Különbség a banki mérleg és a vállalati mérleg között
A banki mérleg elkészítése nagyon bonyolult, mivel a bankintézeteknek ki kell számolniuk nettó hiteleiket, és ez valóban időigényes, és a mérlegben szereplő tételek hitelek, juttatások, rövid lejáratú hitelek stb. A társaság mérlege nem olyan bonyolult és időigényes, és olyan tételeket könyvel el, mint eszközök, források és nettó vagyon.
B efore megyünk a tetves-kavicsos a mérleg a bank és bármilyen rendszeres cég, az első, meg kell nézni a természet minden.
A bank közvetítőként működik két fél között. A bank feladata, hogy segítse a vállalatot, amelyben tud segíteni. A bank a kapott kamatláb és az általa fizetett kamat közötti különbözetből profitál.
Másrészt egy vállalat áruk vagy szolgáltatások előállítása céljából működik, és végül ezeket az árukat vagy szolgáltatásokat eladja egy másik vállalkozásnak, végfelhasználónak vagy a kormánynak. A rendes társaság vezetésének célja a részvényesek vagyonának létrehozása és maximalizálása.
Mivel mindkét entitás jellege eltérő, célszerű mindegyikhez egyedi mérleget készíteni.
Banki mérleg és vállalati mérleg (Infographics)
A banki mérleg és a vállalati mérleg közötti különbségek a következők:
A Bank mérlegének felépítése
A banki mérleg eltérően készül a vállalati mérlegtől. A banki mérleg első néhány tétele hasonló egy alapvállalat mérlegéhez. Például a készpénz, az értékpapírok stb. A Bank mérlegében szereplő eszközök közé tartoznak.
Menetrendek a banki mérlegben
A banki mérlegben a menetrendeket azért említik, mert a menetrendek további információkra utalnak. A banki mérlegben használt legfontosabb ütemtervek a következők:
- Betétek
- Kölcsönök
- Főváros
- Tartalékok és többletek
- Készpénz
- Beruházások
- Kötelezettségek
Átlagos egyenleg
A banki mérleg egyik egyedi jellemzője, hogy a mérlegben szereplő összes egyenleg átlagos összeg. Az átlagos összegek vétele jobb elképzelést nyújt a bank pénzügyi ügyeiről.
Ami azonban elválasztja a bankot a másik törzsvállalattól, az az, hogy a bank nagyobb kockázatot vállal, mint bármely rendes társaság.
Kölcsönök
A bankok így keresnek pénzt. A bankok különböző ügyfelek számára nyújtanak hitelt. A bankok által kínált alapvető hitelek közül kettő személyi kölcsön és jelzálogkölcsön. A személyi kölcsönöket kamatlábbal és jelzálog nélkül adják. A kamatláb általában magasabb a személyi kölcsönöknél.
A jelzáloghitelt jelzálog ellenében adják. Mivel a hiteleket jelzálog ellenében kínálják, itt általában alacsonyabb a kamatláb. De ha az egyén nem tudja kifizetni a kölcsönöket, a jelzálogköltséget a bank követeli.
A bankok emellett tartalékot képeznek a mérlegben a kölcsönökből származó veszteségek fedezésére (ha vannak ilyenek), és a piacon zajló gazdasági tényezőktől függően megváltoztatják ennek az eszköznek a szerkezetét.
Rövid távú befektetések
A bankok számára a rövid távú befektetések is rendkívül fontosak. Ez magában foglalja a készpénzt, az értékpapírokat rövid távú befektetések alatt. Ezek a rövid távú befektetések három dolgot tesznek -
- Először is, a rövid távú befektetések csökkentik az összes eszköz időtartamát.
- Másodszor, a rövid távú befektetések is csökkentik a hitel-nemteljesítési kockázat esélyét.
- Végül a rövid távú befektetések is növelik a likviditást.
