Mi az Alap Flow kimutatása?
Az alapok forgalmáról szóló kimutatás egy olyan kimutatás, amely összehasonlítja a két mérleget az alapok (adósság és saját tőke), valamint az alapok (eszközök) felhasználásának és az esetleges különbségek okainak elemzésével. Segít a vállalatnak átlátni, hogy hova költötték és honnan kapták a pénzt (részvények, kötvények kibocsátása és a befektetett eszközök értékesítése által gyűjtött hosszú távú pénzeszközök).
Most megvizsgáljuk az alapok forgalmi kimutatásának formátumát.
Pénzalap-kimutatás példa
Három külön állítása van -
- Nyilatkozat a forgótőke változásáról.
- Műveletekből származó pénzeszközök.
- Nyilatkozat az alapok forgalmáról.
Tehát, az elsővel kezdjük.
# 1 - Nyilatkozat a működő tőke változásáról
Ebben a nyilatkozatban meg kell valósítania a forgótőke változását. A forgótőke egyenlő a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek levonásával. Látni fogjuk a formátumát és példáját, hogyan kell elkészíteni.
Nyilatkozat a forgótőke változásáról
| Részletek | 2015.03.31 (USD) | 2016.03.31 (USD) | Növekedés (USD) | Csökkenés (USD) |
| Forgóeszközök - | ||||
| Készletek | 120 000 | 150 000 | 30 000 | - |
| Követelések | 110 000 | 70 000 | - | 40 000 |
| Készpénz és bank | 65 000 | 80 000 | 15 000 | - |
| Követelések | 46 000 | 32 000 | - | 14 000 |
| Előre fizetett kiadások | 13 000 | 16 000 | 3000 | - |
| Forgóeszközök összesen (A) | 354 000 | 348 000 | ||
| Rövid lejáratú kötelezettségek - | ||||
| Kötelezettségek | 45 000 | 60 000 | - | 15 000 |
| Fizetendő számlák | 30 000 | 25 000 | 5000 | - |
| Fennálló költségek | 11 000 | 12 000 | - | 1000 |
| Összes rövid lejáratú kötelezettség (B) | 86 000 | 97 000 | ||
| Nettó működőtőke (A - B) | 268 000 | 251 000 | ||
| A működő tőke nettó csökkenése | - | 17 000 | 17 000 | - |
| Teljes | 268 000 | 268 000 | 70 000 | 70 000 |
# 2 - Nyilatkozat a műveletekből származó pénzeszközökről
Ebben a típusú alapáramlási beszámolóban figyelembe vesszük a tárgyévi eredményt / veszteséget, majd elvégezünk néhány kiigazítást (hozzáadva az amortizációt, a tárgyi eszközök értékesítésének veszteségét stb.), Majd levonva az előző év eredményét .
Nézzük meg -
Nyilatkozat a műveletekből származó pénzeszközökről
| Műveletekből származó pénzeszközök | Összeg (USD) | Összeg (USD) |
| Profit & Loss A / C 2016. március 31-én | 250 000 | |
| Hozzáadás: | ||
| Az üzem értékcsökkenése | 13 000 | |
| Épületek értékcsökkenése | 11 000 | |
| Az előzetes költségeket leírják | 5000 | |
| A befektetett eszközök értékesítésének vesztesége | 4000 | |
| A tartalékba utalt összeg | 17 000 | |
| Javasolt osztalék | 15 000 | |
| Jövedelemadó-tartalék | 32 000 | |
| 98 000 | ||
| 348 000 | ||
| Kevesebb: Profit és veszteség klíma 2015.03.31-én | (150 000) | |
| Műveletekből származó források | 198 000 |
Ez a kimutatás alternatívaként elkészíthető „Korrigált nyereség és veszteség klímaberendezésként” is, ahol figyelembe veheti az összes munkajegyzetet.
Most beszéljünk a következő állításról.
# 3 - Nyilatkozat az alap forgalmáról
Ez a teljes alapáramlás utolsó kimutatása.
És figyelembe vesszük a fenti állításokat, hogy lássuk ennek a megállapításnak a hatását. Egy dolgot szem előtt kell tartania, hogy amikor a források felhasználását levonnák a forrásokból, annak meg kell egyeznie a működő tőke nettó növekedésével / csökkenésével.
Lássunk neki.
Nyilatkozat Alap Flow záruló évre 31 st március 2016
| Részletek | Összeg (USD) | Összeg (USD) |
| Az alapok forrásai | ||
| Működésből származó források (lásd: a második nyilatkozat) | 198 000 | |
| Befektetett eszközök értékesítése | 50 000 | |
| Új részvények kibocsátása elsőbbségi részvényesek számára | 100 000 | |
| Források összesen (A) | 348 000 | |
| Alapok igénylése | ||
| Növényvásárlás | 108 000 | |
| Épületek vásárlása | 42 000 | |
| Adók befizetése | 100 000 | |
| Osztalék kifizetése | 65 000 | |
| Elsőbbségi részvények visszaváltása | 50 000 | |
| Összes alkalmazás (B) | 365 000 | |
| A működő tőke nettó csökkenése (A - B) | 17 000 |
