a
Különbség a minősített és a rendes osztalék között
A minősített és a szokásos osztalék közötti legfontosabb különbség az, hogy a minősített osztalék az, ahol az osztalékbevételt alacsonyabb adókkal terhelik, mint a normál adókulcsot, míg a szokásos osztalékbevételt az ilyen adókra alkalmazandó szokásos adókulccsal terhelik. részvényes.
Az osztalék a szervezet profitjának része. A társaság a részvényesek között szétosztja a részvények számának és fajtájának, például a tulajdonosok által megszerzett saját vagy elsőbbségi részvények tekintetében. Sok vállalat rendszeres osztalékot oszt meg meghatározott gyakorisággal, például negyedéves, féléves és éves alapon. Az osztalék negyedéves kifizetése meglehetősen híres az egyesült államokbeli vállalatok körében. Miután az osztalékot felosztották, adóztatható jövedelemként kezelik a részvényesek kezében. Adózásuk minősített vagy rendes osztalékként történő besorolásuk szerint történik.
Mi az a minősített osztalék?
A tőkenyereség-adókulcs alapján adóztatott osztalék minősített osztalék. A tőkenyereség adómértéke általában alacsonyabb, mint a szokásos jövedelemadó mértéke, és ezáltal az adófizetések csökkentésével segíti a befektetőket a pénz megtakarításában.
- Azoknak a befektetőknek, akik 0–15% alatti jövedelemadó táblát fedeztek, 0% adót kell fizetniük Minősített osztalékbevételük után.
- Azok számára, akiknek a fedezete meghaladja a 15% -ot, de kevesebb, mint 39,6%, 15% -os adót kell fizetniük Minősített osztalékjövedelmük után.
- A minősített osztalékjövedelem 20% -ot vetett ki azokra a személyekre, akik normál jövedelemadót fizetnek 39,6% -os födémmel.
A következő kritériumoknak azonban teljesülniük kell, hogy az osztalékot minősített osztalékként kezeljék, és az alacsonyabb adófizetések előnyeit kihasználják a megszerzett osztalékjövedelemről;
- Tartási időszak : Közös részvény esetén az osztalékfizetőnek több mint 60 napig kellett birtokolnia a részvényt egy 121 napos időszak alatt, amely az osztalékot megelőző 60 naptól kezdődik. Előnyben részesített részvény esetén az osztalékfizetőnek több mint 90 napig kellett birtokolnia a részvényt egy 181 napos periódus alatt, amely az ex-osztalék dátumát megelőző 60 naptól kezdődik.
- Payer : Payer, vagyis a szervezet az osztalékot fizető, legyen akár Egyesült Államok társaság, vagy külföldi vállalat, amelynek ország kvalifikál a adóegyezménye az Egyesült Államokban, vagy egy külföldi vállalat, amelynek állomány könnyen kereskednek a megállapított tőzsdéken belül Az Egyesült Államok.
Példa
Ha a fentiek szerint Mr. Alex minősített osztalékjövedelmet kapott egy év alatt 10 000 dollár nem minősített osztalékjövedelem helyett, és a teljes jövedelemforrásuk alapján 15% -os adósávba került, akkor Alex úrnak 0% -ot kell fizetnie 10 000 dollár osztalékjövedelem. Ha jövőre Alex úr jövedelme nő, és 39,6% -os adótábla alá került, akkor 2000 dollárt, azaz 20% -ot kell fizetnie, mint a jövő évben kapott ugyanezen 10 000 dolláros minősített osztalékbevétel adóját.
Egy adott osztalék azonban nem válik minősített osztalékká, ha azt az Real Estate Investment Trust (REIT), az alkalmazottak részvényopciós rendszerétől (ESOP), az adómentes társaságtól, a bankbetétektől stb. Kapják. Ezeket közvetlenül szokásos vagy minősítés nélküli osztalékként adják meg. jövedelem.
Mi az a rendes osztalék?
