Korrigálatlan próbaegyenleg meghatározása
A kiigazítatlan próbaegyenleg az a számlaegyenleg, amelyet közvetlenül a főkönyvből jelentenek be az év végi naplóbejegyzések kiigazítása nélkül. Kiindulópontként szolgál a számlaegyenleg elemzéséhez és a korrekciós bejegyzések elvégzéséhez.
Ezek az év végi kiigazító bejegyzések szükségesek a kiigazított próbaegyenleg elkészítéséhez, és tartalmazzák a kiigazító naplóbejegyzések átadását, amelyek a következőket tartalmazzák:
- Követelések, amelyek nem vonatkoznak arra az időszakra, amelyre a számviteli nyilvántartást össze kell állítani.
- Elhatárolt költségek / kamatok
- Előre fizetett bevételek / ráfordítások tételek
- Egy másik számviteli időszakban elvégzendő munkára kapott pénz. Például előlegek az ügyfelektől, és az előfizetés érkezett stb.
- Kifizetések olyan időszakoktól, amelyekre nem számviteli nyilvántartásokat készítenek. Például biztosítási díj stb.
Mennyire hasznos?
A kiigazítatlan próbaegyenleg egy közvetlen jelentés, amelyet egy vállalkozás kivon a kettős könyvelési rendszeréből. Ez magában foglalja a vállalkozás által kapott / teljesített különféle kifizetéseket, amelyek nem kapcsolódnak ahhoz a számviteli időszakhoz, amelyről a pénzügyi kimutatásokat össze kell állítani, és mint ilyeneket ki kell igazítani, hogy korrekt képet kapjanak annak az időszaknak az üzleti teljesítményéről, amelyre a pénzügyi kimutatásokat elkészítik. előkészített. Emellett segít ellenőrizni a terhelések és jóváírások egyenlegét, amelyet az egyes számlák egyenlegének ellenőrzésével tovább módosítanak, hogy előkészítsék a Korrekciós bejegyzéseket a számviteli ciklus részeként, amely egy tranzakció bekövetkezésekor kezdődik, és befejeződik annak beszámításával a pénzügyi kimutatásokba.
A kiigazító bejegyzések áthelyezése a kiigazítatlan próbaegyenlegből a korrigált próbaegyenlegbe az utolsó lépés, amely után elkészül a pénzügyi kimutatás, és fontos, hogy a helyes Korrekciós bejegyzések történtek, amelyek végül a helyes pénzügyi kimutatások elkészítését eredményezik.
Példa kiigazítatlan próbaegyenlegre
Az ABC Company rögzíti naplóbejegyzéseit és könyveli őket a főkönyvi számlákra. Az alábbiakban a 2017. december 31-i kiigazítatlan próbaegyenleg található
- A bérleti díj 1200 dollár fizetést tartalmaz 2018 januárjára
- A 8000 dolláros közüzemi költségszámla 2018 januárjában esedékes
A fenti két költség kiigazításához az átadandó bejegyzések kiigazítása a következő:
- Bérleti költség
- Közüzemi költség
Ezt követően a kiigazító bejegyzéseket átkerülnek a megfelelő számlákra a korrigált próbaegyenleg előkészítése érdekében, amely az utolsó lépés a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt.
A ki nem igazított próbaegyenleg használata
- Az elsődleges cél a könyvelési folyamat során bekövetkezett hibák és hibák kiderítése.
- Ez az alapja a bekövetkezett hibák megtalálásának az alábbi okok bármelyike miatt,
- A kihagyás hibái
- A Bizottság hibája
- Az elv hibája
- Kompenzációs hibák
Előnyök
- Eszközként használható az üzleti számviteli rendszer belső kontrolljának értékelésére.
- Alapul szolgál a hibák felkutatásához és a hozzáértő személyek kiigazítási bejegyzéseinek kiküldéséhez.
- Ez is megfelelő alapot jelent a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez a megfelelő kiigazítási bejegyzések után.
- Támogatja továbbá az ellenőrzési csoport számára a könyvvizsgálók képességein alapuló megfelelő ellenőrzési program elkészítését.
Hátrányok
- Nem lehet hivatkozás alapja a vállalat zárójelentésének további kiigazítások nélküli elkészítésére.
- A hibalehetőségek magasak lehetnek a kiigazítatlan próbamérlegben, mivel a munkákat az elsődleges adatokkal végezték.
- A kiigazítási bejegyzések átadása a könyvek hibáinak azonosításán alapul.
- Magas szintű ismeretekre van szükség, amelyet a könyvelő a számviteli standardok és az alkalmazandó GAAP alapján a kiigazító bejegyzések feladásához igényel.
