Mi az a Számviteli munkalap?
A Számviteli munkalap olyan táblázatkezelő eszköz, amely az összes számviteli információt rögzíti, és amelyet a társaság pénzügyi kimutatásainak elkészítésére használnak a számviteli ciklus végén, ezáltal biztosítva annak pénzügyi pontosságát.
- Ezeket a számviteli táblázatokat főleg csak belső célokra tervezték, ahol a vállalat külső felhasználói, például befektetők, hitelezők stb. Ritkán kapnak lehetőséget a társaság könyvelési munkalapjának megtekintésére.
- Emiatt a számviteli munkalap készítője rugalmasan módosíthatja annak formátumát, hogy megfeleljen a belső és a munkafolyamat követelményeinek. Tehát ez az a táblázat, amely segít nyomon követni a vállalat könyvelési ciklusának minden egyes lépését.
Számviteli munkalap összetevői
Az adatoknak általában öt oszlopa van, és az egyes adatok oszlopai külön-külön felsorolják a terhelési és jóváírási tételeket. A következő a számviteli munkalap adatainak öt oszlopa:
# 1 - Kiigazítatlan próbaegyenleg
A Korrigálatlan próbaegyenleg oszlop a vállalat összes eszköz-, forrás-, kiadási- és bevételi számláját tartalmazza, amelyeket egy adott évben felhasználnak. A jóváírás és a ki nem igazított próbaegyenleg terhelési oszlopának összege megegyezik.
# 2 - Kiigazítások
A korrekció oszlopban fel lesz sorolva a vállalat összes számlája, amely megköveteli a kiigazítási bejegyzés átadását. A jóváírás teljes összege és a kiigazítások egyenlegének terhelési oszlopa megegyezik.
# 3 - Korrigált próbaegyenleg
A kiigazított próbaegyenleg az előző két oszlop, a Korrigálatlan próbamérleg és a kiigazítások kombinálásával készül. A teljes jóváírás és a kiigazított próbaegyenleg terhelési oszlopa megegyezik.
# 4 - Eredménykimutatás
Az eredménykimutatás oszlop csak a kiadások és a bevételek számláinak értékeit tartalmazza. Ebben az esetben, ha az összbevétel értéke meghaladja a ráfordítás oszlopot, akkor a különbség a társaság évének nettó jövedelme lesz, mivel az évben több bevételt keres, mint amennyit kiadásaira fordít.
Másrészt, ha az év összesített kiadása meghaladja a bevétel teljes összegét, akkor a különbség a társaság évének nettó vesztesége lesz, mivel többet költ kiadásaira, mint amennyit keres. Mindkét esetben kiegyenlítő bejegyzést kell átadni a vállalatnak a különbségért.
# 5 - Mérleg
A mérleg oszlop csak az eszközök, források és a tulajdonosok tőkéjének értékeit tartalmazza. A teljes jóváírás és a mérleg terhelési oszlopa megegyezik.
Példa a könyvelési munkalapra
Az XYZ Kft. Sütőipari vállalkozást működtet. A végső beszámoló elkészítése előtt egy év alatt úgy döntött, hogy közbenső lépésként egy számviteli táblázatot dolgoz ki. A vállalat ki nem igazított próbaegyenlege az 1. oszlopban található. Az év során két kiigazítást hajtottak végre, amelyek magukban foglalják az előre fizetendő 1500 dolláros bérleti díjat és 2000 dollár értékcsökkenési leírást. Készítsen könyvelési munkalapot.
Megoldás:
A számviteli munkalap előnyei
- A számviteli táblázat segítségével egyszerűvé válik a cég pénzügyi kimutatásainak elkészítésének lépésről lépésre történő elkészítése. Ez az egyik alapvető eszköz az eredménykimutatás és a társaság mérlegének kidolgozásához. Bár ugyanez nem kötelező, mégis előnyös lépés.
- Biztosítja, hogy a cég könyvelője ne felejtse el, miközben előkészíti a könyveket a szükséges kiigazítások átadásához.
- A társaság tényleges pénzügyi kimutatásának elkészítése előtt információkat nyújt a társaság pénzügyi helyzetéről.
Korlátozások
Manuálisan és a vállalat könyvelési adatbázisától elkülönítve készülnek, így van esély arra, hogy az elkészített könyvelési munkalapok tartalmazzák a képlet hibáit vagy pontatlanságait. Az érintett személynek alaposan át kell vizsgálnia őket, mielőtt az összesítő összegekre támaszkodna.
Következtetés
A vállalat számviteli táblázata olyan dokumentum, amelyet a számviteli osztályon belül használnak a számlaegyenleg kiszámításához és elemzéséhez. A munkalap hasznos eszköz annak biztosítására, hogy a könyvelési bejegyzések helyesek legyenek. A társaság számviteli nyilvántartásainak összes számláját a könyvelési munkalap legalább az egyik oszlopban feltünteti, ami elengedhetetlen lépés a hibák megelőzéséhez a társaság végleges pénzügyi kimutatásainak elkészítésekor.
Tehát egymás mellett mutatja be a vállalat számviteli ciklusának minden jelentős lépését. Bár ugyanez használata nem kötelező, ez az egyik alapvető eszköz az eredménykimutatás és a mérleg elkészítéséhez.
