A marginális adókulcs meghatározása
A határadó mértéke progresszív adóstruktúraként határozható meg, ahol az egyén adókötelezettsége növekszik a pénzügyi év során megszerzett jövedelem összegének növekedésével.
Ez egyszerűen azt jelenti, hogy mivel növekszik a megszerzett jövedelem, akkor a fizetendő adókulcs is ennek megfelelően növekszik. Célja, hogy igazságos adókulcsot alkalmazzon az állampolgárok között az egyéni jövedelem alapján.
Ennek egyszerű szavakkal történő magyarázata érdekében azoknak a személyeknek, akiknek jövedelme az alsó szakaszba esik, alacsonyabb adókulcsot kell fizetniük az adóköteles jövedelem után, míg a magasabb jövedelműeknek magasabb adókulcsot kell fizetniük az adóköteles termékek után. jövedelem.
Marginal Tax Rate USA példa
Az Egyesült Államokban az adófizetők adóköteles jövedelmük alapján hét zárójelbe oszlanak - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% és 37% . Mivel az Egyesült Államok progresszív jövedelemadó mintát követ, a jövedelem növekedésével a jövedelemadó is növekszik. De ez nem azt jelenti, hogy a legmagasabb kategóriába tartozó emberek fizetik a legmagasabb összeget jövedelmükből.
A 7 jövedelemadó zárójel és elágazásuk:
Marginal Tax Rate Formula
A matematikailag vezérelt határadó-képlet a következő:
Marginális adókulcs = Δ fizetendő adó / Δ adófizető jövedelem
Alternatív megoldásként a marginális adókulcs képlete a következő:
Összes jövedelemadó = adóköteles jövedelem (n) x adókulcs az adókulcs alapján (m) + adóköteles jövedelem (n + 1) x adókulcs az adótábla alapján (m + 1)…
Példák a marginális adómérték kiszámítására
1. példa
A különböző országok jövedelemtartományukat tekintve eltérő mértékűek, de a kérdés lényege ugyanaz. Ha egy személy magasabb adósávba esik, akkor meg kell fizetnie az összes alsó zárójelre alkalmazandó adókulcsot, az adókulcs mellett, amelybe beleesik. Az alábbi marginális adókulcs-számítási példa jobban megértené.
Johnnak, az Egyesült Államok egyetlen lakosának az adóköteles jövedelme 82 000 dollár a 2018–2019-es évre, jövedelmének marginális adókulcsa a fent említett adósávok szerint 22% lesz. Ha további 501 dollárnyi adóköteles jövedelmet keresne, akkor a következő adózási kategóriába kerülne, amely ebben az esetben 32% lenne.
Tehát 82 000 dollárért az adója a következő lenne:
A jövedelemadója 0–9 525 USD @ 10%
- = 952,50 USD
A jövedelemadója 9 526–38 700 USD @ 12%
- = 38 700 - 9525 USD
- = 29 175 USD x 12%
- = 3501 USD
A jövedelemadója 38 701 USD - 82 500 USD @ 22%
- = 82 000 USD x 22%
- = 18 040 USD
Teljes adó = 952,50 USD + 3501 USD + 18 040 USD
- = 22 493,50 USD
Ha John az adóév végéig mondjuk 15 000 dolláros bónuszt kapna, akkor a határadója 24% lenne. Ebben az esetben intézkedéseket kell tennie a levonásról annak érdekében, hogy az adóköteles jövedelme csökkenjen és az adózás előtti hozzájárulások növekedjenek. Zavarosnak hangzik?
Egyszerű szavakkal, alternatív befektetési lehetőségeket kell keresnie, például életbiztosítási fedezetet, autó / lakáshitel felvételét vagy jótékonysági hozzájárulásokat, amelyek végül csökkentenék adóköteles jövedelmét.
2. példa
Marc, egy 28 éves egyén, 1 000 000 dollárt keres a 2018-as pénzügyi évben
Vajon Marcot a legmagasabb, azaz 30% -os adókulccsal kell megadóztatni?
Mi Marc tényleges adókulcsa?
Sol - Nem, még akkor is, ha Marc 10 000 000 dollárt keresett, teljes jövedelmét nem a legmagasabb adókulccsal kell megadóztatni, hanem az alábbiak szerint kell kiszámítani,
Ezért ennek a képletnek a kiszámítása a következő lesz
Marc tényleges adókulcsa = (Összes fizetendő adó / Összes adóköteles jövedelem)
= (2 475 500 USD / 10 00 000 USD) x 100
Marc tényleges adómértéke -
- Marc tényleges adókulcsa = 24,75%
3. példa
Louis és Emma házasok a 2018-as pénzügyi év során 150 000 dollár értékű közzétett adóköteles jövedelmet állapítanak meg. Az alábbiakban megadott adótáblázatok segítségével számítsák ki az általuk fizetendő adót, ha közös nyilatkozatot nyújtanak be házasokként.
Sol - Mivel Louis és Emma a házas bejelentés mellett döntöttek, az adót az erre a kategóriára megadott adótáblázatok szerint számolják, és az adófizetési kötelezettséget a következőképpen számítják:
Összesen fizetendő adó
- Összesen fizetendő adó = 24 879
Ezért ennek a képletnek a kiszámítása a következő lesz
= Fizetendő adó / összes adóköteles jövedelem
= (24 879 USD / 1 50 000 USD)
Marc tényleges adómértéke -
- Marc tényleges adókulcsa = 16,59%
4. példa
Számolja ki Marc (nőtlen) adófizetési kötelezettségét, amely a teljes kiadás több mint felét fedezi a 2018. évi teljes pénzügyi évre vonatkozóan, és amelynek adóköteles jövedelme 12,00 000 USD az adott adótáblák segítségével.
Sol. Mivel Marc úr nőtlen és családi kiadásainak több mint felét fedezi, jogosult jövedelemadó-bevallást benyújtani háztartásfőként. Az alkalmazandó adózárak a következők lesznek:
Összesen fizetendő adó
- Összesen fizetendő adó = 408 912,00
Ezért ennek a képletnek a kiszámítása a következő lesz
= Fizetendő adó / összes adóköteles jövedelem
= (4,08 912 USD / 12,00 000 USD) x100
Marc tényleges adómértéke -
- Marc tényleges adókulcsa = 34,08%
Előnyök
- Az adóterheket a magasabb jövedelmű csoportra terelik.
- Védi az adózót; ha csökken a jövedelem, akkor csökken az adó.
- A kormányok többet keresnek a határadóból.
Hátrányok
- Elriasztja az üzleti terjeszkedést, mivel a magasabb jövedelműek magasabb adókat vonzanak.
- Alkotmányellenes, mivel nem egyformán bánik ugyanazon ország polgáraival.
- Az ország legjobban kereső állampolgárai távozhatnak, hogy elkerüljék a magasabb adók fizetését.
Következtetés
- A marginális adókulcs progresszív adókulcs, amely az adóköteles jövedelem növekedésével nő, ellentétben az átalányadóval, amely átalányt alkalmaz az összes jövedelemcsoportra.
- Kiszámítása annak a jövedelmi csoportnak az alapján történik, amelybe az egyén vagy a szervezet tartozik.
- A határadó mértéke lehetővé teszi az adóköteles jövedelem számos kiigazítását, például levonásokat és mentességeket.
