Az átalányadó meghatározása
Az átalányadórendszer egy olyan mechanizmus, amelyben minden egyes egyénre azonos jövedelemszinttől függetlenül alkalmazzák az adókulcsot. Ezen adórendszerben sem levonások, sem mentességek nem engedélyezettek. Ebben az adórendszerben a magasabb bért kereső nem esik magasabb adókategóriába, ezért ez a rendszer ösztönzi a magasabb bérűeket. Az alacsonyabb jövedelmet kereső személyt ugyanakkora adókulccsal is megadóztatják, ami miatt a kritikusok szerint ez a rendszer terhet ró az alacsonyabb jövedelműekre.
Az egykulcsos adó jellemzői
# 1 - Egységes adókulcs
Egyetlen adókulcsot vetnek ki minden egyénre, jövedelmi szintjétől függetlenül. Oroszország egyike azoknak az országoknak, amelyek 13% -os átalányjövedelem-kulcsot vetettek ki, bár a társaságok adókulcsa eltér. Oroszországban az első éves átalányadót 25,2% -kal növelték, majd a második, illetve a harmadik évben 24,6, illetve 15,2% -kal emelkedett. A növekedés oka az volt, hogy többen szerepeltek az adócsoportban. Tehát annak ellenére, hogy a kritikusok azt mondják, hogy ez a rendszer terhet ró az alacsonyabb jövedelműekre, a kormány kezében lévő bevételek növekedése jót tesz a gazdaságoknak, mivel a pénzt szociális jóléti rendszerekbe lehet fektetni.
# 2 - Levonás / mentesség nem engedélyezett
Az adót átalányban vetik ki, levonás vagy mentesség nem engedélyezett. Bizonyos esetekben a kormányok bizonyos feltételek mellett engednek bizonyos levonásokat és mentességeket.
# 3 - Regresszív jellegű
A regresszív adó az, ahol az alacsony jövedelműek magasabb adókat fizetnek, a magasabb jövedelműek pedig alacsonyabb adókat fizetnek. Habár az adó százalékos aránya változatlan, értsük meg, hogyan adózik jobban az alacsonyabb jövedelműeknek.
Példa az átalányadóra
X, Y és Z úr jövedelme 85 000, 95 000 és 120 000 dollár. Ha az adókulcsot 12% -os átalánynak tekintjük, akkor X úrnak 85 000 USD * 12% = 10 200 USD, Y úrnak 95 000 USD * 12% = 11 400 USD, Z úrnak pedig 120 000 * 12% -ot kell fizetnie = 14 400 USD.
Ha látjuk a fenti számítást, akkor az átalányadórendszer több összeget hagy Z úr kezében, mint X úr, mivel jövedelme több, mint X úr. A kritikusok szerint ez az adórendszer ugyanannyi pénzt hagy meg az alacsonyabb és magasabb jövedelmű csoportok kezében. Ezáltal az alacsonyabb jövedelműek számára kevesebb pénzt költhetnek az igényeikre. Néhány országban a politikusok azzal érvelnek, hogy átalányadót kellene bevezetni, bizonyos mentességekkel és levonásokkal az alacsonyabb jövedelműek számára.
A forgalmi adó szintén egy átalánydíjas rendszer. Az adó mértéke mindenki számára azonos. Tegyük fel, hogy két különböző jövedelemmel rendelkező ember 80 dollár értékű nadrágot vásárol, az adó mértéke 7%. Mindkét személy keresetétől függetlenül 80 USD * 7% = 5,6 USD forgalmi adót fizet. Ebben az esetben azt látjuk, hogy az alacsonyabb és magasabb jövedelmű csoportokat is azonos mértékű adókkal illetik meg.
Az áru- és szolgáltatási adó sok országban, a Harmonizált forgalmi adó Kanadában és más közvetett adók az egész világon átalányadók. Ezeket az adókat átalányban vetik ki, és az árukat vagy szolgáltatásokat vásárló magánszemélynek fizetnie kell az adót, a kereset szintjétől függetlenül. A vagyonadókat, a vagyonadót, a megyei adókat és az egyéb helyi adókat többnyire átalányban vetik ki minden egyénre.
Előnyök
- Motivációt vált ki a további kereséshez.
- Az adóbevallás könnyebbé válik.
- Növeli az adóbeszedést, ami jót tesz a gazdaságnak.
- Többen esnek az adóhálóba, ami javítja az adóbeszedést és a megfelelés mértékét.
- Az önértékelés és az adófizetések könnyebbé válnak a vállalatok számára.
- Könnyebb kiszámolni és nyomon követni
- Csökkenti az adókijátszást.
Hátrányok
- Az alacsony jövedelműeknél alkalmazott adókulcsot sokan nem értékelik.
- Regresszív jellegű.
- Az alacsonyabb jövedelműek demotiválása, mivel ugyanolyan adókulcsot fizetnek, mint a magasabb jövedelműek.
- Sok ország a progresszív adórendszert és nem az átalányadót részesíti előnyben.
- Az adóbeszedés bizonyos esetekben eshet.
Korlátozások
- Regresszív jellege mindig akadályt jelent az átalányrendszer számára.
- A tisztességes világban a kormány az adókulcs rendszer progresszív jellegét részesíti előnyben.
- A gazdaság körülményei, a dolgozó népesség és számos más tényező dönti el egy ilyen adórendszer sikerét vagy kudarcát.
Megjegyzendő pontok
Az átalányadórendszer bevezetése megköveteli a számviteli rendszer, a szoftver és más területek frissítésének módosítását. A végrehajtás előtt bármelyik kormánynak részletesen tanulmányoznia kell a demográfiát. Erőteljes végrehajtása esetén társadalmi felháborodás és kormányzati kudarc lehet. A kormánynak és az adóügyi tisztviselőknek képesnek kell lenniük arra, hogy elmagyarázzák, hogyan javíthatja ez a rendszer az adóbeszedést és hasznos lesz a gazdaság számára. Azt is szem előtt kell tartani, hogy az átalányrendszer bevezetése nem hagyja alacsonyabb jövedelmű csoportokat küzdeni alapvető szükségleteikért. Miután végrehajtották, az adókulcsban bekövetkező esetleges változásokat részletesen meg kell vitatni, hogy tanulmányozzák az emberekre és a gazdaságra gyakorolt hatását.
Következtetés
Az átalányadórendszer jó rendszer, és könnyebben ellenőrizhető; regresszív jellege azonban sok politikus és közgazdász számára nem megy jól. Progresszív jellege érdekében átalányadót kell bevezetni, bizonyos mentességekkel és levonásokkal, amelyek az alacsonyabb jövedelműek rendelkezésére állnak. Ily módon a kormány képes lenne igazolni, hogy az alacsonyabb jövedelmű csoportokat alacsonyabban adóztatják, mint a magasabb jövedelműeké, és így az elfogadás könnyebb lesz. Sok országban jelentősen megnőtt az adóbeszedés az egykulcsos adórendszer bevezetése után, Oroszország egy. Tehát úgy látjuk, hogy a megfelelő elemzés után gondosan megvalósítva ez a rendszer előnyös lehet az emberek, a kormány és az ország számára. Szintén,ennek a rendszernek az egyenes irányú jellege megkönnyíti az egyének és vállalatok betartását, valamint megkönnyíti az adótervezést és -kitöltést.
