Mi a tőkeveszteség átvezetése?
A tőkeveszteség átvezetése az az előny, amelyet az adófizetőkre kiterjesztettek az év során felmerült tőkeveszteségek igénylése érdekében, amelyet a későbbi tőkenyereséggel kell beszámítani. Az amerikai adótörvények szerint a nettó tőkeveszteségeket csak magánszemélyek esetében lehet legfeljebb évi 3000 dollárig levonni. A 3000 dollár feletti összeget el kell vinni a következő évre, amíg kimerül. Nincs időkeret, amelyen belül az ilyen veszteség felhasználható lenne.
A vállalatok esetében tőkeveszteségeiket az előző három év tőkenyereségéhez képest fel kell használni, és a fel nem használt tőkeveszteségeket a következő öt évben a tőkenyereséggel szemben kell alkalmazni.
Tőkeveszteség képlet
A tőkeveszteségeknek két típusa van - rövid és hosszú távú.
- Rövid lejáratú - olyan eszközökre vonatkozik, amelyeket egy évig vagy annál rövidebb ideig tartanak.
- Hosszú távú - Olyan eszközökre vonatkozik, amelyek több mint egy évig vannak tulajdonban.
A szegregáció oka az eltérő adókulcsok.
Ha az év során a nettó hosszú távú tőkeveszteség meghaladja a rövid távú nettó tőkenyereséget, akkor a túllépés a következő év nettó hosszú távú tőkeveszteségévé válik.
Első Formula
- Nettó hosszú távú tőkeveszteség - xx
- Nettó rövid távú tőkenyereség - xx
- Nettó hosszú távú tőkeveszteség - xx
Ha az év során a nettó rövid lejáratú tőkeveszteség meghaladja a nettó hosszú távú tőkenyereséget, akkor a túllépés a következő év nettó rövid távú tőkeveszteségévé válik.
Második formula
- Nettó rövid távú tőkeveszteség - xx
- Nettó hosszú távú tőkenyereség - xx
- Nettó rövid távú tőkeveszteség - xx
Hogyan lehet kiszámítani a tőkeveszteség átvitelét?
A veszteségünk természetének meghatározásához a következő adatokra van szükségünk:
- Vásárlás időpontja.
- A vételár, amely tartalmazza az Ön által befizetett adókat vagy díjakat (az eszköz időbeli javulása szintén ennek a költségnek a részét képezi).
- Eladás dátuma.
- Az eszközért kapott eladási ellenérték, csökkentve az esetleges díjakkal vagy értékesítési költségekkel.
# 1 - Egyéni
Rob 2009-ben vásárolt otthont 200 000 dollárért, és 3000 dollárt fizetett zárási költségként. Robnak 100 000 dollárra tett szert az eszköz javításáért, és végül 2019-ben 150 000 dollárért eladta a házat, ami 5000 dolláros közvetítési költséget jelentett.
- Most ezt a 158 000 dolláros tőkeveszteséget először a tőkenyereséggel szemben számolják el, és ha nincs, akkor azt a szokásos jövedelemmel kompenzálják.
- Mondjuk, Rob szokásos jövedelme 50 000 dollár, akkor az adott naptári évben jogosult lenne 3000 dollár tőkevesztést levonni, a pihenést pedig korlátlanul átvinnék.
- Tehát ebben a forgatókönyvben Rob rendes jövedelme 47 000 dollár lenne, a tőkeveszteség fennmaradó részét pedig 155 000 dollár a következő évre vinné át.
# 2 - Vállalatok
Az Apple Inc. tőkevesztesége 100 000 dollár a 2019-es évben. Az elmúlt három év tőkenyeresége így néz ki -
- 2018 - 35 000 USD
- 2017 - 0 USD
- 2016 - 45 000 USD
A törvény szerint 100 000 dollár ellensúlyozható a 2016-os 45 000 dolláros tőkenyereséggel, a maradék veszteség pedig 55 000 dollár.
- Mivel 2017-ben nincs tőkenyereség, így a tőkeveszteség 55 000 dollár lenne;
- A 2018-as évre 55 000 dolláros veszteséget lehet beszámítani a 35 000 dolláros nyereséggel, így 20 000 dolláros veszteség marad bennünk.
- Így 20 000 dolláros veszteséget vinnek át a következő öt évre.
Hogyan igényelhetünk tőkeveszteséget?
A tőkeveszteséget az IRS 8949 számú, a tőkeeszközök értékesítése és egyéb elidegenítése űrlapon kell bevallani az adóbevallással együtt. Ezen felül a tőkenyereségeket és -veszteségeket, valamint az adóveszteségek átvitelét az IRS-formanyomtatványok D-listájában is közöljük.
Előnyök
- Pénzmegtakarítás - A tőkeveszteség-átvitel nagyon hasznos adótervezési eszközként működik a befektető kezében. Az egyéb befektetéseken elért nyereséget ellensúlyozhatják a veszteséges részvények, csökkentve ezáltal adófizetési kötelezettségüket.
- Határozatlan élettartam - A tőkevesztések élettartamának végtelenre növelése csökkentette a befektetők stresszét, mivel most sem kell aggódniuk a korlátozott életidő miatt a kialvás elvesztése miatt. Elősegíti az adótervezést, mint az adócsalási gyakorlatot az adófizetők körében.
Hátrányok
- Csekély összeg - Az adott évben elszámolható veszteség 3000 dollár, ami nagyon csekély azoknak a befektetőknek, akik naponta kereskednek a tőzsdén, mivel jelentős veszteségek felhasználása évekig is eltarthat, kis adókedvezmény mellett.
- Az egységesség hiánya - A tőkeveszteségre vonatkozó adótörvények az adózók lakóhelye szerint változnak. New York-ban a szövetségi veszteségátvitelre vonatkozó szabályokat követik, míg New Jersey nem követi ugyanezt. Míg a szövetségi adótörvények nehézkesek, az állami és helyi törvények tüzelőanyagként szolgálnak, ami további bonyolultságot eredményez a törvény megértésében.
Következtetés
- Bármilyen adótervezésnél az időzítés fontos szempont, amelyről gondoskodni kell. A tőkeveszteség-átvezetési rendelkezéseket beépítették, hogy segítsék a befektetőket adótervezési erőfeszítéseikben.
- Elősegítené az adótervezést az adókijátszási gyakorlatok helyett a befektetők körében, ami egészséges gyakorlat, amelyet követni kell. További előny, hogy csak a realizált nyereséget vagy veszteséget kell jelentenünk, a nem realizáltat.
- Noha vannak mennyiségi és egységességi szempontból hiányosságok, arra számítunk, hogy a következő években ésszerűbbé tennék, jobb rendelkezésekkel.