A bank mérlegének formátuma és példája
ABC Bank mérleg
| Részletek | Menetrend | Összeg (millió USD) |
| Eszközök | ||
| Készpénzegyenlegek | 8. | 30 000 |
| Lakossági jelzálog | 25 000 | |
| Szövetségi alapok és értékpapírok | 11 000 | |
| Kereskedelmi | 23 000 | |
| Beruházások | 7 | 43 000 |
| Hitelkártya | 3500 | |
| Előlegek | 6. | 12 500 |
| Kereskedelmi kölcsönök | 2000 | |
| Lízingek | 4,500 | |
| Halmozott értékcsökkenés | 5. | 500 |
| Hitelek és lízingek veszteségeinek fedezése | 4 | 7000 |
| Eszközök összesen | 162 000 | |
| Kötelezettségek | ||
| Megtakarítás | 45 000 | |
| Időbetétek | 34 000 | |
| Pénzpiaci betétek | 26 000 | |
| Újravásárlási megállapodás alapján eladott és megvásárolt szövetségi alapok | 5500 | |
| Kamatozó hosszú lejáratú adósság | 3 | 13 000 |
| Nem kamatozó kötelezettségek | 2 | 3,500 |
| Saját tőke | 1 | 35 000 |
| Források és saját tőke összesen | 162 000 |
A Társaság mérlegének felépítése
A rendes társaság mérlege hasonló az egyszerű mérlegformátumhoz.
Egy rendes vállalat mérlegében két oldal - az eszközök és a források - lesznek egyensúlyban.
Például, ha egy vállalat 50 000 dolláros hitelt vesz fel egy banktól, a tranzakció a mérlegben a következő módon kerül lebonyolításra -
- Először is, az „eszköz” oldalon 50 000 dollár „készpénzt” fogunk szerepeltetni.
- Másodsorban a „felelősség” oldalon az 50 000 dolláros „adósságot” fogjuk szerepeltetni.
Egy tranzakciónak két következménye van, és ezt a kettőt egyensúlyozza a mérleg.
Most értsük meg az „eszközöket” és a „kötelezettségeket”.
Eszközök
Az „eszközök” részben először a „forgóeszközökről” fogunk beszélni. A forgóeszközök olyan eszközök, amelyek készpénzben gyorsan felszámolhatók. Itt vannak a forgóeszközök alá tartozó tételek -
- Pénzeszközök
- Rövid lejáratú befektetések
- Készletek
- Kereskedelmi és egyéb követelések
- Előlegek és időbeli elhatárolások
- Származtatott eszközök
- Jövedelemadó-eszközök
- Eladásra tartott eszközök
- Külföldi valuta
- Előre fizetett kiadások
Íme egy példa az Ön számára -
| A (USA dollárban) | B (USD) | |
| Készpénz | 4500 | 5600 |
| Készpénz egyenértékű | 6500 | 3400 |
| Követelések | 7000 | 8000 |
| Készletek | 8000 | 7000 |
| Forgóeszközök összesen | 26 000 | 24 000 |
Most beszéljünk a „forgóeszközökről”.
A befektetett eszközöket befektetett eszközöknek is nevezik. Több mint egy évig fizetnek, és nem lehet könnyen felszámolni.
A „forgóeszközök” csoportba a következő tételeket soroljuk fel:
- Ingatlanok, gépek és berendezések
- Jóakarat
- Immateriális javak
- Beruházások társult vállalkozásokba és közös vállalkozásokba
- Pénzügyi eszközök
- Munkavállalói juttatások eszközei
- Halasztott adókövetelések
Ha mind a forgóeszközöket, mind a befektetett eszközöket hozzáadjuk, akkor megkapjuk a rendes társaság összes eszközét.
Kötelezettségek
A Kötelezettségek részben is a „rövid lejáratú kötelezettségekkel” kezdjük.
