Pénzügyi kimutatások elemzésének céljai
Az elemző pénzügyi kimutatás fő célja minden vállalat számára a szükséges információk megadása, amelyekre a pénzügyi kimutatás felhasználói megkövetelik az informatív döntéshozást, a társaság jelenlegi és korábbi teljesítményének felmérését, a vállalat sikerének vagy kudarcának előrejelzését. az üzlet stb.
A pénzügyi kimutatások elemzésének 4 legfontosabb célja a következő:
- A társaság jelenlegi helyzetének ismerete
- Az eltérések kiküszöbölése, ha vannak ilyenek
- A jövőbeni döntéshozatal
- Minimalizálja a csalás esélyét
Beszéljük meg részletesen mindegyiket
A pénzügyi kimutatások elemzésének 4 legfontosabb célja?
# 1 - Az aktuális pozíció ismerete
A promóterek / tulajdonosok tudni akarják, hogy a vállalat jó irányba halad-e, vagy elmaradnak a korábban kitűzött céljaiktól. A pénzügyi tranzakciók rendszeres nyilvántartása segít megérteni pénzügyi helyzetüket, és jobb módon elemzi a kilátásokat.
Példa: Tegyük fel, hogy a vállalat korábban azt tervezte, hogy a következő öt évben megduplázza bevételeit. Rendelkezünk a társaság bevételi adataival az elmúlt négy évben.
Amint a fenti példában látható, a vállalat az első két évben jól teljesít, és úgy tűnik, hogy eléri a kívánt célt, vagy talán jobban teljesít, mint a kívánt cél. De a 2018-19-es pénzügyi évben a vállalat bevételeinek növekedése egyjegyű szintre, azaz körülbelül 6% -ra csökkent YoY-alapon.
A bevételek csökkenése aggodalomra ad okot a menedzsment számára, de képes időben felkészíteni csapatát arra, hogy hatékonyabban dolgozzon a kitűzött cél érdekében.
# 2 - Az eltérések kiküszöbölése, ha vannak ilyenek
A napi tranzakciók, azaz az adás-vétel, a kiadások vagy jövedelmek, vagy egyéb kimutatások rögzítése segít abban, hogy megértsék, hol kell javulniuk, és bármilyen ellentmondás esetén gyors döntéseket hozhatnak.
1. példa: Tegyük fel, hogy egy A nevű vállalat 1500 crore értékesítést célzott meg ebben a pénzügyi évben. A negyedéves értékesítési jelentés mindössze 300 korona eladást mutat az első negyedévben.
A fenti példa az ABC Kft. Havi bevételét mutatja be. Az első három hónap során a bevételek száma növekszik, de ezt követően következetesen csökken a bevétel. A havi bevételek fenntartása segít a menedzsmentnek abban, hogy kapcsolatba lépjen az értékesítési csapattal, és kiderítse a bevételszám csökkenésének okait, kiküszöbölje az eltéréseket, és ennek megfelelően jár el a bevételszám csökkenésének megállítása érdekében, és megpróbálja elérni a kitűzött célt a terveknek megfelelően.
2. példa:
A fenti példa azt mutatja, hogy a cég nyeresége növekszik, de a többletköltségek miatt a nettó nyereség növekedésének aránya a megnövekedett bruttó nyereséghez viszonyítva kisebb.
A bruttó nyereség körülbelül 25% -kal nőtt, míg a nettó nyereség csak 13-14% -kal nőtt. A nyilvántartás és az elemzés elősegíti a jövőben a hibák kiküszöbölését, amelyek miatt csökken a nettó nyereség a ténylegesen vártól.
# 3 - A jövőbeni döntéshozatal
Az olyan negyedéves kimutatások, mint az eladási könyv, a vásárlás, a / c kereskedés vagy a légkondicionálás gyártása, segítik őket a terveik jobb megvalósításában. Ez lehetőséget nyújt számukra, hogy megbízható információkkal hozzanak jövőbeni döntéseket. Új gyakorlat van az ideiglenes zárszámadások elkészítésére még a kisvállalkozások számára is. A pénzügyi kimutatások rövid távú elemzése segíti a szervezetet a hatékony döntések meghozatalában.
