Az összes eszköz megtérülési képlete (ROTA)
Az összes eszköz megtérülése (ROTA) az egyik jövedelmezőségi mutató, amely azt méri, hogy a cég mennyire hatékonyan kezeli eszközeit a nyereség megszerzésére abban az időszakban, és képlete a működési nyereség és a vállalat átlagos eszközének egyszerű aránya.
Az összes eszköz megtérülési képlete = működési eredmény (EBIT) / átlagos összes eszköz
Hol,
Az EBIT a kamat és adó előtti eredményt jelenti
Magyarázat
Az eszközarányos megtérülési képlet azt fogja mérni, hogy a cég vagy a szervezet mennyire képes hatékonyan megtérülni az eszközbe fektetett befektetésével. Más szavakkal, a ROTA azt ábrázolja, hogy a cég, a vállalat vagy a szervezet mennyire tudja hatékonyan konvertálni az eszközök megvásárlásához felhasznált összeget vagy pénzt működési nyereségre vagy működési bevételre.
Mivel minden eszköz finanszírozható adóssággal vagy saját tőkével, az arányt úgy kell kiszámítani, hogy a fenti képlettel visszaadjuk a kamatráfordítást. A számláló számára a működési bevételt kell kiszámítani. Ezután az átlagos eszközöket kell a nevezőbe venni, mivel a cég folytatja az üzleti tevékenységét, az eszköz folyamatosan változik az egész évben, és ezért egy teljes eszköz felvétele eredményezheti a torzított értéket.
Példák az összes eszköz megtérülésének képletére
Nézzünk meg néhány egyszerű és haladó példát, hogy jobban megértsük.
1. példa
A HBK limited a következő részleteket adta meg pénzügyi kimutatásaiból. Kötelező elvégeznie a ROTA számítását.
- Működési bevétel (EBIT): 100000,00
- Összes eszköz az év elején: 1000000.00
- Összes eszköz az év végén: 1500000,00
Megoldás
Működési jövedelmet kapunk, amelyet EBIT-nek is nevezünk, ami 1.00.000.
Másodsorban kiszámítanunk kell az átlagos vagyont, amely az év eleji és az év végi összes eszközt kiszámítaná, majd elosztanánk 2-vel, ami 12,50 000 lenne.
Ezért az összes eszköz megtérülésének (ROTA) kiszámítása elvégezhető,
ROTA lesz -
= 100 000/12 50 000
ROTA = 8,00%
2. példa
A GMP Inc. kiemelkedő márkanév-elismerése miatt a piac egyik forró részvénye, és a befektetők úgy vélik, hogy az elkövetkező években felül fogják teljesíteni a piacot. John fontolgatja a részvénybe történő befektetést. Egy szemináriumon hallotta, hogy a GMP Inc. jövedelmezőségi mutatója nem éri el a jelet, és a részvényesek és az adósság tulajdonosai sem örülnek ennek. John úgy dönt, hogy elvégzi az összes eszköz megtérülésének kiszámítását, hogy megerősítse a szemináriumon tanultakat? Tudja, hogy ha az arány kevesebb, mint 8%, akkor a vállalat hozama valóban gyenge.
Az összes információ megtérülésének kiszámítását az alábbi információk alapján kell elvégeznie, és meg kell határoznia, hogy a vállalat jövedelmezőségi mutatója (az összes eszköz megtérülése) valóban gyenge-e?
- Értékesítés: 50050000
- Az eladott áruk költsége: 37537500
- Értékesítési költségek: 202000
- Adminisztrációs költségek: 1001000
- Értékcsökkenés: 4004000
- Jövedelemadó: 2502500
- Összes költség: 44544500
- Összes átlagos vagyon: 101000000
A társaság átlagos vagyona 101 millió volt.
Megoldás
Nem kapunk működési jövedelmet, amelyet alábbiakban számolunk.
Üzemi eredmény
Másodsorban átlagos eszközökre van szükségünk, amelyek 101 milliót adnak meg.
Ezért az összes eszköz megtérülésének (ROTA) kiszámítása elvégezhető,
ROTA lesz -
= 55,05,500 x 100 / 10,10,00 000
A ROTA értéke = 5,45% lesz
3. példa
Az egyszerű emberek korlátozottan be vannak építve civil szervezetekként és nonprofit szervezetekként. A vagyonkezelő azon a véleményen van, hogy a vezetés titokban profitot termel, és ez nem derül ki a könyvelésből. A vezetőség bemutatta az alábbi összefoglalót és kijelentette, hogy működési veszteséget szenvednek el.
- Értékesítés: 37537500
- Az eladott áruk költsége: 28153125
- Értékesítési költségek: 1501500
- Igazgatási költségek: 750750
- Értékcsökkenés: 3003000
- Kamat: 4504500
- Összes költség: 33408375
A vagyonkezelő megtudta, hogy a kamatköltséget indokolatlanul magasabbra tették, és ezt nem veszik figyelembe az üzemi eredmény kiszámításakor. Ezért megvizsgálta és kiderítette, hogy a kamatráfordítások az értékesítés 10% -át teszik ki.
A teljes adatok megtérülését a fenti adatok alapján kell kiszámítania, és az összes eszközt 9,79,70 000-nek kell feltételeznie.
Megoldás:
Az üzemi eredmény kiszámításához a számítás során kerülni kell a kamatot.
Az alábbiakban bemutatjuk a működési eredmény (EBIT) számítását
Ezért az összes eszköz megtérülésének (ROTA) kiszámítása elvégezhető,
ROTA lesz -
= 41,29,125,00 / 9,79,70,000,00
ROTA = 4,21%
Ezért a vezetés állítása téves, és profitot termelnek egy civil szervezetnél.
Az összes eszköz megtérülése kalkulátor
Használhatja ezt a számológépet
| Működési eredmény (EBIT) | |
| Átlagos összes eszköz | |
| Az összes eszköz megtérülési képlete | |
| Az összes eszköz megtérülési képlete = |
|
|
Relevancia és felhasználás
Ha a ROTA arány magasabb, akkor azt kedvezőbbnek tekintik az érdekelt felek vagy a befektetők számára, mivel azt ábrázolja, hogy a cég vagy a társaság hatékonyabban és eredményesebben kezeli eszközeit, hogy nagyobb összegű nyereséget vagy jövedelmet szerezzen. A nem negatív ROTA arány általában a profit emelkedő tendenciáját is jelzi.
A ROTA-t széles körben használják, amikor összehasonlítják azokat a cégeket vagy vállalatokat, amelyek ugyanabban az iparágban működnek, mint a több iparág. Például az építőipari vállalatok drága berendezéseket fognak használni, ami nagy, míg a szoftvercégek vagy a vállalatok szervereket és számítógépeket használnak.
