A be nem gyűjtött napok értékesítése a vállalat befektetői és hitelezői számára fontos arány, amely segít meghatározni azokat a napokat, amelyeken belül a vállalat ténylegesen megkapja az eladásokhoz szükséges készpénzt, és ezt úgy számítják ki, hogy elosztják az átlagos követeléseket a nettó árbevétellel, majd megszorozzák a eredményeként egy év összes napját.
Mi az a napos értékesítés, amely nem gyűjt be?
A Napi értékesítés el nem gyűjtött értéke, más néven átlagos beszedési időszak, egyike azon likviditási mutatóknak, amelyet a követelések behajtása előtti napok számának becsléséhez mérnek. Az arányt a hitelezők és a befektetők széles körben használják a társaság rövid távú likviditásának meghatározására. Ami az egyéneket illeti, a napi eladások beszedetlen arányának képlete méri, hogy mennyi időbe telik, amíg az ügyfelek kifizetik hitelkártya-egyenlegüket.
A Days Sales összetevői összegyűjtetlenek
# 1 - Követelések
A vevőkövetelések a társaságnak az ügyfeleknek nyújtott hitelértékesítésekért járó fizetések bevételei. Amikor egy vállalat hitelt nyújt az ügyfélnek, akkor az ügyfelek számára fizetési határidőt biztosít. Az értékesítés a számla létrehozásakor valósul meg.
# 2 - Nettó árbevétel
A nettó árbevétel a vállalat bruttó árbevétele a hozamok, engedmények és juttatások után. Az eredménykimutatásban szereplő bevételek gyakran nettó árbevételt jelentenek.
Napi értékesítés be nem gyűjtött képlete
A napok eladási aránya elosztja a követeléseket a nettó árbevétellel, és megszorozza azt 365-tel. Kifejezhető:
Az eredményt napokban fejezzük ki.
Bemenetek:
- A követelések adatait a mérlegből lehet felvenni.
- A hiteleladásokat a vállalatnak kell biztosítania. Az eredménykimutatás külön rovatában ritkán kerülnek beszámolásra.
Következmény:
- A készpénzt különféle operatív tevékenységekhez lehet felhasználni, ha azt hamarabb beszedik. Az alacsonyabb napok eladásainak beszedése nélkül a likviditás és a cash flow általában növekszik. Azt is ábrázolja, hogy a vevőkövetelések nem rossz adósságok, de jó természetűek.
- Nagyobb arány a nem megfelelő gyűjtési folyamatot mutatja. Az ügyfelek nem képesek vagy nem akarnak fizetni. Az ilyen vállalatoknak problémáik vannak az értékesítés készpénzre történő átalakításával.
Napi értékesítés be nem gyűjtött példák
Az alábbiakban bemutatjuk a napok eladási példáit az alábbiak szerint.
1. példa:
Tegyük fel, hogy az ABC Ltd. amerikai székhelyű vállalat. 2018. március végén,
- Követelések = 400 000 USD.
- Nettó hitelértékesítés = 3 600 000 USD.
Tehát a be nem gyűjtött napok értékesítései lesznek
Napi értékesítés be nem gyűjtött képlete = Követelések / Nettó értékesítés * 365
= 40,56 ~ 41 nap .
Tehát az ABC Co.-nak körülbelül 41 napra lesz szüksége a követelések behajtásához.
2. példa:
Tegyük fel, hogy a Doro's Pine Boards brit kiskereskedő, amely hitelt kínál az ügyfeleknek. A Doro a hitelpolitikának megfelelően készletet ad el az ügyfeleknek, ahol az ügyfelek 30 napon belül fizetnek. Egyes ügyfelek azonnal fizetnek, de vannak, akik késik. A társaság pénzügyi kimutatásai a következő részleteket tartalmazzák:
- Követelések: 11 000 font
- Nettó hitelértékesítés: 131 000 font
Napi értékesítés be nem gyűjtött képlete = Követelések / Nettó értékesítés * 365
= 30,65 nap ~ 31 nap
A vállalatnak 31 napra van szüksége a készpénz beszedéséhez. Tehát jó arány, hogy hasonló a vállalat által meghatározott szabványhoz.
