Példák a pénzügyi kimutatásokra
Az alábbi pénzügyi kimutatás vázolja a leggyakoribb pénzügyi kimutatásokat. Lehetetlen olyan teljes példakészletet megadni, amely minden helyzetben minden változatot kezel, mivel több ezer ilyen vállalat létezik. A pénzügyi kimutatás minden példája megadja a témát, a releváns okokat és szükség esetén további megjegyzéseket
Három fő pénzügyi kimutatás létezik:
- Mérleg
- Jövedelem kimutatás
- Cash flow kimutatás
1. számú mérleg példa
A mérleg a Társaság eszközeit, forrásait és saját tőkéjét mutatja egy adott formátumban. Tekintsük az Apple példáját (konszolidált mérleg)
Forrás: Apple.Inc
Forgóeszközök
A forgóeszközök azok az eszközök, amelyek kevesebb mint egy év alatt válnak készpénzre. A Társaság eszközei:
- Készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek: Ezek a Társaság készpénzbetétei a bankszámlán, vagy olyan értékpapírokba fektetve, amelyek 1-2 nap alatt készpénzre válnak.
- Forgalomképes értékpapírok: Rendkívül likvid értékpapírok, és nagyon könnyen készpénzre válthatók.
- Számlával kapcsolatos követelések : A követelések azok az összegek, amelyeket a Társaság megkap az ügyfelektől, és várhatóan kevesebb mint egy éven belül megkapja.
- Készletek : A készletek a Társaságnál tartott késztermékek, alapanyagok és folyamatban lévő termékek.
- Szállítói nem kereskedelmi vevő: A szállítói nem vevőkövetelések a Társaság nem kereskedelmi tételeit tartalmazzák szállítóival, és várhatóan kevesebb mint egy év múlva kapják meg azokat.
- Egyéb forgóeszközök: Az egyéb forgóeszközök olyan eszközöket tartalmaznak, amelyek nem szerepelhetnek a fenti csoportokban. Ezért egyéb forgóeszközként szerepelnek.
A tárgyi eszközök
A befektetett eszközök a Társaság hosszú távú eszközei, amelyeket várhatóan több mint egy év alatt készpénzre vált át:
- A befektetett eszközök alatt forgalomképes értékpapírok a Társaság tőzsdén forgalmazott értékpapírokba történő befektetése, amelynek lejárata egy év után várható.
- Az ingatlanok, gépek és berendezések - amint a neve is mutatja - a Társaság befektetései az irodák, gyárak, csomópontok vagy raktárak építéséhez, valamint a Társaság termékeinek gyártásához használt berendezésekbe.
- Az egyéb befektetett eszközök a Társaság befektetett eszközei, amelyeket nem lehet elkülöníteni a fent említett befektetett eszközök alatt.
Rövid lejáratú kötelezettségek
A Társaság rövid lejáratú kötelezettségei azok a kötelezettségek, amelyek az eladóval, bankokkal, kereskedelmi papír befektetőkkel stb. Szemben tartoznak, és ezek a kötelezettségek egy éven belül lejárnak.
- A tartozás magában foglalja a Társaság által a következő egy évben teljesítendő fizetést. Ezeket a nyersanyagokat az eladók vagy a beszállítók nyújthatják be nyersanyagok beszerzéséhez és egyéb szolgáltatásokhoz.
- Halasztott bevételek nyilvántartása, amikor a Társaság elfogadta a fizetést, de az árukat és szolgáltatásokat még nem nyújtják ügyfeleinek.
- A kereskedelmi papír a Társaság által kibocsátott adósságpapír, hogy pénzt gyűjtsön a nyilvánosságtól.
- A lejáratú adósság a bankoknak és pénzintézeteknek visszafizetendő kölcsön.
- Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek tartalmazzák a Társaság kötelezettségeit, amelyek nem szerepelnek a fenti kötelezettségek egyikében sem.
