Mi az Alap Flow kimutatás formátuma?
Az alapok forgalmi kimutatása a források forrásának és a pénzeszközök alkalmazásának összefoglalása, amely összehasonlítja két különböző dátum mérlegét, és elemzi, hogy a vállalat honnan keresett pénzt, és hova költött pénzt. Az alapok áramlási kimutatásának formátuma segítségével sűrített verzióvá válik az alap forrásának és alkalmazásának elemzése.
Az Alap Flow kimutatás formátumának három része
# 1 - A működőtőke változásainak kimutatása: A forgótőke a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek közötti különbséget jelenti. Ha növekszik a működő tőke, akkor az pénzeszközök alkalmazása lesz, ha pedig a működő tőke csökken, akkor ez forrás.
# 2 - Műveletekből származó pénzeszközök: Ha nyereségre teszünk szert, akkor ez forrásforrás lesz, és ha veszteség van, akkor pénzeszközök alkalmazása.
# 3 - Alapfolyam-kimutatás: A fenti két követelmény előkészítése után elkészítjük az alap-forgalmi kimutatást, amely az összes ki- és beáramlást tartalmazza.
- Alap forrása : Alapvetően arra használják, hogy megtudják, hova szerveztek alapokat az üzletbe való befektetéshez. Az alap forrása lehet részvények kibocsátása, kötvények, működési nyereség, befektetések után kapott osztalék és hitelfelvételekből származó bevételek stb.
- Az Alap alkalmazása: Alapvetően arra használják, hogy megtudják, hova fektették be a befektetett alapot. A pénzeszközök felhasználása lehet befektetett eszközök vásárlása, a forgótőke növelése, befektetések megvásárlása, a kifizetett osztalék, a kölcsönök visszafizetése, a fizetett kamat stb.
Hogyan készítsünk egy alapot az áramlásról? (Példák)
# 1 - Nyilatkozat a működő tőke változásáról
Most látni fogjuk a „forgótőke változásáról szóló nyilatkozat” formátumát.
- Ebben a formátumban két részből áll, először a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek. Mi lesz a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek a mérlegben 31 st March'19 31 st March'18. Ezután számítsa ki a nettó forgótőkét (a rövid lejáratú kötelezettségek levonása a forgóeszközökből) mindkét évben. Ezt követően hasonlítsa össze az év nettó működő tőkéjét, és derítse ki a működő tőke változását.
- Az alábbi példában a nettó forgótőke a 31 st Mar '19 és 31 st Mar '18 van $ 12000 és $ 5500 volt tehát a folyó évre, azaz Mar '19 megnövekedett működőtőke van 6500 $.
# 2 - Készítsen kimutatást a műveletekből származó alapról
Miután elkészítettük a forgótőke változásának kimutatását, most elkészítenünk kell egy kimutatást a műveletekből származó alapokról:
- Ebben a kimutatásban a nyereséget / veszteséget az a / c eredményből vesszük. Ezután el kell végeznünk néhány korrekciót az eredményben.
- Eredménykimutatást eredményszemléletű alapon készítünk. Ebben a nem készpénzben felmerülő ráfordításokban, például az értékcsökkenés leírásában, a tartozásban, az esetleges ráfordításokat figyelembe veszik a tényleges eredmény megszerzéséhez is.
- Adott esetben hozzáadjuk azokat a nem készpénzköltségeket, vagy kevesebbet, és megkapjuk a pénzbeli nyereséget / veszteséget.
- Az alábbi formátumban azt feltételeztük, hogy a folyó év nyeresége 20000 USD. Ezután azonosítottunk olyan nem készpénzes tételeket, amelyeket levontak az a / c nyereségben és veszteségben, ami 3230 USD, amely most hozzáadódik a tárgyévi eredményhez, és a nem működőképes tételt, amelyet a 120 USD eredménykimutatásban hozzáadtak, csökkentették a tárgyévi eredménytől.
- A nem készpénzes vagy nem működő tételek összeadása és levonása után elérjük azt a pozíciót, amelyben a műveletekből származó forrásáram levezethető, azaz 23110 USD.
# 3 - Készítse elő az Alap forgalmi kimutatását
Végül elkészítjük az alapok forgalmi kimutatását
- Ebben a nyilatkozatban megtudjuk az alap forrásait és azok alkalmazását.
- A fenti példában azt láttuk, hogy a forgótőke növekedése 6500 USD (az Alap Alkalmazásainak tekinthető), a műveletből származó alap pedig 23 110 USD (az Alap Forrásának tekintve) .
- Tegyük fel, hogy 5000 dolláros részvénytőkét bocsátottunk ki a piacon (az Alap forrásának tekintjük). Az alap rendezett forrása a forgótőke növelésére és a befektetett eszközök vásárlására szolgál.
Következtetés
- Az alap forgalmi kimutatás formátumának segítségével elkészíthetjük az alap forgalmi kimutatását. A társaság ezt a kimutatást a forgótőke két mérleg közötti változásának elemzésére készíti. Történelmi adatokon alapul. Segíti a menedzsmentet a jövőbeli döntések meghozatalában, de csak az alapokról szóló kimutatás alapján a vezetőség nem tudja meghozni a teljes döntést, mert csak az alapon alapuló tételeket veszi figyelembe.
- Végül a menedzsmentnek el kell készítenie ezt a nyilatkozatot, mert figyelembe veszi az összes forrást, azaz honnan érkeznek az alapok és az összes pályázatot, azaz hova kerülnek az alapok, és ez az összefoglaló nyilatkozat segíti a menedzsmentet a továbblépésben.