A napi értékesítés előnyei be nem szedve
- Ha egy áruház vagy bármely szervezet hiteleivel árulja termékeit és szolgáltatásait ügyfeleinek vagy ügyfeleinek, akkor végül több terméket értékesítenek. Tehát, könyveiken nagy követelések vannak, ami jó jel a pénzügyi teljesítményükre.
- A menedzsment számára a likviditáson kívül az arány felhasználható a hitel- és beszedési tevékenység hatékonyságának becslésére.
- Eszközként alkalmazható a kortárs hitelezők számára abban az esetben, ha az egyik hitelező olyan ügyfelet vagy felet talál, amely nem hitelképes arra, hogy termékeket hitel alapján adjon. Figyelmeztetésként szolgálhat másoknak is.
- Jelezheti, hogy a vállalat fenntartja-e az ügyfelek elégedettségét, vagy hitelt adnak olyan ügyfeleknek, akik nem hitelképesek.
A napi értékesítés hátrányai be nem szedve
- A magas arány azt mutatja, hogy a vállalatnak hosszabb ideig tart a pénzgyűjtés, ami cash flow-problémákhoz vezethet.
- Ha egy vállalat költségeinek kifizetése közvetlenül függ a vevőkövetelésekből befizetett összegektől, az arány meredek emelkedése megzavarhatja ezt az áramlást, és drasztikus változtatásokra lehet szükség.
- Ha egy vállalatnak ingadozó a Napi értékesítés el nem gyűjtött aránya, ez aggodalomra adhat okot, de ha egy vállalat aránya minden évben csökken egy adott szezonban, akkor nincs probléma.
A napi eladások korlátai be nem szedve
Ha figyelembe vesszük egy vállalkozás hatékonyságát, akkor a be nem szedett napos értékesítések korlátozásokat tartalmaznak, amelyeket minden befektetőnek fontos észrevennie:
- Ha a vállalatokat az arány alapján hasonlítják össze, akkor azt ugyanabban az iparágban kell elvégezni, hogy hasonló üzleti modellekkel és bevételekkel rendelkezzenek. A különböző méretű vállalatok tőkeszerkezete gyakran nagyon eltérő, ami befolyásolhatja a számításokat.
- Az arány nem hasznos a hitelek értékesítésének arányában jelentős különbségekkel rendelkező vállalatok összehasonlításakor.
- Az arány nem tökéletes mutatója a vállalat vevőkövetelésének hatékonyságáról, mivel függ az értékesítés volumenétől és gyakoriságától. A gyűjtés nélküli napok értékesítését más mutatókkal együtt kell használni.
- Csak a hitelértékesítéseket számolja el. A készpénzes értékesítést figyelmen kívül hagyja. Ha beleszámítanák őket a számításba, csökkentenék az arányt.
Fontos szempontok
- Általában a 45 nap alatti eladási napok aránya alacsony. Ez azonban az üzleti típustól és a struktúrától függ. Nincs ideális arány.
- A szokatlanul magas adat az alkalmi hitelpolitikát vagy a nem megfelelő behajtási folyamatot ábrázolja. Lehetséges a lassú gazdaság miatt, ahol az ügyfelek nem képesek fizetni.
- Egy másik szempont, amelyet figyelembe kell venni, a szezonalitás. Az üzleti értékesítés hónapról hónapra változhat. Tehát a számlálóban lévő követelések adatai nem feltétlenül adnak képet egy adott időszakról vagy az egész évről.
- Fontolja meg az eloszlást is. A követelések egy része sokáig lejárhat, és ez befolyásolhatja a mérést. A jelölés ebből a szempontból hasznos lehet.
Következtetés
Megállapíthatjuk, hogy a Days Sales Uncollected széles körben használják a beszedéseket és a hitelkezelést. Segíti a cash flow tervezését. Ez a gyűjtőosztály sikerének mutatója. Ezt azonban nagymértékben befolyásolják olyan külső tényezők, mint például az, hogy az ügyfél vállalkozása erőteljes-e, vagy milyen az üzleti viszonyok egésze. Nagyon fontos, hogy ellenőrizzék az arányt, mivel ez a szervezet likviditását és fizetőképességét jelzi.
