A mérlegegyeztetés a társaság mérlegének részét képező társaság összes számlájának záróegyenlegének egyeztetése annak biztosítása érdekében, hogy a záróegyenleg levezetésére bejegyzett tételeket megfelelően rögzítsék és osztályozzák, hogy a mérlegben lévő egyenlegek megfelelőek.
Mi az a mérlegegyeztetés?
A mérleg egyeztetése egyszerűen az összes tranzakciós és főkönyvi bejegyzés és számla záró egyenlegének egyeztetését jelenti. Az adott pénzügyi év mérlegtételeinek részét képezi, és hogy nyilvántartásba veszik-e és megfelelően osztályozzák-e, a mérlegben megfelelő egyenlegeket pótolva. Ez egy utolsó és kulcsfontosságú tevékenység, amelyet a társaság végez annak érdekében, hogy biztosítsa pénzügyi kimutatásainak pontosságát, mielőtt a pénzügyi ciklus végén könyveit lezárnák.
A mérlegegyeztetés típusai / alkotóelemei
Kétféle formátum létezik, amelyben mérleg készíthető. Az egyik a vízszintes vagy T-formátumú, a másik a függőleges formátum. Mindkét formátum tartalma azonban megegyezik. Csak az a bemutatás módja más. Jelenleg a vertikális formátumot széles körben használják.
A mérleg összetevői olyan adatokat tartalmaznak, amelyek akár növelnék, akár csökkentenék a bevételt. Ezért ezek közül sokat már kiszámoltak volna. Ezzel szemben a jövedelem és ráfordítás / eredménykimutatás előkészítése, és néhányat az előző évi egyenlegből továbbvisznek, csupán a végső egyenlegek rendelkezésre állnak ezeken a számlákon.
Ideális esetben a mérleg a következő összetevőkből áll: - „Eszközök, források és saját tőke”.
- Az eszközök olyan elemek, amelyek valószínűleg növelnék vagy bevételt generálnának a vállalat példáinál: készpénz, követelések, készlet, előre fizetett költségek és tárgyi eszközök stb.
- A kötelezettségek olyan tételek, amelyek valószínűleg csökkentenék a vállalat bevételeit. Példák: Tartozások, tartozások, fizetendő bérek és fizetendő adók, fizetendő kötvények, halasztott bevételek és ügyfélbetétek stb.
- Nincs ilyen képlet a mérleg kiszámításához, mivel ez egy kimutatás, amely a teljes kötelezettségeket az összes eszközhöz illeszti. Ez azonban a következő formában ábrázolható: - Eszközök + Saját tőke = Kötelezettségek.
Mérleg egyeztetési sablon
Az alábbiakban a mérlegegyeztetés sablonja látható.
| Cégnév | |||||
| Mérleg: MM / NN / ÉÉÉÉ | |||||
| Befektetett eszközök | |||||
| Immateriális javak | xxx | Ez a vállalkozásnál felmerülő fejlesztési költségek összértéke, plusz az áruk értékesítésére vonatkozó engedély költsége. | |||
| Tárgyi eszközök | xxx | Ez az üzleti helyiségek, bútorok költsége | |||
| és felszerelések, csökkentve az eszközök első használata óta felszámított amortizációval | |||||
| Beruházások | xxx | Ez a DEF Utilities PLC tulajdonában lévő részvények értéke | |||
| xxx | |||||
| Forgóeszközök | |||||
| Készlet | xxx | A szállítóktól vásárolt, még el nem adott áruk összértéke, plusz a termeléshez tartott nyersanyagok és a befejezetlen munka értéke. | |||
| Adósok | |||||
| Piaci hitelezők | xxx | Ez az ügyfeleknek járó összes összeg, kevesebb a tartozás és a behajthatatlannak tekintett összeg | |||
| Előlegek és időbeli elhatárolások | xxx | Ez a karbantartási díj, amelyet évente előre kell fizetni a számítógépes szoftvercégnek. | |||
| xxx | |||||
| Készpénz a bankban és a kézben | xxx | Ez a helyszínen tartott készpénz teljes összege és a vállalkozás banknál vezetett folyószámlájának egyenlege. | |||
| xxx | |||||
| Hitelezők: egy éven belül esedékes összegek | Más néven rövid lejáratú kötelezettségek - a kötelezettségeket negatívumként mutatjuk be, mivel ezek a vállalkozás tartozásai. | ||||
| Banki kölcsönök és folyószámlahitelek | xxx | Ez az üzleti bankkölcsön azon része, amelyet a következő tizenkét hónapban kell visszafizetni. | |||
| Kereskedelmi hitelezők | xxx | Ez az összeg a vállalkozásnak a beszállítóival szembeni tartozásaiért azokért az árukért, amelyeket vásárolt, hogy eladjon ügyfeleinek. | |||
| Egyéb hitelezők, beleértve az adót és a társadalombiztosítást | xxx | Ez az alkalmazottak fizetéséből levont adó- és nemzetbiztosítási járulékok értéke, amelyeket még nem fizettek át az Inland Revenue-nak. | |||
| Passzív időbeli elhatárolások | xxx | Ez magában foglalja a legutóbbi törlesztés óta fennálló banki hitel kamatát. | |||
| xxx | |||||
| Nettó forgóeszközök | xxx | Működőtőke néven is ismert - ez megmutatja a vállalkozás képességét a jelenlegi kötelezettségek teljesítésére. | |||
| Összes eszköz levonva a rövid lejáratú kötelezettségekből | xxx | ||||
| Hitelezők: több mint egy év után esedékes összegek | |||||
| banki kölcsön | xxx | Ez az üzleti banki hitel azon része, amelyet egy éven belül kell visszafizetni. | |||
| Nettó eszközök | xxx | ||||
| Tőke és tartalékok | |||||
| Behívott alaptőke | xxx | Ezek azok az alapok, amelyeket a tulajdonosok befektettek az üzletbe, például az eszközei finanszírozására. | |||
| Eredménykimutatás | xxx | Ezek a vállalkozás megkezdése óta elért nyereség, kevesebb költség és a tulajdonosoknak osztalékként kifizetett összegek. | |||
| Részvényesi alapok | xxx | ||||
Példák a mérlegegyeztetésre
Most nézzünk meg néhány példát a mérlegegyeztetésre.
1. mérlegegyeztetési példa
Az alábbiakban bemutatjuk az M / S ABC próbamérlegét az év végén. Készítsen mérleget ugyanerre.
Megoldás:
Az alábbiakban bemutatjuk a mérleg egyeztetését.
Itt megjegyezzük, hogy a teljes nettó eszköz megegyezik a teljes nettó kötelezettséggel (740 000)
2. mérlegegyeztetési példa
20X6 március végén az ABC & Company különböző számláinak egyenlegei a következők:
Készítse el az ABC & Company mérlegét a formátumnak megfelelően.
Megoldás:
Az alábbiakban a mérleg egyeztetése található.
Ismét azt látjuk, hogy az összes eszköz egyenlő az összes kötelezettséggel.
Előnyök
A mérleg összeegyeztetése sokféle hasznot hoz. Néhány legfontosabb és fő előny azonban:
- Megszünteti a könyvelési hibákat
- A vállalat pénzügyi erejének jobb megértése és értékelése
Hátrányok
A mérlegek vagy bármely számlák kézi egyeztetése hajlamos lehet hibákra a manuális beavatkozás miatt. Ezért ez magában foglalja az adatok manipulálásának kockázatát, az adatok rögzítésének hiányát stb.
