Mi az a rugalmas kiadási számla (FSA)?
A rugalmas költési számla (FSA) egy egészségmegtakarítási bankszámla, amelyet a munkáltató és a munkavállaló közötti megállapodás követelményeként nyitnak meg, és amelyet a többlet készpénzállomány felépítésére használnak a munkavállaló sürgősségi szükségleteihez, például orvosi kiadásokhoz vagy bármilyen más célra. A többlethez az egyén vagy az alkalmazott járul hozzá a szokásos keresete alatt.
Hogyan működik?
A rugalmas kiadási számla lehetővé teszi egy adott összeg levonását a szokásos bevételeiből gyakran. Az ilyen levonás csökkenti az egyén adóköteles jövedelmét. Az alacsonyabb adóköteles jövedelem alacsonyabb adókötelezettséget eredményez az egyén számára, mivel a levonás az adózás előtti eredményből történik.
Az IRS meghatározza az ilyen számlára teljesítendő hozzájárulás maximális korlátját. A 2020-ban felülvizsgált korlátok szerint az egy alkalmazottra eső egészségügyi költségek 2750 USD, szemben a 2019. naptári év 2700 USD-jével. Abban az esetben, ha az egyén házas, a határ külön érvényes a házastársra a házastárs munkáltatóján keresztül.
Ezenkívül a munkáltató saját belátása szerint hozzájárulhat a munkavállaló FSA-jához is. A munkaadó ilyen hozzájárulása azonban önkéntes.
A rugalmas kiadási számla típusai
# 1 - Függő gondozású FSA
„Eltartott ellátások visszatérítési számlájának” (DCRA) is nevezik. Ezt a számlát csak az eltartott személy költségeire használják. Ilyen számlán megengedettek olyan költségek, mint a napközi, az idősek gondozása vagy az óvodai ellátás, vagy az eltartottak egyéb költségei.
# 2 - Egészségügyi FSA
Az ilyen számlán felhalmozott pénzeszközök felhasználhatók olyan kiadásokra, mint orvosi, látási vagy fogászati költségek vagy bármilyen más minősített kiadások. Nem minősített célokra történő felhasználás általában nem megengedett.
# 3 - LPFSA
Ez a korlátozott célú rugalmas kiadási számla rövidítése. Egészségmegtakarítási számlával együtt használható. A rendelkezésre álló pénzeszközök szabadon felhasználhatók fogászati vagy látási költségekre vagy bármilyen más célra, amint arról értesítették.
# 4 - PDFSA
Ez a levonható rugalmas kiadási számla rövidítése. Az IRS minimális levonható összeget tesz lehetővé. Ezeket a pénzeszközöket a 213d. Szakasz egészségügyi költségeire fordítják, ha elérik a minimális levonási határértéket.
A rugalmas kiadási számla korlátozása és türelmi ideje
- Még akkor is, ha a számla neve „rugalmas” költés, Ön köteles a pénzeszközöket magában a tervévben felhasználni. A munkáltató azonban legfeljebb 2,5 hónapos türelmi időt engedélyezhet a szokásos hivatali időn felül és meghaladva, hogy lehetővé tegye az említett számla pénzeszközeinek felhasználását.
- Másrészt a munkáltató megengedheti, hogy a következő tervévben évi 500 USD összegben előrehozzon előre. A munkáltató e lehetőségek bármelyikét saját belátása szerint biztosítja.
- Ha az alapokat a tervévben vagy a türelmi időszakban nem használják fel, a fennmaradó egyenleget nem térítik vissza Önnek. Ezért lenne a legjobb, ha stratégiailag átgondolná az FSA-ban teljesítendő hozzájárulás összegét.
Rugalmas kiadási számla jogosultsági lista
Az IRS nagyon aggódik amiatt, hogy mi tartozik az „orvosi ellátás” kifejezésbe. Az orvosi ellátás meghatározása szerint a betegség diagnosztizálására, enyhítésére vagy kezelésére vagy megelőzésére, gyógyítására vagy a test bármely részének vagy funkciójának gondozására kell vonatkoznia. Az FSR-ből származó pénzeszközök felhasználhatók a következő célokra:
- Egészségügyi termékek vásárlása a pultnál
- Kifizetések az orvosok látogatásához
- Az előírt orvosi szükségletek kifizetése
- Fogászati költségek
- Látásköltségek
- Az elsősegély-ellátás költségei
- Az előírt szemüvegek költségei
Előnyök
- A munkavállaló sürgős orvosi szükségleteit kielégítik.
- A befizetett összeget adóköteles jövedelem alóli mentességként nyújtják, ami csökkenti az egyén adóköteles jövedelmét. Az alacsonyabb adóköteles jövedelem alacsonyabb adókötelezettséget eredményez az egyén számára.
- Ellátott vagy gyermekgondozási igényekről is gondoskodnak.
- A munkavállalót megmentik a kiadások kezelésének stresszétől az orvosi vészhelyzetek esetén.
Hátrányok
- A letétbe helyezett összegnek lejárati ideje van. Ha nem használja fel a forrásokat az említett időszakon belül, akkor a nehezen megkeresett pénz elvész. A munkáltató azonban lehetőséget adhat türelmi időre, vagy átviheti az összeget.
- A felső korlát 2750 dollár (a 2020-as naptári évre). Abban az esetben, ha a tényleges költségek meghaladják az említett összeget, a fennmaradó összeget a munkavállalónak kell viselnie.
- A rugalmas megtakarítási számlák kapcsolódnak a munkáltatóhoz. Abban az esetben, ha elhagyja az állást, akkor nem ruházhatja át az ellátásokat az új munkáltatóra.
- Az összeg tényleges költése esetén nem vonható le levonás.
