A goodwill képlete úgy számítja ki a goodwill értékét, hogy a teljes vételárból levonja a vásárolni kívánt társaság nettó azonosítható eszközei valós értékét; A nettó azonosítható eszközök valós értékét úgy számítják ki, hogy a nettó kötelezettségek valós értékét levonják az összes eszköz valós értékének összegéből.
Mi a jóindulatú képlet?
A „goodwill” kifejezés arra az immateriális eszközre vonatkozik, amely csak akkor lép életbe, amikor a társaság egy másik társaság felvásárlását tervezi, és hajlandó olyan árat fizetni, amely lényegesen magasabb, mint a társaság nettó eszközeinek valós piaci értéke. Röviden, a goodwill a vállalat azonosítható eszközei és kötelezettségei vételára és valós piaci értéke közötti különbségként tekinthető.
A goodwill-egyenlet kiszámítása a befizetett ellenérték, a nem ellenőrző részesedések valós értékének és a korábbi tőkekamatok valós értékének összeadásával, majd a társaság nettó eszközeinek valós értékének levonásával történik.
A goodwill számítási módszer a következőképpen jelenik meg:
Goodwill képlet = megfizetett ellenérték + a nem ellenőrző részesedések valós értéke + a tőke korábbi kamatainak valós értéke - az elismert nettó eszközök valós értéke.
A goodwill kiszámításának lépései / módszere
A goodwill a következő öt egyszerű lépés segítségével számítható ki:
1. lépés: Először határozza meg a felvásárló által az eladónak fizetett ellenértéket, amely az ügyleti szerződés részeként elérhető lesz. Az ellenérték értékelése valós értékelési módszerrel vagy részvényalapú fizetési módszerrel történik. Az ellenérték kifizethető készletek, készpénz vagy természetbeni pénz formájában.
2. lépés: Ezután határozza meg a megvásárolt társaság nem ellenőrző részesedésének valós értékét. A leányvállalatban a tulajdonosi részesedésnek az a része, amely nem tulajdonítható az anyavállalatnak.
3. lépés: Ezután határozza meg a korábbi kamatok saját tőkéjének valós értékét.
4. lépés: Ezután meghatározza a megvásárolt társaságban elismert nettó eszközök valós értékét. Alapvetően az eszközök valós értékének és a kötelezettségek valós értékének nettó értéke. Könnyen elérhető a mérlegben.
5. lépés: Végül a goodwill-egyenlet kiszámítása a befizetett ellenérték (1. lépés), a nem ellenőrző részesedések (2. lépés) és a korábbi tőkekamatok valós értékének (3. lépés) összeadásával, majd a vállalat nettó eszközeinek levonásával történik (4. lépés) az alábbiak szerint.
Goodwill-képlet = megfizetett ellenérték + a nem ellenőrző részesedések valós értéke + a tőke korábbi kamatainak valós értéke - az elismert nettó eszközök valós értéke
Példák a goodwill számítási módszerre (Excel sablonnal)
Nézzünk meg néhány egyszerű és előremutató példát a goodwill képletére és a számításokra, hogy jobban megértsük azt.
Goodwill számítás - 1. példa
Vegyük példának az ABC Ltd vállalatot, amely vállalta, hogy megvásárolja az XYZ Ltd. vállalatot. A XYZ Zrt. 95% -os részesedésének megszerzéséhez 100 millió dolláros vásárlási ellenértéket kell fizetni. az irányító részesedés 12 millió dollár. Becslések szerint továbbá a megszerzendő azonosítható eszközök és kötelezettségek valós értéke 200, illetve 90 millió dollár. Nincsenek tőkekamatok. Számítsa ki a goodwillt a megadott információk alapján .
