Mi az alap könyvelése?
Az alap könyvelése a nonprofit szervezetek és kormányok által alkalmazott módszer az olyan magánszemélyektől, támogatási hatóságoktól, kormányoktól vagy más szervezetektől stb. Kapott pénzeszközök vagy támogatás elszámoltathatóságához, akik korlátozásokat vagy feltételeket szabtak a támogatásokból származó pénzeszközök felhasználására ( feltétel teljesíthető az alap teljes vagy teljes részén, az adományozó szerint).
Magyarázat
A nonprofit szervezetek (NPO) és a kormányok esetében a pénzügyi beszámolási szabályok és követelmények eltérnek a többi szervezettől, mivel ezek a szervezetek nem nyereségorientáltak. Ezért a fő hangsúly a gazdálkodó egység rendelkezésére álló források különböző felhasználásának nyomon követése és validálása. A nonprofit szervezetek kétféle forrást kapnak, az egyik a támogatás felhasználásának korlátozása nélkül, a többi pedig az alapok felhasználására vonatkozik. Ezért ezen alapok elszámoltathatóságára használják.
Ennélfogva biztosítja a kétféle támogatás kezelésének kettéosztását, és nyomon követhetővé teszi az adományozóspecifikus korlátozásokkal vagy feltételekkel rendelkező pénzeszközök felhasználását.
Célkitűzések
- Az alap könyvelésének alapvető célja, hogy külön elszámoltathatóságot biztosítson az általános célú és a speciális célú alap számára, lehetővé téve az összeg nyomon követhetőségét.
- Nyomon követi a pénzeszközökből felmerülő kiadásokat, és ha a felhasználás ilyen területen történik, akkor ez ellentétes volt-e az alapokkal (az adományozó által biztosított feltételek).
- A gazdálkodó egység pénzügyi helyzetének értékelésére és a gazdálkodó egységre vonatkozó pénzügyi beszámoláshoz megbízható pénzügyi információk bemutatására szolgál.
- Indokolt alapot nyújt az esetleges tőkeprojektekhez kapott egyedi célú támogatással szemben felmerült kiadásokhoz.
Hogyan működik az alap könyvelése?
- Non-profit szervezetek vagy kormányzati szervezetek használják. Ez egy adományozótól meghatározott célra kapott források rögzítése. Kétféle alap lehet: az egyik korlátozott, a másik korlátlan. A korlátozott alapot egy meghatározott célra használják, de a korlátlan alapokat bármilyen célra vagy általános célra felhasználhatják.
- A nonprofit szervezet ugyanazt a szabványt használja, mint a profitszervezet. Mégis, a nonprofit szervezeteknél eltérőek a feltételek, mint például az eredménykimutatás elkészítése helyett az nonprofit szervezetek fizetési és nyugtaszámlát, bevételi és kiadási számlát és mérleget készítenek.
- Fizetési és nyugtaszámla - A szervezet összes összegének nyugtáját a nyugta oldalon számolják el, és az összes befizetett összeg a fizetési oldalon jelenik meg.
- Bevételi és ráfordítási számla - A nonprofit szervezet bevételi és kiadási kimutatást készít az alapok felhasználása során kapott pénzeszközök felhasználásának bemutatására. Ha a kapott jövedelem meghaladja a felmerült kiadásokat, akkor azt többletnek nevezzük, és ha a kiadások meghaladják a jövedelmet, akkor hiánynak nevezzük.
- A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás mérlege - a non-profit szervezet mérlege megegyezik a profit szervezetével. Megmutatja a nonprofit szervezetek eszközei és kötelezettségei értékét.
Példa
- Egy iskola nonprofit szervezetként működik. Adományt kapott az épület javítására. Emellett forrásokat kaptak egy vállalattól, hogy jó ételt biztosítsanak a diákoknak. Az iskola adományt általános célokra is kapott, nem pedig konkrét célra.
- A javításra szánt adományt csak épületjavításra fordítják. Amíg a költség nem következik be, az adományt félreteszik. Az ételért kapott adományt csak erre a célra fordítják. De az általános célú adomány bármilyen célra felhasználható, például a tanárok fizetésére, az iskolai kiadásokra stb.
Alapok könyvelése és nem alapok könyvelése
- Az alap könyvelését a nonprofit szervezetek és a kormányzat használja. A portfólió és a befektetési banki üzletág is használja.
- A nem alap alapú könyvelés nem foglalkozik pénzeszközökkel vagy készpénzzel. Kötvényekkel, akkreditívekkel stb. Foglalkozik.
- Az alap könyvelésében a meghatározott pénzeszközök felhasználhatók arra a célra, amelyre kapták. A szervezet igazgatásához általános célú alap használható.
- Egy nem alapítványi szervezetnél az üzleti egységet teljesen különálló vállalkozásként kezelik.
- A pénzügyi kimutatás tartalmazza a fizetési és nyugtaszámlát, a bevételi és kiadási számlát, valamint a mérleget.
- A nem pénztári könyvelés pénzügyi kimutatásai tartalmazzák a kereskedési számlát, az eredménykimutatást és a mérleget.
Előnyök
- Elkülöníti a meghatározott célú alapokat az általános célú alapoktól.
- A pénzeszközöket elkülöníti a törvény által biztosított alap céljától vagy az adományozótól a támogatás odaítélésekor. Az alapok felosztásával elősegíti a költségvetés tervezését és a pénzeszközök jövőbeli célkitűzéseinek előrejelzését.
- Ehhez el kell készíteni a nyugtát és a fizetési számlát, amely a számlákon megmutatja, hogy egy évben vagy egy adott időszakban mennyi összegyűjtött összeget és mennyit fizetett be egy adott időszakban. És mennyi összeg maradt még egy alapban?
Hátrányok
- Kihívássá válik az összeg külön alapokban történő fenntartása, ami azt jelenti, hogy nehéz elkülöníteni az összeget az általános alaptól egy meghatározott célú alapig.
- A számla nem tükrözi az alap valós és tényleges értékét. Előfordul, hogy a nonprofit szervezetek a pénzeszközök felhasználásával visszaélnek az alaptal.
- Néha ez egy alap felesleges kiadásaihoz vezet, de az alap alacsonyabb ellenőrzése alatt áll; többnyire a kormányszervezetben történik.
- Az alap könyvelése nem nyújt minőségelemzést a nonprofit szervezetek vagy kormányzati szervezetek teljesítményéről. Csak a különböző alapok könyvelésére összpontosít.
- A támogatások vagy alapok típusainak növekedésével és az eltérő elszámoltathatóság kezelésével végül az alapok könyvelése és nyomon követése túl bonyolulttá válik.
Következtetés
Az alapok könyvelése alapvető számviteli módszereket biztosít a nonprofit szervezeteknek és a kormányoknak a más felektől kapott pénzeszközök és támogatások (bármilyen támogatás - általános vagy egyedi célú támogatás) nyilvántartására. Biztosítja a nyilvántartott pénzeszközök és az ezekkel szembeni tranzakciók elszámoltathatóságát a gazdálkodó egységekre vonatkozó törvényi kötelezettségek mellett. Segíti az auditorokat azáltal, hogy nyomon követhetőséget biztosít az adományozóktól kapott különböző alapok vagy támogatások, valamint a vezetés által az ilyen alapokkal szemben felmerült tranzakciók vagy kiadások tekintetében.