Hosszú lejáratú kötelezettségek
A hosszú lejáratú kötelezettségek azok a kötelezettségek, amelyeket a Társaság több mint egy éven belül köteles fizetni.
- A hosszú lejáratú kötelezettségek halasztott bevétele megegyezik a rövid lejáratú kötelezettségekével, de a Társaság egy év múlva nyújt árukat és szolgáltatásokat.
- A lejáratú adósság a Társaság által bankoktól és pénzügyi intézményektől felvett hosszú lejáratú hitel.
Részvényesi tőke
Saját tőke magában foglalja a Társaság részvényesei által befektetett kezdeti összeget és az eredménytartalékot, azaz azt az összeget, amelyet a Társaság a működése során keresett.
2. példa eredménykimutatásra
A második pénzügyi kimutatás az eredménykimutatásé . Részleteket ad a társaság pénzügyi teljesítményéről egy ideig. Ez biztosítja a Társaság bevételeit és nyereségét. Tekintsük az Apple Ince műveleti kimutatásának alábbi pillanatképét.
Forrás: Apple Inc.
- A nettó árbevétel a Társaság értékesítése az általa az év során eladott árukból.
- Az értékesítés költsége a Társaság által a gyártással és az értékesítéssel kapcsolatban felmerült költség.
- A bruttó árrés nettó árbevétel mínusz az értékesítés költsége.
- A kutatási és fejlesztési költségek azok a kiadások, amelyek a Társaságnál felmerülnek kutatás-fejlesztési célokra.
- Az értékesítési, általános és adminisztratív költségek magukban foglalják a marketing és az értékesítés költségeit, az egyéb kiadásokat, például az irodaszereket, valamint a Társaság működésének lebonyolításához szükséges egyéb adminisztratív költségeket.
- Egyéb jövedelem bármely egyéb befektetés értékesítéséből vagy a bankbetétekből származó kamatból származó jövedelem, amelyet a Társaság az eredménykimutatás generálásának időszakában keres.
- A jövedelemadó-tartalék a Társaság által a kormánynak fizetett adó a keletkezett jövedelem után.
- A nettó jövedelem a Társaság által elért nyereség. Kiszámításához az összes költséget, adót levonják az eladási összegből és egyéb bevételekből.
# 3 Pénzforgalmi kimutatás példa
A cash flow kimutatás tartalmazza a Társaság által az adott időszakban beáramló vagy beáramló pénzeket.
Forrás: Apple.Inc
Három típusú cash flow-t tartalmaz:
- Operatív tevékenységből származó pénzáramlás: Ez magában foglalja azokat a különféle tételeket, amelyekből a Társaság működési tevékenysége miatt be- vagy kiáramlás van.
- Befektetési tevékenységből származó pénzáramlás : Ez magában foglalja a Társaság beruházásaiból származó pénz be- vagy kiáramlását. Ha a Társaság új befektetést hajt végre, akkor fizet bizonyos összeget, és pénzkifolyásként könyvelik el, vagy ha eladja befektetéseit, vagy egyes befektetési értékpapírok lejárnak, készpénzt kap, és pénzbevitelként számolják el.
- Pénzügyi tevékenységből származó pénzáramlás: Ez magában foglalja a finanszírozási tevékenységekből származó pénz be- vagy kiáramlását, például részvények kibocsátása, osztalékfizetések, részvények visszavásárlása, futamidejű adósságfizetés vagy kereskedelmi papír kibocsátása stb.
Következtetés
A vállalatok pénzügyi kimutatásai kissé összetettek, és összekapcsolódnak a pénzügyi kimutatásokban szereplő összegekkel, amelyeket egy másik kimutatás más formában tükröz. Ezért a társaságok teljesítményének elemzése során az összes pénzügyi kimutatást együtt kell olvasni és elemezni. Ezek a nyilatkozatok tükrözik a Társaság különféle üzleti tevékenységeit.
