A nem pénzbeli ráfordítások azokra a kiadásokra vonatkoznak, amelyeket a társaság a tárgyidőszak eredménykimutatásában jelentenek, de nincsenek kapcsolatban a készpénzzel, vagyis azokat a társaság nem készpénzben fizeti ki, és olyan kiadásokat tartalmaz, mint az értékcsökkenés, stb.
Mi a nem kassza költség?
A nem készpénzköltségek olyan kiadások, amelyek nem kapcsolódnak készpénzhez. Még ha az eredménykimutatásban is szerepelnek, semmi közük a készpénzfizetéshez.
A leggyakoribb nem pénzbeli ráfordítás az amortizáció. Ha végignézte egy vállalat pénzügyi kimutatását, láthatja, hogy az értékcsökkenésről beszámoltak, de valójában nincs készpénzfizetés.
Mondhatjuk például, hogy a Tiny House Builders Inc. új berendezéseket vásárol. Úgy látják, hogy 10 000 dollárt kell felszámolniuk az értékcsökkenésért. Ha be kell számolniuk a következő 10 évre vonatkozó értékcsökkenésről, akkor be kell jelenteniük a berendezés következő 10 évre vonatkozó értékcsökkenését. De valójában nem lenne készpénzfizetés.
Új a könyvelés terén? - Nincs mit. Vessen egy pillantást a számviteli oktatóanyagok ezen alapjaira.
Miért kell nyilvántartani a nem készpénzes kiadásokat?
Az eredményszemléletű elszámolás szerint a tételeket minden esetben a tranzakció során fel kell venni.
Például az értékesítés megkezdésekor az értékesítést az eredménykimutatásban kell rögzíteni, függetlenül a kapott pénztől. Másrészt a készpénz könyvelésében csak akkor kell nyilvántartani az értékesítést, amikor a készpénz beérkezik.
Ugyanezen okból akkor is be kell mutatnunk a készpénz nélküli kiadásokat, ha a vállalat semmit sem fizet ki készpénzben.
Nem készpénzkiadási példák listája
Nézzük meg az alábbi leggyakrabban használt, nem készpénzes költségekre vonatkozó példákat, és ismerjük meg, hogyan működnek.
# 1 - Amortizáció:
Mint korábban említettük, az értékcsökkenés nem pénzbeli ráfordítás. Ha egy vállalat gépet vagy eszközt vásárol, akkor bizonyos mértékű kopást kell félretennie. És ezt a kiadást minden évben a társaság eredménykimutatásában rögzítik. Ezt a költséget értékcsökkenésnek nevezik, és ez nem pénzbeli ráfordítás.
forrás: Ford SEC Filings
# 2 - Amortizáció:
Amortizáció A ráfordítás ugyanolyan, mint az értékcsökkenés, de az immateriális javak esetében tegyük fel, hogy egy vállalat mintegy 100 000 dollár elköltésével szabadalmat épített. Ha ez 10 évig tart, akkor a vállalatnak évente 10 000 USD amortizációs költséget kell amortizációs költségként elszámolnia.
forrás: Amazon SEC Filings
# 3 - Nem realizált nyereség és nem realizált veszteség:
Ez ugyanazon érme két oldala. Amikor egy befektető befektetésekbe fektet, és úgy érzi, hogy a befektetés a jövőben több nyereséget jelentene számunkra, akkor ezt nem realizált nyereségnek nevezzük. Valójában nincs pénzbeli nyereség. Csak a papíron van, amíg a pozíció le nem zárul. Másrészt a nem realizált veszteség is ugyanaz. De ebben az esetben a befektető úgy érzi, hogy a befektetés több jövőbeni veszteséget hoz (de csak papíron). Mivel ezek nem pénzbeli nyereségek vagy veszteségek, ezeket csak nem pénzbeli tételeknek tekintjük (a nem realizált veszteség nem pénzbeli kiadásnak nevezhető).
forrás: Amazon SEC Filings
# 4 - Részvényalapú kompenzáció:
Sok vállalat fizet munkavállalóinak részvényopciókat. Ezeket a részvényopciókat a kompenzációs csomag tartalmazza. Ezek nem közvetlen készpénz, de a vállalat részvényei. Amikor egy vállalatnak nincs elegendő készpénz az alkalmazottainak kifizetéséhez, részvényalapú kompenzációért folyamodnak. Még az alkalmazottak is elhagyják a szervezetet; teljes értéket kaphatnak részvényalapjukból
# 5 - Céltartalékok a jövőbeli veszteségekre:
A vállalatok gyakran képeznek céltartalékokat a várható veszteségekre. Például, ha egy vállalat teljes árbevételének egy részét hitelből adja el, akkor mindig fennáll annak az esélye, hogy nem kapná meg a teljes összeget készpénzben. Kevés ügyfél nem fizet egyáltalán, és a cégnek „rossz adósságnak” kellene neveznie őket. Mielőtt a „rossz adósság” hatása eléri a vállalatot, a vállalat meg akarja védeni saját érdekeit. És ezért hoznak létre „céltartalékot a tartozásra”. És ez az egyik nem készpénzes kiadás, mert semmi nem megy készpénzben.
Miért korrigálják a nem pénzbeli kiadásokat a vállalat értékeléséhez?
Amikor a pénzügyi elemzők a vállalat szabad cash flow-ját vizsgálják, miközben diszkontált cash flow értékelési módszert alkalmaznak, a non-cash költségeknek nincs helyük. Ezek a nem kasszás költségek csökkentik a tényleges készpénzt, ha nem módosítják őket.
Ezért ezeket a költségeket hozzáadják, miközben kiszámítják a cég szabad cash flow-ját. Mivel a cég szabad cash flow-ja kimondja a vállalkozás pénzügyi életképességét, nem számíthatunk be nem készpénzes kiadásokat.
Következtetés
A nem készpénzköltségek akkor hasznosak, ha az eredménykimutatásban rögzítjük azokat. A készpénz nélküli költségek nyilvántartása lehetővé teszi számunkra a nettó jövedelem megismerését.
De a társaság nettó jövedelme nem mindig hasznos a befektetők számára. Szeretnék tudni, hogy mi a cég tényleges értéke. Ezért értékelnünk kell egy vállalkozást. Egy vállalkozás értékének megítéléséhez meg kell vizsgálnunk az üzlet pénzforgalmát. A szabad cash flow kiszámítása közben pedig hozzáadjuk a nem készpénzes kiadásokat, hogy megszerezhessük a tényleges cash-flow-t.
