Szegmensjelentés jelentése
A szegmensjelentés a kulcsfontosságú egységek vagy szegmensek pénzügyi részleteinek nyilvános társaságok általi közzététele, amely bizonyos szabályozási követelményeken alapul. Az ilyen szegmensenkénti jelentések segítenek a vállalat érdekelt feleinek megérteni az egyes üzleti egységek bevételeit, kiadásait és egyéb arányait, és ennek megfelelően dönthetnek befektetésükről.
Magyarázat
A nagy szervezetek üzletüket különböző egységekre osztják, ahol ezeket az egységeket termékük vagy földrajzi elhelyezkedésük alapján hozzák létre. Az egységeket a szervezet szegmenseinek nevezzük. Az év végén az összes egység eredményét össze kell vonni a szervezet eredményével, de bizonyos egységeket az említett kritériumok szerint külön kell jelenteni, ha a szegmensjelentés kritériumai a következők:
- A szegmens bevételének nagyobbnak vagy egyenlőnek kell lennie a szervezet egészének bevételének 10 százalékával; vagy
- A szegmens profitjának nagyobbnak vagy egyenlőnek kell lennie a szervezet profitjának 10 százalékával; vagy
- A szegmens eszközeinek a szervezet teljes vagyonának 10 százalékával megegyezőnek vagy egyenlőnek kell lenniük.
Ha bármely szegmens megfelel a fenti kritériumok bármelyikének, akkor ezt a szegmenst külön kell jelenteni, vagyis az adott szegmens összes bevételét, kiadását, eszközét és kötelezettségét külön kell feltüntetni a törvényi előírásoknak megfelelően.
Célkitűzések
A szegmensjelentés céljait alulírják.
- A szervezet teljesítményének és megértésének jobb megértése érdekében.
- Az érdekelt felek tájékoztatása a szervezet fontos egységeiről a beruházás értékelése és döntéseinek meghozatala érdekében.
- A számlák átláthatóbbá és érthetőbbé tétele érdekében.
- Jobb döntéseket hozni a különböző szegmensek vállalkozásainak szem előtt tartásával.
- A szervezet kockázatainak és megtérülésének jobb elemzéséhez.
- A legjövedelmezőbb vagy veszteséges egységek elemzése.
Példa szegmensjelentésre
- Egy Kft. Termékegységenként 8 egységgel rendelkezik. Minden egység különféle termékekkel foglalkozik. Az egyes egységek bevétele, nyeresége és eszközei az alábbiak szerint jelennek meg:
(Összeg dollárban, millió)
Mely egységeket kell jelenteni a szegmentális jelentések szerint?
Megoldás
Az egységet a szegmens adatszolgáltatása szerint kell jelenteni, ha -
- Az egység vagyona meghaladja vagy meghaladja a szervezet összes eszközének 10 százalékát.
- A nyereség vagy veszteség meghaladja vagy meghaladja a szervezet teljes eredményének 10 százalékát.
- A bevétel meghaladja vagy meghaladja a szervezet teljes bevételének 10 százalékát.
Ennek megfelelően az egyes egységek fent megadott, szegmentális jelentésekre vonatkozó számításai alul vannak -
Az A, B, D, E, F és G egységeket szegmensként kell jelenteni a szegmentális jelentések szerint, a C és H egységeket nem kell külön jelenteni, mivel az összes bevétel, eszköz vagy nyereség kevesebb, mint a a szervezetek egész területének összesen.
Miért fontos a szegmensjelentés?
A szegmentális jelentések a következő szempontból fontosak a szervezet, befektetői és az érdekelt felek számára:
- A befektetőknek megadják a részletek, nyereségességük stb. Teljes részleteit. Elemezhetik és eldönthetik a szervezetbe történő befektetést.
- Segíti a szervezetet a jobb döntéshozatalban, mivel a terjeszkedést vagy a diverzifikációt a szegmens eredménye alapján kell megtervezni.
- Segíti a hitelezőket abban, hogy az egyes szegmensek külön elemzése alapján döntsenek a hitelfeltételekről.
- Segít a részvényeseknek eldönteni, hogy megtartják-e a részvényeket vagy eladják-e a részvényeket.
- Segít a menedzsmentnek eldönteni, hogy kibővíti-e a szegmenst, vagy eladja-e a szegmenst.
Előnyök
- A szegmentális jelentés jobban megérti a pénzügyi kimutatásokat.
- A nyereséges és veszteséges egységek könnyen azonosíthatók a szegmentális jelentések segítségével.
- Segít az erőforrások optimális kihasználásában és a jobb megjelenítésben.
- Segíti a potenciális befektetőket a jobb befektetési döntések meghozatalában.
Korlátozások
- A szegmentális jelentések esetében sok közzétételre van szükség; ezért időigényes folyamat.
- A bemutatott adatokat a befektetők vagy a hitelezők félreértelmezhetik.
- A szegmensek közötti tranzakciók jelentési módszere szervezetenként eltérő.
- A szegmens bázisa is különbözik, mivel egyes szervezetek földrajzi elhelyezkedés alapján osztják fel a szegmenst, egyes szervezetek pedig termékenként.
- A közös költségeket néha nehéz felosztani.
