Békélési nyilatkozat Jelentése
Az egyeztetési nyilatkozat egy olyan kimutatás, amely tartalmazza a bankszámla-kimutatás szerinti különbségeket a bankszámlakivonaton belül, a számlák könyveivel, az adós-hitelező egyeztetéssel, az adósság-egyenleg egyeztetésével vagy bármilyen más egyeztetéssel, ha két különálló nyilvántartásban különbség van. jogi személyek, és célja az ugyanabban a számviteli időszakban vagy a következő számviteli időszakban fennálló különbség nullázása annak érdekében, hogy mindkét jogi személy könyvelésében paritás legyen.
Az egyeztetési nyilatkozat 3 legfontosabb típusa
# 1 - Bankegyeztetési Nyilatkozat
A banki egyeztetési nyilatkozatot gyakran BRS-nek hívják. Össze kell egyeztetni a bankszámlakivonaton belüli bankszámlaegyenleg és a számlakönyv szerinti egyenleg közötti különbséget. A vállalatoknál a könyvelés valós időben történik, és néha az ellenőrzések elszámolása időbe telik; ennélfogva ilyen esetekben két különböző entitás nyilvántartásában eltérés tapasztalható.
Példák a megbékélésre a következők.
- Csekk letétbe helyezve, de nem törölve
- A bank által közvetlenül terhelt banki díjak.
- Csekk kiállítva, de nem törölve.
- Az ügyfél közvetlenül pénzt vezetett be egy bankszámlára.
- Ellenőrizze, hogy nem becsülte meg, de nem rögzítette a könyvelésben.
Nincs külön formátum a banki egyeztetési nyilatkozathoz. Vegyünk egy példát, hogy ezt jobban megértsük.
Bankszámlakivonatának a Bank of America a Disney korlátozott mutatja egyenlege 2000 $, mint 30 th szeptember 2019, míg a banki egyenleg, mint egy nyilvántartást Disney korlátozott $ volt 4100 ugyanazon a napon. Két nyilvántartás részletes vizsgálata során a számviteli vezető megállapította, hogy a következő tranzakciók hiányoznak egyik könyvelésből sem.
Szeptember 29- én a bankban letétbe helyezett csekk, amelyet a bankszámlakivonat nem tükröz, de összege 2500 USD. Jelölje ki, hogy az eladó 26 -én szeptember összege $ 700 nem jelentkezett, ezért nem jelennek meg a nyilatkozatot. 30 -én szeptember bank megterhelt bankköltségek a dallam 300 $ miatt az éves fenntartási költség plusz ellenőrizze gyalázat díjakat.
Kezdjük most a bankszámlakivonat szerinti bankszámlával. A Bank of America (BOA) egyenlege 2000 USD, a főkönyvi egyenleg (LB) pedig 4100 USD.
Csekk letétbe helyezve, de nem törölve 2500 USD.
Magyarázat: Meg kell egyeznünk a BOA-val és az LB-vel. Jelenleg az LB magasabb, mint a BOA-egyenleg, ezért ahhoz, hogy a BOA-egyenlegből elérjük az LB-t, hozzá kell adnunk 2500 dollárt 2000 dollárhoz, ami összesen 4500 dollárt jelent. A kiindulópont ebben az esetben a BOA szerinti mérlegben. A fenti ábra felfelé mutató nyíl a kívánt eredmény eléréséhez hozzáadandó összeget jelzi. Ezért 2500 dollárt adnak a BOA-egyenleghez az egyeztetési nyilatkozatban.
Kiállított csekk, de nincs bemutatva 700 USD.
Magyarázat: A kiállított, de nem bemutatott csekk a közeljövőben csökkenti a banki egyenleget. Jelenleg a főkönyvi egyenleg alacsonyabb, mint a banki egyenleg; ezért le kell vonni a banki egyenlegből. A lefelé mutató nyíl a fenti ábrán azt jelzi, hogy a BOA-egyensúlynak el kell érnie az LB-t.
