Mi az ellenőrzések tesztje?
A könyvvizsgálati teszt egy olyan ellenőrzési eljárás vagy folyamat összessége, amelyet a könyvvizsgálók belső vagy külső módon hajtanak végre, és amely magában foglalja a hasonló ügyletek csoportjának mintavételét annak felmérése érdekében, hogy az egyének vagy egy szervezet készen áll arra, hogy folytassa az ilyen pénzügyi kimutatások véglegesítését, és bemutassa azokat az érdekelt feleknek.
Az ellenőrzés ellenőrzési tesztjének célja
Az ellenőrzési tesztelés fő célja az ellenőrzések hatékonyságának ellenőrzése és ellenőrzése, amelyet egy szervezet követ a pénzügyi tranzakciók nyilvántartása során. Gondoskodik arról, hogy tesztelje és észlelje a pénzügyi kimutatások hibáit, kihagyásait vagy lényeges hibás állításait. Amint az auditor elvégzi az eredményeket, akkor dönthet úgy, hogy további mintákat vesz a teszteléshez, vagy támaszkodhat az ügyfelek belső kontrolljaira.
Példa az audit tesztre
Vegyünk egy példát.
Az amerikai egyesült államokbeli AM Inc. bizonyos antik darabok gyártásával és gyártásával foglalkozik. Ettől a fő céltól eltekintve a társaság különféle forgalmazóktól, ügyfelektől és a közvéleménytől érkező biztonsági letétek elfogadásával foglalkozik, ellenérték fejében.
Azok az emberek, akiktől a társaság bármely évben betéteket fogadott el, az átlag 10 000 és 12 000 között mozog bármikor. Az ellenőrzés során az auditor úgy dönt, hogy mintavétel alapján elvégzi a biztosíték ellenőrzését. Kiválasztja az összes betéttulajdonos mintáját, akiknek az év adott pillanatában meghaladja a 10 000 dollárt. Az ilyen teszt eredményei alapján a könyvvizsgáló elmondhatja véleményét a biztonsági betétek vonatkozásában.
Az ellenőrzési teszt típusai
# 1 - Kockázatértékelés
Vállalja annak kockázatainak felismerését és megértését, amelyet a társaság magában hordoz, figyelembe véve a környezetet, amelyben működik.
# 2 - Az ellenőrzés tesztje
Célja a vállalat által végrehajtott belső ellenőrzések hatékonyságának tesztelése. A könyvvizsgáló elvégzi az ellenőrzések részletes vizsgálatát.
# 3 - Anyagi teszt - Tranzakciók
A teszt fő célja annak azonosítása, hogy van-e csalás, hiba vagy lényeges hibás állítás a szervezetben.
# 4 - Anyagi teszt - Eljárások
Hasonló a fent tárgyalt teszthez; ennek azonban célja a pénzügyi kimutatások értékelése, a részletes nyilvántartásba vétel összegének a várhatóval való kapcsolatának részletes tanulmányozásával. Pénzügyi és nem pénzügyi adatokat is tartalmaz.
# 5 - Az egyensúly tesztje
A főkönyvi számlák végső egyenlegére összpontosít, amelyeket végül a mérlegbe visznek át, ami a vállalat pénzügyi arculatának számít.
Előnyök
- Segít a könyvvizsgálónak kiválasztani néhány mintát a tranzakciók nagy csoportjából. Így csökkenti az ezzel járó munka mennyiségét.
- Sok időt takarít meg;
- Végül megmenti a munkaerőt és a munkaerőt.
- Megtakarítás a költségeken a kevesebb idő és a kevés munkaerő miatt;
- Az auditorok szempontjából képesnek kell lennie arra, hogy több ügyfelet vegyen fel.
- Javítja a hatékonyságot, mivel a hasonló terjedelmes tranzakciók ellenőrzése fárasztó lehet.
- A tesztminta megkönnyíti a szervezet rendszereinek általános ellenőrzését.
- A mintákat véletlenszerűen választják ki, így az irányítást, az igazgatóságot, a számviteli személyzetet vagy bármely más személyt nem lehet ellenőrizni. Így továbbra is éberek és körültekintőek, miközben a pénzügyi tranzakciókat minden szakaszban könyvelik.
- Segíthet a könyvvizsgálónak a pénzügyi kimutatások elkészítésének igazságosságának felmérésében.
Hátrányok
- Az ellenőrzési teszt kiválasztja a mintatranzakciókat a teszteléshez, és nagyon valószínű, hogy bármilyen csalással kapcsolatos tranzakció kimaradhat.
- A könyvvizsgáló felelőssége növekszik, mivel biztosnak kell lennie abban, hogy a minta a szervezet által lebonyolított tranzakciók minden aspektusát lefedi, és nem hagy kőzetet a fel nem tárt hibák vagy csalások ellenőrzésére.
- Az audit tesztelés akkor működhet, ha a tranzakciók mennyisége nagyon magas. Nincs értelme a kis mértékben működő szervezetek ellenőrzési tesztjeit követni.
- Lehetséges, hogy mivel az ügyvezetés, az igazgatóság és a számvitel munkatársai tudják, hogy „az ellenőrzést mintavételi vizsgálati módszerrel kell elvégezni, gondatlanok maradhatnak abban a reményben, hogy bármilyen csalást vagy hibát nem ragadhat meg az auditor.
- A könyvvizsgáló bonyolult ügyleteket hagyhat a mintáján kívül, és csak az egyszerűbb ügyletekre összpontosíthat, hogy megkönnyítse munkáját.
- Kockázatos, ha nincs vagy gyenge a belső kontroll.
Következtetés
Az ellenőrzési teszt egy olyan eljárás, amelyet a könyvvizsgáló a tranzakciók hasonló csoportjának mintájának tesztelésére használ, hogy megállapítsa az ügyletek nyilvántartásának igazságosságát. Ötféle módon végez teszteket, hogy egészséges képet kapjunk a belső ellenőrzések hatékonyságáról és arról, hogy vannak-e hibák, mulasztások vagy lényeges hibás állítások a szervezet pénzügyi kimutatásainak elkészítése során.