Példa: Tegyük fel, hogy a társaság működési árrése 12-13% körül mozog az elmúlt 7-8 negyedévben. De az előző negyedévben az üzemi haszonkulcs jelentősen, 7-8% -ra csökken.
A vállalat bevételei terén jól teljesít, de pontosabban az értékesítési szám növekedésével az operatív árrést konzisztens szinten tartja. De a június-19-vel végződő negyedévben az üzemi haszonkulcs 7% -ra süllyed, ami jóval elmarad a 12-13% -os átlagtól, amelyet a társaság az elmúlt 5-6 negyedévben kezel.
A működési árrés csökkenésének számos oka lehet, például a nyersanyag növekedése, a kereslet miatti értékesítési ár csökkenése vagy a közvetett kiadások, például a bérek vagy a villamos energia növekedése, és ennek áttekintése után a vállalatnak meg kell változtatnia a jövőbeni stratégiát, és bizonyos döntéseket az üzemi haszonkulcs utolsó negyedévi csökkenésének okától függően.
A pénzügyi kimutatások segítenek megérteni az okot és a helyzettől függően jövőbeni döntéseket hozni. Tegyük fel, hogy az oka csökken az értékesítési árban. A menedzsment megteheti a szükséges lépéseket a jövőbeni piaci hangulatok megértéséhez és az eladási ár csökkenésének okainak azonosításához, és ennek megfelelően választhat stratégiát.
# 4 - Csökkentse a csalás esélyét
Ez nem a tranzakciók elemzésének fő célja, hanem az, amelyet nem lehet elhanyagolni. Gyakran találkozunk azzal a hírrel, hogy az alkalmazott megcsalta főnökét, ami hatalmas veszteségeket eredményezett a vállalat számára. Az állítások elemzésével biztos lehet abban, hogy a munkavállaló tisztában van azzal, hogy a vezetés tisztában van mindennel, ami a cégben történik, és ha bármilyen gyanú merül fel bármely pénzügyi bejegyzés kapcsán, akkor a vezetés meg tudja vizsgálni az ügyet, és képes lesz megoldani plusz veszteségek nélkül.
Példa: A számviteli részleg által a társaság ügynökeinek juttatott többlet jutalék, vagy különbség van az alapanyag vásárlásában. Mivel a vállalat minden beszállítóról külön könyvelést vezet vagy vezet, minden elemzést elemezhet, ami a következtetéshez vezet, és a vállalatnak nem kell veszteségeket elszenvednie a saját alkalmazottai által elkövetett csalások miatt.
A fenti példában a vállalat szállítási és általános költségei megugrottak. A kiadások több mint háromszoros növekedése gyanakvás, és a vezetőség szeretné megnézni az utalványt, és ellenőrizni, kinek kell fizetnie, megkapta és milyen célból.
Következtetés
A pénzügyi kimutatások minden érdekelt számára fontosak. A befektetőknek elemezniük kell a pénzügyi kimutatásokat, mielőtt bármilyen befektetést eszközölnének a társaságban.
- Ugyanígy a bankok kényelmesebb lesz hitelt nyújtani azoknak a vállalatoknak, amelyek pénzügyi könyve jól karbantartott, és világos képet mutat nyereségükről. Ez bizakodóbbá teszi őket abban, hogy a vállalat képes lesz fizetni a jövőbeni adósságkötelezettségeket.
- A kormányzati szervek érdekeltek a társaság pénzügyi helyzetében. Az adók beszedése a társaságoktól a társaság könyvelési osztálya által szolgáltatott információk alapján történik. A vállalatoknak negyedévente kell bevallást benyújtaniuk, amelyet a kormányzati hatóságok elemeznek.
- Összességében a pénzügyi kimutatások elemzése különbséget tesz a vállalatok teljesítményében. Azok a vállalatok, amelyek rendszeresen elemzik a pénzügyeket, időn belül elfoghatják problémáikat, és választhatnak egy olyan stratégiát, amely elősegítheti jövőbeli céljaik elérését.
- Ezenkívül azok a vállalatok, amelyek jobban megértik a pénzügyeiket, jobban képesek megbirkózni a legrosszabb üzleti forgatókönyvekkel, mivel ismerik mérlegük pénzügyi erejét.
