Mi az a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás?
A mérleg néven is ismert pénzügyi kimutatás megértést ad a felhasználók számára a vállalkozás pénzügyi helyzetéről az adott időpontban, bemutatva a társaság eszközeinek részleteit, valamint kötelezettségeit és tulajdonosainak tőkéjét.
Ez az egyik legfontosabb pénzügyi kimutatás, amely egy adott időpontban beszámol a cég pénzügyi helyzetéről. Más szavakkal, összefoglalja az üzleti pénzügyi helyzetet, és pillanatképként működik az eseményekről az idő egy pontján. Három fontos elemből áll (amelyeket később részletesen elmagyarázunk), nevezetesen:
- Az eszközök a vállalkozás tulajdonában lévő és ellenőrzött erőforrások. Az eszközöket tovább sorolják a forgóeszközökbe és a hosszú lejáratú eszközökbe.
- A kötelezettségek a hitelezőkkel és egyéb hitelezőkkel szemben fennálló üzleti összegek. A kötelezettségeket tovább sorolják a rövid lejáratú és a hosszú lejáratú kötelezettségek közé.
- Saját tőke, amely egy vállalkozás nettó eszközállományában fennmaradó részesedés, amely megmarad a kötelezettségei levonása után
A tranzakciók mérésének alapvető számviteli egyenlete (más néven mérlegegyenlet) egyenlő:
Eszköz = kötelezettségek + saját tőkePélda a pénzügyi helyzet kimutatására
Nézzünk meg egy példát a Starbucks-ra 2018. szeptember 30-án
forrás: Starbucks SEC Filings
A fenti példa két listából áll:
- A Vállalkozás tulajdonában lévő összes dolog listája, amelynek neve Eszközök
- Az akvizíciók finanszírozásához használt különféle finanszírozási források felsorolása, amelyek lehetnek források vagy saját tőke formájában.
Így ez egy olyan kimutatás, amely bemutatja a vállalkozás eszközeinek jellegét és összegét az egyik oldalon, a kötelezettségeket és a részvénytőkét pedig a másik oldalon. Más szavakkal, a mérleg mutatja a pénzügyi helyzetet egy adott napon, amely általában egy év végén van.
A pénzügyi helyzetről szóló kimutatás megmutatja, hogy a pénzt hogyan bocsátották a társaság üzleti tevékenységeihez hozzáférhetővé, és hogyan használják a pénzt az üzletben.
A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás formátuma
Értsük meg részletesebben a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás formátumát
# 1 - Jelenlegi eszköz
A forgóeszközök azok a készpénzek és tételek, amelyeket a szokásos üzleti tevékenység során egy éven belül készpénzzé alakítanak át, beleértve a készletet, a vevőköveteléseket, a vevőköveteléseket stb. Az összes forgóeszközt bruttó működő tőkének és más néven a minőségi vagy a forgalomban lévő tőke.
# 2 - rövid lejáratú kötelezettségek
Az aktuális minden olyan kötelezettséget magában foglal, amely egy éven belül esedékes, és magában foglalja a vevőkötelezettségeket, a hitelezőket, a rövid lejáratú kölcsönöket, például a fizetendő számlákat, a halasztott adókötelezettségeket, a hosszú lejáratú kölcsönök aktuális részét, amelyeket az éven belül kell fizetni stb.
# 2 - hosszú távú eszköz
A befektetett eszközök, más néven befektetett eszközök, azok az eszközök, amelyeket az üzleti életben való felhasználás céljából vásárolnak, és általában hosszú élettartammal rendelkeznek. Ezek tartalmazhatnak olyan tárgyi eszközöket, mint föld, ingatlan, gépek és járművek, stb. A tárgyi eszközöket általában a halmozott értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken értékelik. Helyénvaló azonban megjegyezni, hogy nem minden tárgyi eszköz amortizálódik, például a föld stb.
- Az immateriális javak olyan forgóeszközök, amelyekhez nem lehet hozzányúlni. Az immateriális javak leggyakoribb típusa a goodwill, a szabadalmak és a védjegyek. A goodwill éves értékvesztési teszten esik át.
- A befektetett eszközök közé tartoznak más társaságokba történő befektetések részvények, kötvények, kölcsönök stb. Formájában, és az üzletág ésszerű időtartamig, mondjuk egy évnél tovább kívánja tartani ugyanezt.
# 4 - Hosszú lejáratú kötelezettségek
A hosszú lejáratú kötelezettségek közé tartoznak azok a hosszú lejáratú kölcsönök, amelyek esedékessége egy éven belül esedékes. Ide tartoznak a pénzügyi lízingek, a középtávú banki kölcsönök, a kötvények és a kötvények, valamint a függő kötelezettségek, például a garanciák stb.
# 5 - Saját tőke
Saját tőke a vállalkozás részvényeseinek / tulajdonosainak részvények formájában befizetett összege. Alternatív megoldásként a saját tőke a vállalkozás nettó értéke, amely az eszközöknek a kötelezettségekből történő levonásával származik.
Röviden a saját tőke a következőkből áll:
- Törzsrészvény
- Tartalék eredmény, amely tartalmazza a vállalkozás által megtartott nyereség számát;
Korlátozások
Láttuk, hogy a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás hogyan ábrázolja a vállalkozás helyzetét egy adott napon. Annak ellenére, hogy annyi előnye van, amelyet a vállalkozás különböző érdekeltjeinek kínál, bizonyos korlátozásoktól szenved, amelyeket az alábbiakban felsorolunk:
- Ez az állítás a folytatódó feltételezés alapján készült, és mint ilyen, nem képviseli sem az eszközök realizálható, sem pedig pótlási értékét.
- Az eszközök értékelését jelentősen befolyásolja a vezetés megítélése és az általuk elfogadott különféle számviteli politikák.
- Csak a pénzügyi tényezőket veszi figyelembe, és nem számol olyan nem pénzügyi tényezőket, amelyek jelentősen befolyásolják a vállalkozás működési eredményeit és pénzügyi helyzetét.
- Ez megmutatja a korábbi költségeket, és nem fedi fel az üzlet jelenlegi értékét.
