Mi az alkalmazotti részvényvásárlási terv?
A munkavállalói részvényvásárlási terv a munkáltató által az alkalmazottaknak biztosított opció, amely során a munkáltató (azaz a vállalat) meghatározott mennyiségű részvényt / készletet oszt ki az egyes munkavállalók számára, a piaci árhoz és az alkalmazottak elérhetőségéhez képest jelentősen kedvezményes áron. ezt az opciót az opció nyújtásának napjától a fizetendő ár gyakorlásának napjáig terjedő időszakos levonással.
Nem minden alkalmazott jogosult ilyen lehetőségre. A munkáltatók csak hűséges és hosszú távú alkalmazottak számára nyújtanak ilyen lehetőségeket, akik bizonyították képességeiket az évek során. Biztosítja a munkavállalók jólétét és tovább erősíti a munkáltató-munkavállaló viszonyt.
Hogyan működik?
- A munkáltató értékeli egy alkalmazotti csoport teljesítményét. Az alkalmazottak azon csoportját választja, akik az évek során jól teljesítettek és bíznak abban, hogy hosszabb ideig maradnak a cégben.
- A kibocsátó társaság számszerűsíti a lehívási ár, a jogosult alkalmazottak és a munkavállalónként nyújtandó opciók számát.
- Az összes számadat eldöntésekor a vállalat általában arra vár, hogy az állomány 52 hetes csúcsot érjen el. Ezután tájékoztatást nyújt az ilyen lehetőség felajánlott kedvezményéről. Az alkalmazottak egy adott dátumon és időszakonként kapják meg a döntést.
- Az alkalmazottak a részvényeket „lehívási áron” vásárolják meg, ami nem más, mint egy piaci ár, kevesebb engedmény. Az ilyen vásárlásokat általában a munkáltató kezeli időszakos levonással a munkavállalók havi fizetéséből.
- A levonás a támogatás dátumától a kiosztás napjáig kezdődik. Miután a vállalat elegendő összeget megtartott, lehetővé teszi a részvényeket az érintett alkalmazottak számára.
- Az alkalmazottak szabadon dönthetnek arról, hogy ezeket a részvényeket azonnal eladják, vagy egy bizonyos ideig tartanak a magasabb hozam elérése érdekében. A legjobb dolog az ESPP-ben az, hogy az alkalmazottak a kiosztás legelső napján nyernek, vagyis különbséget tesznek a lehívási ár és a piaci ár között.
- A teljes folyamat biztosítja a részvényvásárlási tervek zökkenőmentes végrehajtását.
Példa az alkalmazottak részvényvásárlási tervére
A Társaság a következő információkat közölte:
Elemeznünk kell a munkáltatói és alkalmazotti kapcsolatok számítását.
Megoldás:
Magyarázat:
- A munkavállaló mindössze egy hónap alatt 20% -os megtérülést szerzett az opció feliratkozásával.
- Az alkalmazottaknak azonban lehetőségük van azonnali eladásra vagy a bezárási időszak megvárására. A bezárási időszak a készletekre és a foglalkoztatásra egyaránt vonatkozik.
Az alkalmazottak részvényvásárlási tervének jogosultsága
A munkavállalói részvényvásárlási terv alkalmassági kritériumai az ESPP szempontjából, a 423. szakaszban említettek szerint. E szakasz szerint (az említett társaság vagy leányvállalat, valamint az anyavállalat) valamennyi alkalmazottja jogosult a részvételre, amennyiben az előírt feltételek teljesülnek.
A munkavállalókra a jogosultsági feltételek vonatkoznak.
- A személynek a támogatás alkalmazásának kezdetétől legalább 3 hónappal az opció vételének időpontja előtt a vállalat munkaviszonyában kell lennie.
- Azok a munkavállalók, akik megszüntették a munkát, nem jogosultak.
- A 2 évnél rövidebb ideig alkalmazott munkavállalók nem vehetnek részt. Az adótörvény 414. szakaszában említett magas kártérítésben részesülő munkavállalók szintén nem jogosultak a részvételre. A 414. szakasz szerint a magas kompenzáció nagyobb vagy egyenlő, mint 130000 USD.
- A „részmunkaidős”, „szezonális” vagy szerződés alapján szolgálatot teljesítő alkalmazottak nem vehetnek részt.
Az alkalmazottak részvényvásárlási tervének adóügyi vonzata
A munkavállalók nem kötelesek semmilyen adót fizetni a készlet számlájukra történő beérkezésének időpontjában. Az adózási következmények csak akkor merülnek fel, ha a munkavállalók a kapott részvényeket bármilyen módon eladják vagy átruházzák az említett dátum után bármikor. Ez azt jelenti, hogy az adózási rész csak akkor játszik szerepet, ha valamit keresett vagy veszteséget szenvedett. Az adó mértéke a készletek tartásának időszakától függ.
Abban az esetben, ha a részvényeket a vásárlás dátumától számítva legalább egy évig tartják, és az ajánlat dátuma óta legalább 2 év telt el, a munkavállalónak hosszú távon adókötelesnek kell lennie a vételár és az eladási ár különbségén.
Ezenkívül rendes adót kell fizetniük az alábbiak közül az alacsonyabb után:
- A terv révén megszerzett kedvezmény
- A négyzetből származó tényleges nyereség összege
Mi van, ha a fenti időszak nem telik el? Ebben az esetben a munkavállaló rendes adót fizet a kiosztáskori valós érték és az eladási ár különbözetéből. A tényleges nyereség az adóköteles.
A fenti következmények csak a „minősített” ESPP-kre vonatkoztak. Nem minősített ESPP-k esetében az alkalmazottak kötelesek fizetni az opció valós értéke és a munkavállaló által fizetett vételár közötti különbözetet.
Előnyök
- A részvények azonnali eladásából származó hozam általában magasabb, mint a normál megtakarítási számla által kínált kamatláb.
- Növelje az alkalmazottak bizalmát a kibocsátó-társaság iránt és jövőbeli céljaival szemben.
- A munkáltató-munkavállaló kapcsolata szilárdabbá válik.
- Ezek a juttatások meghaladják az alkalmazottak által kapott szokásos bércsomagot.
- Az alkalmazottak a havi fizetésből származó időszakos levonások révén megtakaríthatók a pénzeszközök időbeli pazarlásától.
- Nincs pénzügyi terhe a munkavállalónak az opció megvásárlására, mivel a munkáltató rendszeresen levonja az összeget.
- A munkaadók hosszú távon megtarthatják a minőségi és becsületes alkalmazottakat.
Hátrányok
- A munkáltatónak viselnie kell a terv adminisztratív költségeit, például a tanácsadóknak fizetett díjakat, a dokumentációt, a jelentéstételt, az adó- és szabályozási törvények betartását stb.
- A munkáltatónak más embereket kell kijelölnie az ilyen terv kérdésének kezelésére.
- Abban az esetben, ha a részvény ára csökken, a munkavállaló nyeresége csökken.
- Az alkalmazottakra általában a részvények birtoklása a zárolási időszak vonatkozik.
