” vagy „papírveszteség”. Papírként képzelhető pénznek tekinthető, amelyet a Társaság az eszköz jövőbeni értékesítésével számol el. Amikor a Társaság eladja az eszközt, realizálja a nyereséget (veszteséget) és adót fizet az ilyen nyereség után.
A portfólió értékelése, a befektetési alapok nettó nettóértéke és egyes adópolitikák a nem realizált nyereségektől / veszteségektől függenek, amelyeket piacra is neveznek.
Számítsa ki a nem realizált nyereségveszteségeket példával
1. példa
Egy XYZ vállalat 10000 dolláros befektetéssel rendelkezik részvényekbe, amelyet kereskedési céllal tart. Ezeknek a részvényeknek az értéke 25 000 dollárra nőtt. A Társaság 15 000 dollárt nem realizált nyereségként könyvelhet el ezeken a pozíciókon az értékpapírok tényleges eladása nélkül. Ez csak papír alapú nyereség lesz, és a Társaság nem lesz köteles adót fizetni az ilyen nyilvántartott nem realizált nyereségekért.
Tegyük fel azonban, hogy ezeket a pozíciókat 30000 dollárért eladja később az év folyamán, vagy a következő évben 20000 dolláros realizált nyereséget könyvelne el a nettó jövedelemben, és köteles adót fizetni az ilyen nyereség után.
A fenti példából azt mondhatjuk, hogy a nem realizált nyereség különbség a mostani és a múltban végrehajtott beruházások értéke között.
2. példa
Vegyünk egy másik példát. Az ABC 500 darab 3 dolláros részvényt vásárolt, mindegyik eredeti befektetésük 1500 dollár volt. Ezen részvények megvásárlásakor 10 dolláros brókert fizetett, és az egyes részvények jelenlegi értéke 7 dollár. Itt a befektetés teljes értéke 3500 USD. Így a nem realizált nyereség (3500 - 1500 = 2000 USD). Pontosabban szólva azonban az illető kivonhatja az ezen részvények után fizetett közvetítést, és azt mondhatja, hogy a nem realizált nyereség 2000 - 10 = 1900 USD.
Vegyünk egy másik példát:
A Dot-com buborék sok nem realizált vagyont hozott létre, majd a baleset bekövetkezésekor elpárolgott. A dot-com boom sok részvényopció során az RSU-kat jutalomként és ösztönzőként kapták az alkalmazottak. Számos alkalmazott pillanatok alatt milliomosokká vált, de egy ideig tartó korlátozások miatt nem tudták realizálni nyereségüket. Így összeomlott a dot-com buborék, és az összes meg nem valósult vagyon elpárolgott.
Nem realizált nyereség és veszteség könyvelés
A számviteli kezelés attól függ, hogy az értékpapírokat 3 típusba sorolják-e be, amelyeket alább adunk meg.
# 1 - Lejáratig tartott értékpapírok
A lejáratig tartott értékpapírok nem realizált nyereségét és veszteségét a pénzügyi kimutatások nem mutatják be. Az ilyen értékpapírok nem befolyásolják a pénzügyi kimutatásokat - mérleg, eredménykimutatás és cash flow kimutatás. Sok vállalat értékelheti ezeket az értékpapírokat piaci értéken, és dönthet úgy, hogy közzéteszi azokat a pénzügyi kimutatások lábjegyzeteiben. Ha azonban a piaci értéket nem közlik lejáratig, az értékpapírokat amortizált bekerülési értéken kell kimutatni.
# 2 - Értékpapír kereskedés
A „kereskedési értékpapírként” tartott értékpapírokat valós értéken mutatják be a pénzügyi kimutatásokban. A nem realizált nyereséget vagy a nem realizált veszteséget a PnL kimutatásban számolják el, és ezek befolyásolják a Társaság nettó eredményét, bár ezeket az értékpapírokat nem a nyereség realizálásához adták el. A nyereség növeli a nettó jövedelmet, így az egy részvényre jutó eredmény és az eredménytartalék növekedését. Az ilyen nyereségnek nincs hatása a cash flow kimutatásra.
# 3- Eladó értékpapírok
Az értékesíthető értékpapírok valós értéken is szerepelnek. Az ilyen értékpapírok könyvelése azonban eltér a „kereskedési értékpapíroktól”. Az „értékesíthető” értékpapírok valós értéken alapuló kezelése miatt a nem realizált nyereségeket vagy veszteségeket a mérleg eszközoldalon tartalmazza. Az ilyen nyereség azonban nem befolyásolja a Társaság nettó jövedelmét. Az ilyen értékpapírok nem realizált nyereségét addig nem számolják el a nettó jövedelemben, amíg el nem adják, és a nyereség realizálódik. A saját tőke alatt a „felhalmozott egyéb átfogó jövedelemként” szerepelnek a mérlegben. A cash flow kimutatást szintén nem befolyásolják az ilyen értékpapírok.
Nem realizált nyereség / veszteség az eredménykimutatásban / mérlegben
A különféle típusú értékpapírok számviteli kezelését és azok pénzügyi kimutatásokra gyakorolt hatását az alábbiakban soroljuk fel:
| Az értékpapír típusa | Értékelt itt: | Hatás a mérlegre | Hatás az eredménykimutatásra | Hatás a cash flow-ra | |
| Lejáratig tartva | Általában amortizálva a bekerülési értékre | Nincs hatása | Nincs hatása | Nincs hatása | |
| Értékpapír kereskedés | Valós érték | A mérlegben elszámolt nem realizált nyereség / veszteség | A PnL kimutatáson elszámolt nem realizált nyereség / veszteség befolyásolta a nettó jövedelmet | Nincs hatása | |
| Eladó | Valós érték | A mérlegben elszámolt nem realizált nyereség vagy veszteség | Nem realizált nyereség vagy veszteség, amelyet a PnL nem számolt el | Nincs hatása |
Fontosság
- Jó tudni a portfólió nem realizált nyereségét. Segít a portfólió teljesítményének nyomon követésében. Ezek azonban csak „papír alapú” nyereséget jelentenek, de jó becslést adnak arról, hogy a tényleges nyereség mekkora lehet a közeljövőben, ha a pozíciókat eladják.
- Segítenek az adótervezésben. Az adókat csak a realizált nyereség után fizetik; így a nem realizált nyereség ismeretében a Társaság előrejelezheti a fizetendő adó összegét, ha értékesítik az értékpapírokat.
- A befektető megtervezheti, mikor adja el az értékpapírt, és realizálja nyereségét. A biztosíték hosszú távú birtoklása csökkentheti az adóvonzatot, mivel azt hosszú távú tőkenyereség-adóként kezelik. Így a befektető egy év vásárlás után megtervezheti és eladhatja az értékpapírt, mint az ugyanabban az évben eladott adóvonatkozások csökkentése érdekében.
Következtetés
A nem realizált nyereség a befektetés értékének a piaci érték növekedése miatti növekedése, amelyet (valós érték vagy piaci érték - beszerzési költség) alapján számolnak. Egy ilyen nyereséget az eszköz értékesítése előtt kell elszámolni a mérlegben, így a nyereséget realizálatlannak nevezik, mert nem történt készpénzügylet. A kereskedési értékpapírok kivételével a nem realizált nyereség nem befolyásolja a nettó jövedelmet. A nyereség csak az eszköz készpénzért történő értékesítése után realizálódik, mert csak akkor valósul meg, amikor a tranzakció megvalósult.
