Mik a pénzügyi kimutatások?
A pénzügyi kimutatások olyan írásos jelentések, amelyeket a vállalat vezetése készített, hogy bemutassák pénzügyi ügyeiket egy adott időszakban (negyedévente, hat havonta vagy évente). Ezek a kimutatások tartalmazzák a mérleget, az eredménykimutatást, a cash flow-kat és a saját tőke kimutatását, és azokat az előírt és szabványosított számviteli elvek szerint kell elkészíteni, hogy a beszámolás minden szinten összhangban legyen.
Pénzügyi kimutatások típusai
Most nézzük meg az egyes pénzügyi kimutatások típusait, egy gyakorlati példával együtt.
# 1 - Mérleg
A mérleg egy pénzügyi kimutatás, amely áttekintést nyújt az eszközökről, a kötelezettségekről és a saját tőkéről. Sok vállalat a saját tőkét külön pénzügyi kimutatásként használja. De általában a mérleggel jár.
Ez az egyenlet, amelyre emlékeznie kell a mérleg készítésekor:
Eszközök = kötelezettségek + saját tőke
Nézzünk meg egy mérleget, hogy megértsük a működését -
forrás: Colgate SEC Filings
A fentiek csak pillanatképek a mérleg működéséről.
- A forgóeszközök alatt figyelembe veheti a készpénzt, a követeléseket, az előre fizetett bérleti díjakat stb. A befektetett eszközök alatt felszerelhetünk felszerelést, üzemet, épületet stb.
- Az ötlet az, hogy a folyékonyabbtól a kevésbé folyékonyig terjedő sorrendet kövessük.
- Ugyanakkor másrészt figyelembe veheti a fizetendő kötvényeket, a tartozásokat, a fizetendő jövedelemadót, a fennálló fizetéseket stb. Hosszú lejáratú / hosszú lejáratú kötelezettségként figyelembe veheti a hosszú lejáratú adósságot is.
A mérleg néha meglehetősen bonyolulttá válik, és a könyvelőknek meg kell bizonyosodniuk arról, hogy minden nyilvántartást megfelelően jelentenek-e, hogy az összes eszköz mindig megegyezzen az összes kötelezettség és a saját tőke összege mellett.
# 2 - Eredménykimutatás
Az eredménykimutatás a következő pénzügyi kimutatás, amelyet mindenkinek meg kell néznie. Egészen másképp néz ki, mint a mérleg. Az eredménykimutatásban a bevételekről és a kiadásokról van szó.
forrás: Colgate SEC Filings
- Nos, ez a bruttó árbevétellel vagy bevétellel indul. Ezután levonunk minden értékesítési hozamot vagy árengedményt a bruttó értékesítésből a nettó árbevétel megszerzéséhez. Ezt a nettó eladást használjuk fel az arányelemzéshez.
- A nettó árbevételből levonjuk az eladott áruk költségeit, és megkapjuk a bruttó nyereséget.
- A bruttó nyereségből levonjuk a működési költségeket, például a napi adminisztrációs kiadásokhoz szükséges költségeket. A működési költségek levonásával megkapjuk az EBIT-t, vagyis a kamatok és adók előtti eredményt.
- Az EBIT-ből levonjuk a befizetett kamatterheket, vagy hozzáadjuk a kapott kamatokat (ha vannak ilyenek), és megkapjuk az EBT-t, vagyis az adózás előtti eredményt.
- Az EBT-ből levonjuk az időszak jövedelemadóját, és megkapjuk a nettó jövedelmet, vagyis az adózott eredményt.
# 3 - Cash Flow kimutatás
A cash flow kimutatás a harmadik legfontosabb kimutatás, amelyet minden befektetőnek meg kell vizsgálnia.
A cash flow kimutatásnak három külön kimutatása van. Ezek a kimutatások a működési tevékenységből származó cash flow, a befektetési tevékenységből származó cash flow és a pénzügyi tevékenységből származó cash flow-k.
forrás: Colgate SEC Filings
- A műveletekből származó cash flow a vállalkozás alapműveleteiből származó pénz.
- A befektetési tevékenységből származó pénzáramlás a pénzeszközök beáramlásához és kiáramlásához kapcsolódik, amelyek a vállalatba történő befektetésekhez kapcsolódnak, például ingatlanok, gépek és berendezések vásárlásához vagy egyéb beruházásokhoz.
- A finanszírozási tevékenységből származó pénzáramlás a vállalat adósságához vagy saját tőkéjéhez kapcsolódó cash-be vagy kiáramláshoz kapcsolódik. Ez magában foglalja az adósság vagy a tőke emelését, a hitel törlesztését, a részvények visszavásárlását és még sok mást.
# 4 - Nyilatkozat a saját tőke változásáról
A saját tőke változásainak kimutatása olyan pénzügyi kimutatás, amely összefoglalja a saját tőke változását az adott időszakban.
forrás: Colgate SEC Filings
- A törzsrészvény a saját tőke első és legfontosabb eleme. A részvényesek a társaság tulajdonosai.
- További befizetett tőke azt jelenti, amikor a társaság felárat kap a részvényekért.
- Az elhatárolt eredmény vagy veszteség az előző időszakból halmozódik fel. Egyszerűen fogalmazva: az eredménytartalék az az összeg, amelyet a társaság tart, miután kifizette az osztalékot a nettó jövedelemből.
- A saját részvények a társaság által visszavásárolt törzsrészvények összege.
- Halmozott egyéb átfogó jövedelem olyan nem realizált nyereséget / veszteséget tartalmaz, amely nem az eredménykimutatásban folyik át.
Következtetés
A pénzügyi kimutatások pénzügyi áttekintést nyújtanak a társaság évekbeli teljesítményéről.
- A mérleg a vállalat forrásainak és felhasználásának részleteit tartalmazza.
- Az eredménykimutatás megismeri a vállalkozás bevételeit és kiadásait.
- A pénzáramlás viszont követi a készpénz mozgását az üzletben.
- A saját tőke változásainak kimutatása összefoglalja a részvényesek számláit egy adott időszakról.
A fent tárgyalt négy pénzügyi kimutatás mellett fontos, hogy megnézze a beszámoló magyarázó megjegyzéseit. Ezek a megjegyzések részletes magyarázatot adnak a sorokról.