Adott,
- Fizetett ellenérték = 100 millió USD
- A nem ellenőrző részesedések valós értéke = 12 millió USD
- A tőke korábbi kamatainak valós értéke = 0 USD
Az alábbiakban az ABC Ltd cég goodwilljének kiszámításához adunk adatokat
Először ki kell számolnunk az ABC Ltd társaság nettó azonosítható eszközeit
Ezért Nettó azonosítható eszközök = Azonosítható eszközök valós értéke - Azonosítható kötelezettségek valós értéke
= 200 millió dollár - 90 millió dollár
Nettó azonosítható eszköz = 110 millió USD
Ezért a goodwill kiszámításának módszere a következő lesz,
Goodwill-egyenlet = befizetett ellenérték + a nem ellenőrző részesedések valós értéke + a tőke korábbi kamatainak valós értéke - a megjelenített nettó eszközök valós értéke
A goodwill képlete = 100 millió dollár + 12 millió + 0 - 110 millió dollár
= 2 millió dollár
Ezért a tranzakció során keletkezett goodwill 2 millió dollár.
Goodwill számítás - 2. példa
Vegyünk egy másik példát az A társaságra, amely a B vállalat felvásárlását tervezi. A felvásárlási ellenérték 90 000 dollár. A következő információk állnak rendelkezésre a Társaság vonatkozásában.
Adott,
- Fizetett ellenérték = 90 000 USD
- A nem ellenőrző részesedések valós értéke = 0 USD
- A tőke korábbi kamatainak valós értéke = 0 USD
Az alábbi táblázat az A vállalat goodwilljének kiszámításához szükséges adatokat mutatja
Ezért az A vállalat nettó azonosítható eszközei kiszámíthatók,
Nettó azonosítható eszközök = Azonosítható eszközök valós értéke - Az azonosítható kötelezettségek valós értéke
= 300 000 - 220 000 USD
Nettó azonosítható eszköz = 80 000 USD
Ezért a goodwill kiszámítása a következő lesz,
Goodwill = befizetett ellenérték + a nem ellenőrző részesedések valós értéke + a saját tőke korábbi kamatainak valós értéke - a megjelenített nettó eszközök valós értéke
A goodwill számítása = 90 000 USD + 0 + 0 0 USD - 80 000 USD
= 10 000 USD
Ezért a tranzakció során keletkezett goodwill 10 000 USD
Goodwill Formula Calculator
Használhatja ezt a jóindulatú képlet kalkulátort
| Megfizetett megfontolás | |
| A nem ellenőrző érdekek valós értéke | |
| A tőke korábbi kamatainak valós értéke | |
| Az elismert nettó eszközök valós értéke | |
| A jóakarat képlete = | |
| A jóakarat képlete = | Fizetett ellenérték + a nem ellenőrző érdekeltségek valós értéke + a korábbi részvények valós értéke - az elismert nettó eszközök valós értéke | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
A goodwill képlet relevanciája és felhasználása
Nagyon fontos megérteni a goodwill fogalmát, mert ez a mutató az, amely összefoglalja egy jelentős idő alatt felépített vállalat hírnevének értékét. A goodwillt segítő különféle tényezők közé tartozik a (nem kimerítő) vállalat márkaneve, kiterjedt ügyfélkör, jó ügyfélkapcsolatok, bármilyen szabadalom vagy technológia, valamint a kiváló alkalmazotti kapcsolatok.
Ez a márkaérték biztosítja, hogy a jövőbeni nyereség várhatóan meghaladja a normál profitot. Ennek ellenére a goodwill egy immateriális eszköz, amelyet nem lehet látni és nem is érezni, bár létezik a valóságban, és megvásárolható és eladható. Sürgősségi eladás esetén, azaz amikor egy vállalatot tényleges nettó vagyonánál alacsonyabb áron vásárolnak meg, akkor a célvállalatnak azt mondják, hogy "negatív goodwill". A goodwill megfelelő árazása rendkívül nehéz, de értékesebbé teszi a kereskedelmi vállalkozást.
Az IFRS és az US GAAP szabványai szerint a goodwill határozatlan időtartamú immateriális eszköznek tekintendő, és ezért nincs szükség az érték amortizálására. Ezt azonban évente értékelni kell az értékvesztés szempontjából. A vállalatok többsége a goodwill amortizálását részesíti előnyben 10 év alatt.