Ha az osztalékot a szokásos jövedelemadó-kulcs szerint adózzák a befektető egyedi adótáblázatának megfelelően, akkor azt rendes vagy minősítés nélküli osztalékként kezelik. Általában az összes osztalék rendes osztalék, hacsak nincs külön jelölve Minősített osztalékként. A jövedelemadókulcs 0% és 39% közötti adózáró tartományban mozog, és adót kell fizetni a minősítés nélküli osztalékbevételük után a megfelelő adótáblázat szerint.
Példa
Ha egy hipotetikus befektető, Mr. Alex, egy év alatt 10 000 dollár nem minősített osztalékjövedelmet kapott, és az elsődleges jövedelemforrásaik alapján 15% -os adósávban szerepel, akkor Alex úrnak 15% -os adót kell fizetnie a 10 000 USD, azaz 1500 USD.
Minősített és szokásos osztalék infografikák
Lássuk a minősített osztalék és a szokásos osztalék top 5 különbségét.
Főbb különbségek
- A rendes osztalékot a jövedelemadó mértéke szerint adózzák, és a befektetők kezében drága. Míg a minősített osztalékot a tőkenyereség adómértéke szerint adózzák, és ez a befektetők számára olcsóbb.
- Mivel az adókulcsok a szokásos osztalékok 0 és 39,6% között mozognak, ez nem tűnik előnyösnek a befektetők számára. Ezzel szemben az adókulcsok alacsonyabbak és a minősített osztalékok 0 és 20% között mozognak.
- A szokásos osztaléknak nincsenek alkalmassági feltételei, mivel a befektetőknek ugyanolyan adót kell fizetniük, mint a megfelelő adótáblázatuk szerint, és a szokásos osztalékjövedelemre vonatkozóan nem nyújtanak engedményt. Ezzel szemben a minősített osztaléknak meg kell felelnie az alkalmassági kritériumoknak, azaz a tartási időszak kritériumainak és a kifizetők kritériumainak ahhoz, hogy az alacsonyabb adófizetések előnyeit kihasználhassa minősített osztalékjövedelmükből.
Minősített és szokásos osztalék összehasonlító táblázat
| Összehasonlítás alapja | Rendes osztalék | Minősített osztalék | ||
| Jelentése | Az osztalékot a jövedelemadó mértéke szerint kell megadóztatni. | Az osztalékot a tőkenyereség-adó mértéke szerint kell megadóztatni. | ||
| Adókulcsok | 0% és 39,6% között mozog | 0% és 20% között mozog | ||
| Adófizetés | Magasabb adófizetés | Alacsonyabb vagy nincs adófizetés | ||
| Jogosultsági kritériumok | Nincs ilyen kritérium | Meg kell felelni a tartási időszaknak és a Fizető kritériumainak. | ||
| Előnyös | Kevésbé előnyös a befektetők számára | A befektetők számára előnyösebb |
Következtetés
A minősített osztalék nagyon hasznos a befektetők szempontjából, mivel több pénzt takaríthatnak meg azáltal, hogy alacsonyabb adókat fizetnek az osztalékjövedelmükből. Általában az Egyesült Államokban minden vállalat minősített osztalékot fizet részvényeiből. De ahhoz, hogy az osztalék minősített osztaléknak minősüljön, a részvényeseknek és a szervezeteknek egyaránt meg kell felelniük a tartási időszak és a kifizetők kritériumainak. A cél az, hogy a kormány azt akarja, hogy a befektetők hosszabb ideig tartsanak készleteket, és ne csak adómegtakarítás céljából.
Így az osztalékjövedelemre vonatkozó adókedvezményt csak azok a befektetők vehetik igénybe, akik a leghosszabb ideig befektetnek a társaságok részvényeibe, és nem szándékoznak rövidebb idő alatt kereskedni vele. Ennek az adókedvezményes konstrukciónak köszönhetően sokan vonzzák pénzüket részvényekbe fektetni ahelyett, hogy valahová fektetnék. Ez elősegíti az ország pénzügyi piacának növekedését.
