Mi a próbaegyenleg a könyvelésben?
A próbaegyenleg az a számviteli jelentés, amelyben a vállalat különböző főkönyveinek záróegyenlegei szerepelnek, és bemutatásra kerülnek a terhelési / jóváírási oszlopban az egyenlegük szerint, ahol a terhelési összegek szerepelnek a terhelési oszlopban, és a hitelösszegek a hitel oszlopban szerepelnek és mindkettőnek egyenlőnek kell lennie.
A pénzügyi év végén kivonják az összes főkönyvi számla egyenlegét. Ezeket próbaegyenlegbe (egyfajta pénzügyi beszámolóba) írják fel, és végül összegzik, hogy meg lehessen-e számolni az összes terhelési egyenleget és a teljes hitelegyenleget. Nyilatkozatként is megadható a főkönyvi különféle számlákról kivont összes terhelési és jóváírási egyenleg a könyvek matematikai pontosságának vizsgálata céljából.
A próbaegyenleg céljai
A próbaegyensúly előkészítésének különböző céljai vannak, amelyeket az alábbiakban említünk:
- Rendelkeznie kell a főkönyv összes számlájának egyenlegével, hogy elkerülje annak szükségességét, hogy áttekintse a főkönyv oldalait.
- Legyen anyag a szervezet pénzügyi kimutatásának elkészítéséhez.
- A próbaegyenleg megegyezése miatt a számlakönyvek számtani pontossága.
- Bizonyítékot kell szolgáltatni arról, hogy az egyes tranzakciók kettős könyvelését annak megállapodása miatt rögzítették.
- Útmutató a hibák azonosításához.
Hogyan készítsünk próbaegyenleget?
A következő módszerek használhatók a próbaegyenleg elkészítésére -
- Teljes módszer. Ez a módszer azt állítja, hogy az egyes számlák teljes terhelési és jóváírási összege a két oszlopban jelenik meg, vagyis az egyik a terhelési egyenlegre, a másik pedig a hitelegyenlegre vonatkozik .
- Kiegyensúlyozási módszer. Ebben a módszerben az egyes összegek különbségét veszik ki. Ha a terhelési egyenleg összege jelentősebb, mint a hitelegyenleg, akkor a különbséget a terhelési oszlopokba kell tenni.
A fent említett két elkészítési módszer közül a második egyenleg-módszert általában a gyakorlatban használják, mert megkönnyíti a pénzügyi kimutatások elkészítését.
A következő lépések szükségesek a próbamérleg elkészítéséhez.
- A számviteli év végén minden számlát és főkönyvet le kell zárni.
- A főkönyvi záró egyenlegeket fel kell tüntetni.
- A hibákat azonosítani kell.
- Ideiglenesen létre kell hozni egy ideiglenes számlát, hogy összegyűjtsük a próbaegyenleg teljes összegét, amíg a javítási bejegyzések nem történnek.
- Az év végén kiigazítási bejegyzésekre van szükség, amelyeket korábban nem számoltak el a próbaegyenleg beépítésével.
Hibák a próbaegyenlegben
A próbaegyenleg megfeleltetése nincs meghatározva bizonyítékként a könyvek abszolút pontosságára. Csak a számlakönyvek matematikai pontosságát jelzi. A próbaegyenleg megegyezhet, és mégis előfordulhat, hogy a következő típusú hibák még nem ismertek.
- Kihagyási hiba - Ha a bejegyzést nem rögzítették egy leányvállalati könyvben, a terhelés és a jóváírás egyaránt elmarad. És a próbaegyenleg megállapodását semmilyen módon nem befolyásolja.
- Kiegyenlítő hibák - Ezek azok a hibák, amelyek kompenzálják magukat a nettó eredményben. Vagyis, a különféle számlák túllépése vagy hitelhiánya semlegesítésre kerül többlethitelekkel vagy más számlák azonos mértékű hiteleivel. Például egy bizonyos számla betéti oldalán 500 dollár könyvelését kompenzálnák, ha egy másik számla hiteloldalán 100 dollárt könyvelnének el, és elhagynák a 400 dolláros hitel könyvelését egy harmadik számlára. Ezt a hibát semlegesítheti azáltal, hogy 500 USD-t tegyen fel a terhelési oldalon más számlákon vagy számlákon.