A bankok által közvetlenül terhelt banki díjak.
A bank által terhelt bankköltségek csökkenteni fogják a bankszámlaegyenleget a számlák könyve és a kiindulási egyenlegek szerint a bankszámlakivonaton; ezért ezt hozzá kell adni.
A fenti vázlatos ábrázolás a legkönnyebb megérteni, hogy mit kell hozzáadni és levonni. Célunk, hogy megfeleljünk mindkét egyenlegnek. Először határozza meg a kiindulási pontot. A tranzakció alapján határozza meg, hogy melyik egyenleg fog felfelé és lefelé menni, és lefelé mutató nyilakat tegyen felfelé. Most, a fentiek szerint, ha a kiindulási pont a bankegyenleg, akkor a nyílnak el kell érnie a főkönyvi egyenleget.
Lássuk az egyeztetési utasítás fenti példáját táblázatos formában.
Banki egyeztetési nyilatkozat
| Banki egyeztetési nyilatkozat | ||
| (2019. szeptember 30-án) | ||
| Részletek | Összeg ($) | Összeg ($) |
| Egyenleg a bankszámlakivonat szerint | 2500 USD | |
| Hozzáadás: Csekk letétbe helyezve | 2000 dollár | |
| Megterhelt banki díjak | 300 USD | |
| Kevesebb: A kiállított csekk nem törölve | 700 USD | |
| 1600 USD | ||
| Egyenleg a könyvelés szerint | 4100 dollár | |
# 2 - Adós-hitelező egyeztetés
Adós hitelezői egyeztetésre van szükség, ha nincs eltérés az adós könyveiben szereplő hitelező egyenlege és az adós egyenlege között.
A különbségek oka a következő lehet:
- Az adós által közvetlenül letétbe helyezett összeg, amelyet a hitelező nem rögzített;
- Egy vagy másik fél által nem rögzített terhelési és hitellevél
- Az eladott, de még el nem ért árukat ezért nem rögzítik.
Ezek olyan egyeztetési elemek, amelyek eltérésekhez vezetnek. Ugyanez a módszer, amint azt a fentiekben kifejtettük, alkalmazható az egyeztetési nyilatkozat elkészítésére. Az egyenlegegyeztetésre azért van szükség, mert biztosítékot nyújt arra, hogy minden vételi és eladási tranzakciót megfelelően rögzítsenek. Az egyenleg megerősítését a top 10 felek kérik, mivel ez az audit dokumentációja.
# 3 - Adósságegyenleg egyeztetése
Az adósságegyenleg-egyeztetés megegyezik a banki egyeztetési kimutatással - Tartozásegyenleg a bankszámlakivonaton belül a számlakönyvekkel szemben.
A különbségek oka lehet:
- Az elhatárolt kamatok nem szerepelnek a könyvelésben
- Késedelmes fizetési díjak és díjak, amelyek nem szerepelnek a könyvelésben
- A lekötött kamatösszeg eltér a bank által felszámított tényleges összegtől.
Következtetés
Az egyeztetési utasítások csak számtani pontosságot nyújtanak. Nem hasznos annak biztosítása, hogy az összeget a megfelelő számlára könyveljék. Más szavakkal, annak esélye van, hogy kompenzációs hibák lépnek fel, annak ellenére, hogy mindkét egyenleg megegyezik. A kompenzációs hibára példa lehet a Smith-től kapott összeg jóváírása James úr számláján. Ennek ellenére ez rendkívül szükséges, mivel segít nyomon követni a be nem mutatott csekkeket, a bankszámlán történő ismeretlen terheléseket, az ügyfelek közvetlen hitelét.
Naprakészen tartja a számlákat, és segít a könyvelési hibák, lopások egyszerűsítésében. A banki egyeztetési nyilatkozatot független személynek kell elkészítenie, így ez segít abban, hogy pontosabb és tisztább képet kapjon a számlákról. A vállalati egységekben minden hónap végén két független személy készíti el és vizsgálja felül a banki egyeztetési nyilatkozatot.