A rövid lejáratú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyeket nagyon rövid idő alatt lehet fizetni. Itt vannak azok a tételek, amelyeket felvennénk a rövid lejáratú kötelezettségek közé -
- Pénzügyi adósság (rövid lejáratú)
- Szállítói és egyéb kötelezettségek
- Rendelkezések
- Időbeli elhatárolások
- Folyó jövedelemadó-kötelezettségek
- Származtatott kötelezettségek
- Kötelezettségek
- Fizetendő forgalmi adók
- Fizetendő kamatok
- Rövid lejáratú hitel
- A hosszú lejáratú adósság jelenlegi lejárata
- Az ügyfél előre befizet
- Az értékesítésre tartott eszközökhöz közvetlenül kapcsolódó kötelezettségek
Most megnézünk egy példát a rövid lejáratú kötelezettségekről -
| M (USD) | N (USD) | |
| Kötelezettségek | 21000 | 31600 |
| Jelenleg fizetendő adók | 17000 | 11400 |
| Jelenlegi hosszú lejáratú kötelezettségek | 8000 | 12000 |
| Összes rövid lejáratú kötelezettség | 46000 | 55000 |
Most áttekintjük a „hosszú lejáratú kötelezettségeket”. Ezek a kötelezettségek hosszú távú kötelezettségek, amelyeket a társaság hosszú időn belül fizet.
A „hosszú lejáratú kötelezettségek” közé a következőket foglaljuk bele:
- Pénzügyi adósság (hosszú lejáratú)
- Rendelkezések
- Munkavállalói juttatások kötelezettségei
- Halasztott adókötelezettségek
- Egyéb kötelezettségek
A „rövid lejáratú kötelezettségek” és a „hosszú lejáratú kötelezettségek” összeadásával „összes kötelezettség” -et kapunk.
Egy rendes társaság mérlegének kitöltéséhez csak egy dolog van hátra. És ez a „saját tőke”.
Saját tőke
A saját tőke az a kimutatás, amely tartalmazza az alaptőkét és az összes kapcsolódó kiigazítást. Itt van a saját tőke formátuma -
| Saját tőke | |
| Tőketartalékban: | |
| Törzsrészvény | *** |
| Előnyös részvény | *** |
| További befizetett tőke: | |
| Törzsrészvény | ** |
| Előnyös részvény | ** |
| Megtartott eredmény | *** |
| (-) saját részvények | ( ** ) |
| (-) fordítási tartalék | (**) |
Ha összeadjuk a kötelezettségeket és a saját tőkét, akkor számot kapunk, amelynek meg kell egyeznie az összes eszközzel.
Most megnézzük egy rendes vállalat mérlegének formátumát és példáját.
Formátum és példa a szokásos társaság mérlegére
Az ABC Company mérlege
| 2016 (USA dollárban) | 2015 (USA dollárban) | |
| Eszközök | ||
| Forgóeszközök | 250 000 | 550 000 |
| Beruházások | 36,00 000 | 39,50,000 |
| Plant & Machinery | 22,00 000 | 15,60,000 |
| Immateriális javak | 35 000 | 25 000 |
| Eszközök összesen | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Kötelezettségek | ||
| Rövid lejáratú kötelezettségek | 175 000 | 210 000 |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek | 85 000 | 175 000 |
| Összes kötelezettség | 260 000 | 385 000 |
| Részvényesek saját tőkéje | ||
| Előnyös részvény | 450 000 | 450 000 |
| Törzsrészvény | 49,95,000 | 50,00 000 |
| Megtartott eredmény | 380 000 | 250 000 |
| A részvényesek saját tőkéje | 58,25,000 | 57,00 000 |
| Források és részvényesi tőke összesen | 60,85,000 | 60,85,000 |
Főbb különbségek - banki mérleg és vállalati mérleg
A banki mérleg és a vállalati mérleg közötti különbségek a következők:
- A bank mérlege az elkészítés szemléletében egészen más, mint egy alapvállalat mérlege. Mindkettő egészen másképp készül.
- A bank eszközei és kötelezettségei sokkal különböznek a szokásos társaság eszközeitől és kötelezettségeitől. Ezért, még akkor is, ha a bank és a rendes társaság elrendezése hasonló, a tételek mindig különbözőek.
- A bankok mérlegében az átlagos egyenlegeket összesítik és rögzítik. Jobb keretet ad a bankok pénzügyi teljesítményéhez. Másrészt egy rendes vállalat mérlege a végső egyenleget a nyomvonal egyenlegéből veszi. A próbaegyenleg a főkönyvi számlákról készül. Ezután a nyom egyenlegéből a végső egyenleg átkerül egy rendes vállalat mérlegébe.
- Az új információk megjelenítéséhez a bank egyenlege „menetrendeket” használt. Az új információk megjelenítéséhez viszont egy rendes vállalat mérlege „jegyzeteket” használ.