- Elvi hibák - Ezek a hibák nem befolyásolják a próbaegyenleg megegyezését, mivel hibás számlák vezetőinek beszámításából vagy jóváírásából adódnak, ami ellentétes lenne a kettős könyvelés alapelveivel. Például az épületbővítésre elköltött 1500 dollár, amelyet tévesen terheltek javítási számlára az épületszámla helyett, nem befolyásolja a próbaegyenleg megállapodását. Ilyen hibák merülnek fel, amikor egy eszközt ráfordításként vagy kötelezettségként jövedelemként kezelnek, vagy fordítva.
- Helytelen bejegyzés a leányvállalati könyvbe - Ha egy 450 dolláros hitelvásárlást James-től tévesen 540 dollárként írnak a vásárlási könyvbe, akkor egy ilyen hibát nem hoznak nyilvánosságra. Mivel a vásárlási számla terhelési oldalán és James számlájának hiteloldalán történő könyvelés helytelen 540 USD összegű lesz, így a próbaegyenleg egyetért.
- Tétel helyes oldalra, de rossz számlára való feladás - Ha Carl James helyett 100 dolláros vásárlást írtak jóvá Carl James helyett Mathew Woods-nak, az nem fog ilyen hibát észlelni.
A nézeteltérés miatt a következő hibákat fedik fel.
- Különleges leányvállalati könyvből a főkönyvbe kihagyva a postázáshoz - Például, ha Anthony-tól vásároltak 500 dollárt, kihagyták a számláján. Ennek a hibának az eredményeként a különféle hitelezőknek a próbaegyenlegben megjelenő száma 500 dollárral csökken, a hitelegyenleg pedig 500 dollárral lesz kevesebb a terhelési egyenleghez képest.
- Helytelen összeg beírása a főkönyvi kivonatba - Példa: 1000 dolláros hitelértékesítés Anyának tévesen könyvelte el számláját 100 dolláron. Ennek a hibának az lesz a következménye, hogy a különféle adósok száma 900 dollárral csökken, és az összes a próbaegyenleg terhelési oldala 900 dollárral lesz kevesebb, mint a hitelegyenleg.
- Összeg beírása a főkönyvi kivonat hibás oldalára - Például az a 10 dolláros kedvezmény, amelyet egy ügyfél tévesen könyvelhetett el a hitelnél, a megengedett kedvezmény terhelési oldala helyett. Ennek a hibának a következtében a próbaegyenlegben a hiteloldal meghaladja a 20 dollárt. Vagyis a hiba összege megduplázódik.
- Helytelen felvétel a főkönyvi számlákra - Példa arra, hogy a pénzügyi év végén a tőkeszámla összeszámlálása során a 9 900 USD hitelösszeget tévesen 8900 USD-nek tekintik; Ennek a hibának az eredményeként a próbaegyenleg jóváírási oldala összesen 1000 dollár lesz.
- A leányvállalati könyvek téves összesítése - Például az értékesítési könyv 50 dollárral borul. Az ilyen típusú hibák következtében a próbaegyenlegben a hiteloldal 50 dollár lesz, hogy magasabb legyen, mert az értékesítési számla megjelenik a magasabb érték a hiteloldalon a próbaegyenlegben.
- A leányvállalati könyv tételeinek kettős könyvelése a főkönyvi számlára - Ez egy 500 dolláros befizetés egy hitelezőnek, amelyet kétszer adtak meg a számlájára.
- Számla kihagyása a próbaegyenlegből - Lehet, hogy a bank és a készpénz egyenlegét kihagyták.
- Különböző számlák egyenlege hibásan kirakva - Például az, hogy a helyhez kötött számlán lévő 52 dolláros egyenleg tévesen 25 dollár.
- Egyes számlák egyenlege a téves oldalra került - Ez az a jutalékos számlák egyenlege, amelyet tévesen említettek a terhelési számlára a hitelszámla helyett.
- A próbaegyenleg rossz összegzése meghozza a nézeteltérést.
A hibák helye
Ha nézeteltérés merül fel, jelentős lépéseket kell tenni a különbségek okának felderítésére:
- Ellenőrizze az összegeket, és fedezze fel a különbség tényleges összegét.
- A teljes összeg különbségét két részre osztjuk, és megtudhatjuk, hogy van-e azonos összegű egyenleg a próbaegyenlegben. Előfordulhat, hogy egy ilyen egyenleget a rossz oldalon rögzítettek, ami a kétszeres összeg különbségét okozta.
- Ha a fent említett lépések nem találják meg a hibát, akkor a próbamérleg különbségét el kell osztani 9-vel. Ha a különbség még osztható is 9-tel, akkor a hiba az ábrák átültetése vagy átültetése miatt következhet be. Az átültetés akkor következik be, amikor az 54-et 45-gyel írják, a 98-at 89-gyel stb. Átcsere akkor történik, amikor a számok számjegyeit balra vagy jobbra mozgatják. Ez azt jelenti, hogy amikor 5, 450 dollárt 54 dollárnak írnak. 50. Ha figurákat helyettesítenek vagy átültetnek, a keresés szűkíthető olyan számokra, ahol ezeket a hibákat elkövették.
- Ellenőrizze, hogy az összes számla egyenlege, beleértve a készpénzt és a banki egyenleget is, részt vett-e.
- A nyitó egyenlegek ellenőrzését pontosan előrevezették a jelen évi számlán.
- Ha az eltérés óriási összeg, gyűjtse össze az aktuális év próbaegyenlegét az előző évével, és figyelje meg, hogy a hasonló számlafejek alatt lévő számok közel azonosak-e az előző évivel, és hogy egyenlegeik ugyanarra esnek-e oldal. Ha mindkét év különbsége hatalmas, állapítsa meg a különbség okát.
- Ha a fent említett lépések nem észlelik a hibát, akkor a következő lépéseket kell végrehajtani:
- Ellenőrizze a kiegészítő könyveket.
- Ellenőrizze a napló vagy a kiegészítő könyvek könyvelését a főkönyvben.
- Ellenőrizze a főkönyvből kihúzott mérlegeket.
- Az egyenlegek listája újra leadásra kerül.
Ha mindezen erőfeszítésekkel nem sikerül megtalálni a hibákat, akkor az elsődleges bejegyzés összes könyvét át kell adni, és a főkönyvi könyvelést újra ellenőrizni kell.
Függőszámla és próbaegyenleg
Ha a fenti lépések ellenére sem lehet megtalálni a hibákat, akkor a próbaegyenleg különbsége átkerül az ideiglenes számlára, és így összeadásra kerül. Később, amikor hibákat találnak, azokat az ideiglenes számlán keresztül lehet kijavítani. Az ideiglenes fiók megszűnik, amikor minden hiba megtalálható.
Példa: A következő próbamérleg készült.
| Részletek | Tartozás egyenlege ($) | Hitelegyenleg ($) |
| Készpénz számla | 12,220 | 0 |
| Tőkeszámla | 0 | 45000 |
| Bankszámla | 14 000 | 0 |
| Beszerzési számla | 22 000 | 0 |
| Értékesítési számla | 0 | 12 500 |
| Bútor számla | 5000 | 0 |
| A kifelé irányuló számlát adja vissza | 0 | 1000 |
| Kedvezményes számla | 0 | 20 |
| Rajzfiók | 1000 | 0 |
| Telefonkölcsön számla | 400 | 0 |
| Helyhez kötött számla | 200 | 0 |
| Bérleti számla | 1000 | 0 |
| Fizetési számla | 2500 | 0 |
| Visszatérési számla | 200 | 0 |
| TELJES | 58,520 | 58,520 |
Korlátozások
- Csak azokban az aggályokban lehet elkészíteni, ahol a kettős könyvviteli rendszert alkalmazzák, ami nem hasznos az egyszeri bejegyzés rendszerében. Ez a kettős belépési rendszer alapja nagyon költséges, és kis aggodalmakkal nem alkalmazható.
- Bár a próbaegyenleg biztosítja a számlakönyvek számtani pontosságát, bizonyos hibákat nem közölnek. Emiatt azt mondják, hogy a nyomvonal egyenlege nem meggyőző bizonyíték a számlák pontosságának könyveire.
- Ha a pontos próbaegyenleg nem készül el, akkor a zárszámadás nem vizsgálja felül a szervezet ügynyilatkozatát lényeges hibás állításoktól mentesen. Bármi legyen is a személyek különféle csoportjai, tegyen következtetéseket és döntéseket, az nem lesz helyes és pontos, és félrevezeti az ilyen személyeket.
Ajánlott cikkek
- A próbaegyenleg formátuma
- Példák próbaegyenlegre
- Korrigált próbaegyenleg
- Főkönyv vs próbaegyenleg