- A bank mérlegének elkészítéséhez a könyvelőnek sok információn kell keresztülmennie. Át kell néznie a bankok rövid távú befektetéseit, a kölcsönöket (személyes és jelzálogkölcsönök), a betéteket, a fizetett és kapott kamatokat stb. Ezért a bank mérlegének elkészítése meglehetősen nehézkes. Másrészt egy rendes vállalat mérlegének elkészítése elég egyszerű. Mindössze annyit kell tennie, hogy megtudja a forgóeszközöket, a befektetett eszközöket, a rövid lejáratú kötelezettségeket, a hosszú lejáratú kötelezettségeket és a saját tőkét. És könnyen elkészítheti a mérleget.
- A bankok több kockázatot vállalnak, mint bármely más vállalat. Ezért a bank mérlegében külön céltartalék (juttatás) jön létre a kölcsönök veszteségeinek fedezésére. A szokásos társaság mérlegében vannak tartalékok az eladósodott tartozásokra vagy a hitelezőkre, de ezek nem hasonlítanak a bank mérlegében létrehozott értékvesztésre.
- Számos gazdasági tényező befolyásolja a bank mérlegét. De egy rendes társaság esetében ritkán külső események befolyásolják a mérleg elkészítését.
Nézze meg a Mérleg és a Konszolidált Mérleg lapot is
Banki mérleg és vállalati mérleg (összehasonlító táblázat)
| Összehasonlítás alapja - banki mérleg vs. vállalati mérleg | A Bank mérlege | Rendes társaság mérlege |
| 1. Meghatározás | A Bank mérlegét a szabályozó hatóságok megbízása alapján készítik el | A társaság mérlege a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) szabályainak megfelelően készül. |
| 2. Cél | A fő cél a bankok nyeresége és kockázata közötti pontos kompromisszum bemutatása. | A fő cél a szervezet pontos pénzügyi képének tükrözése az érdekelt felek számára. |
| 3. Hatály | A bank mérlegének köre korlátozott, mivel csak a bankokra vonatkozik. | A vállalati mérleg hatóköre sokkal tágabb értelemben vett, és mindenféle vállalatra alkalmazható (gyártási, autóipari stb.). |
| 4. Egyenlet - banki mérleg vs. vállalati mérleg | Eszköz = kötelezettségek + saját tőke
(* A bank eszközei és kötelezettségei sokkal különböznek bármely szokásos társaságtól) | Eszköz = kötelezettségek + saját tőke |
| 5. Komplexitás | A banki mérlegkészítés meglehetősen összetett, mivel a banknak ki kell számolnia a „nettó hiteleket”. | A vállalati mérleg elkészítése sokkal egyszerűbb. |
| 6. Időfogyasztás | A Bank mérlegének elkészítéséhez sok időre van szükség. | A társaság mérlegének elkészítése nem sok időt vesz igénybe. |
| 7. Kulcsfogalmak - banki mérleg vs. vállalati mérleg | Hitelek, Rövid lejáratú befektetések, Céltartalék hitelveszteségekhez; | Eszközök, források és saját tőke. |
| 8. Említhető dokumentum | A banki mérleg hivatkozásokat említ „menetrendek” útján. | A vállalati mérleg hivatkozását „jegyzetek” útján említi. |
| 9. A mérleg típusa | A banki mérlegben az egyenleg típusa az átlagos egyenleg. | A vállalati mérlegben a mérleg típusa végződő egyenleg. |
Következtetés - banki mérleg és vállalati mérleg
Ha megnézi egy rendes vállalat mérlegét, akkor felszíni szintű elképzelése lesz arról, hogyan működik a mérleg. A bank mérlege hasonló módon van elrendezve, de a fejek alatt lévő tételek eltérőek.
Sőt, a bankok az átlagos egyenleget használják mérlegükhöz, ami egészen egyedi, ha összehasonlítjuk a társaság szokásos működésével.
Még akkor is, ha ezek a mérlegek meglehetősen eltérő méretűek, mindkettőjük célja meglehetősen hasonló, azaz pontos képet közölni a szervezet pénzügyi ügyeiről.
